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1、流动资金管理练习题一、 单项选择题1、企业持有一定的现金，其动机是为了满足（ ）A交易性、预防性、收益性需要 B.交易性、投机性、收益性需要C交易性、预防性、投机性需要 D.收益性、预防性、投机性需要2、现金作为一种资产，它的（ ）A流动性差，盈利性强 B流动性强，盈利性差C流动性强，盈利性叶强 D流动性差，盈利性也差3、企业6月10日赊购商品是双方约定“2/10,N/20”，在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ ）A加速收款 B使用现金浮游量C力争现金流量同步 D推迟应付款的支付4、企业在现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）A企业账户
2、所记存款余额 B银行账户所记企业存款余额C企业账户与银行账户所记存款余额之差D企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差5、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是（ ）A加强销售管理 B尽量采用现金销售C采取积极的收账政策 D制定适当的收账政策6、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ ）A坏账损失增加 B收账费用增加C平均收账期延长 D应收账款投资增加7、不属于存货的储存变动成本的是（ ）A存货的保险费用 B存货占用资金的应计利息C存货的残损和变质损失 D替代材料紧急购入的额外成本8、下列不属于缺货成本内容的是（ ）A材料供应中断造成停工损失 B
3、紧急采购的额外购入成本C不能应付业务开支的需要 D丧失销售机会的损失二、多项选择题1、为了提高现金的使用效率，通常可以采取的措施有（ ）A加速收款B推迟应付款的支付C尽量使现金流入和流出发生的时间一致D尽量使用从支票开除到款项划款这一段时间的现金2、确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本主要是（ ）A机会成本 B管理成本 C短缺成本 D转换成本3、通常请款下，企业持有现金的机会成本（ ）A与现金余额成正比 B与持有时间成反比C是决策的无关成本 D等于有价证券的利息率4、下列属于应收账款管理成本的是（ ）A对客户的资信调查费用 B催收应收账款而发生的费用C无法收回应收账款而发生的费用 D因投资应
4、收账款而丧失的利息费用5、下列项目中与存货经济批量有关的是（ ）A存货单价 B订货提前期 C储存变动成本 D年度计划订货总量三、计算题1、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金400 000元，一次转换成本为400元，有价证券收益率为20%。 要求运用现金持有量确定的存货模式计算：（1） 最佳现金持有量（2） 确定转换成本、机会成本（3） 最佳现金管理相关总成本2、某公司年度需耗用乙材料36 000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。 要求：（1） 计算本年度以材料的经济进货批量（2） 计算本年度经济进货批量下的相关总成本（3） 计
5、算本年度以材料经济进货批量下的平均资金占用额（4） 计算本年度以材料的最佳进货批次3、A公司是一个商业企业，由于目前的收账政策过于严格，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如表所示项目现行收账政策甲方案乙方案年赊销额/万元250028003000年收账费用402010应收账款平均收账天数/天4590120坏账损失率2%2.5%3%已知A公司的变动成本率为80%，资金成本率为15%。要求完成下表，并判断应否改变现行的收账政策？如果要改变，应选择甲方案还是乙方案？项目现行收账政策甲方案乙方案年赊销额变动成本信用成本前收益信用成本：应收账款机会成本坏账损失收账费用小计信用成本后收益
