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1、财务付款流程及说明付款业务流程图:2.6.2业务流程控制要求:业务操作操作人控制要求备注1、支付申请用款经办人（1）填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式 等；（2）附相关附件：计划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会 批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议；（3）由经管部门的经管人员办理申请；（4）3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付款事项的真实性，对该项付款金额合理性提出初步 意见；（2）对有涂改现象的发票一律不审核；（3）对不真实的付款事项拒绝审核。核决人（1）在自已核决权限范围内进行审批；（2）对超过核决权限范围的付款
2、事项审核后转上一级核决人审批；（3）对有涂改现象的发票一律不审批；（4）对不符合规定的付款拒绝批准。3、支付复核制单员（1）复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定；（2）审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内 容等要素是否完备；（3）手续和相关单证是否齐备；（4）金额计算是否准确；（5）支付方式是否妥当。1000元以上的单位付款应采用银行结算 方式支付；（6）收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。稽核员（1）复核制单员的账务处理是否正确；（2）对制单员复核的内容再复核；（3）付款单位是否与发票一致；（4）复核后直接交出纳办理支付.4、办理支付出纳（1）对付款凭证进行形式上复核：付款凭证的所有手续是否齐备； 付款凭证金额与附件金额是否相符。 付款单位是否与发票一致；（2）出纳不能保管所有预留银行印鉴；（3）现金支付有另人复点或至少复点两次；开出的银行票据有另 人复核；（4）非出纳人员不得接触库存现金和空白票据；（5）付款后在付款凭证及附件上盖上付讫”章.5、核对主管会计（1）总账与现金、银行存款账核对；（2）总账与明细账相对；（3 ）编制银行存款调节表，对未达账核实，并督促经办人在10天内处理完毕；（4）与银行定期核对余额和发生额；（5）每月不定期对现金抽点两次。
