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1、word公司存货内控制设计目录摘要41引言4445551.2.2国外研究现状56662. 存货内部控制的根本理论72.1 存货的定义72.2 内部控制的定义7 存货内控制的根本方法72.4.优化存货内控制对企业的意义893.1 弘扬食品加工某某的简介93.2 公司组织结构分析93.3 公司经营分风险分析93.4 公司存货的构成103.5公司存货内控中存在的主要问题103.5.1内部控制环境不足103.5.2存货内部控制制度不完善113.5.3存货控制的应用X围较窄123.5.4 风险意识薄弱123.5.5 内部检查和监视不严格134.对存货内控制的建议13完善内部控制13建立健全的企业存货内部
2、控制制度14用现代管理方法增强存货内控154.4 加强对风险的控制154.5 建立完善的监视机制16完毕语：16参考文献:17致谢：17摘要 存货是反映企业流动资金运作的晴雨表，往往成为少数人用来调节利润、偷逃国家税费的调节器。因此，一个企业假如要保持较高的盈利能力和较强的行业竞争力，应当十分重视存货内部控制在企业管理中所起到重要作用。存货内部控制是企业为管理存货，针对存货收、发、存与供、产、销各环节的特征，事先制定的一套的相互牵制、相互验证的内部监控制度。存货内部控制成为企业整个内部控制中的重点内容和中心环节制定货。企业制定存货内部控制的目的的在于保障存货资产的安全完整，加速存货资金周转，提
3、高存货资金使用效率。关键词 存货；内部控制；职业素质1引言企业内部控制是企业进展正常的经营活动的根底，一个企业如果没有良好的内部控制那么企业的开展和成长都会收到约束。企业为了生产经营的不断进步，更为了巩固自身的根底，从而重视内部控制的制定与实施。存货对一个企业来说就是它成长道路上的血液。一个公司如果对存货的监管控制不利，就像人的身体得不到应有的血液供给，那么公司的运营就会出现问题。存货的流通涉与到企业的多个部门，并贯穿经营活动的始终。它是企业内部控制的重要组成局部，是企业的生存、开展的根底条件。由此我们可以看出存货内部控制在企业经营活动中的重要性，存货内部控制对企业的影响也是我们应该重点研究的
4、问题之一。随着市场经济体系的建立和日益完善，政府经济调控的日臻成熟，社会各个方面也在进展着不断的调节与控制。而我国对内部控制制度的认识还处于一种模糊的阶段，还没有统一的认识。其中，多数学者对内部控制的认识仅停留在内部控制制度和内部控制结构上面；还有很多人认为内部控制即内部监视。而实务界许多人士认为内部控制就是一堆堆的手册、文件和制度；也有些企业认为内部控制就是内部本钱控制、内部资产安全性控制等，更甚者有的企业如此对内部控制没有概念认为内控制度只是纸上谈兵，不具有实质性。许多企业的失败、倒闭事件引发了人们对内部控制与其环境的重视。在复杂多变的经济环境背景下，我国企业成为市场竞争的主体，企业内部控
5、制环境也发生了根本性的变化，企业所面临的内部控制环境变得越来越复杂，内容越来越丰富，内部控制对企业的重要性也在日益增强。但与外国内控制度的完善相比，我国企业的内部控制体系建设还处于刚刚起步的阶段，需要我们不断加强理论与实践的研究，从各个环节入手逐步加以完善。然而由于企业的内部控制制度的不健全，使中小企业的开展收到了很大的约束，特别是存货内部控制对其的影响。众所周知存货不仅是流动性资产的重要组成局部，在流动资产中所占比重一般在百分之四十到百分之六十之间，而且还是在生产制造与销售过程中创造价值和提高价值的根底物类；因此针对存货的特点，如何运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十
6、分重要的现实意义。1目前，我国的中小企业众多，占据大多数的市场，但是，中小企业普遍处于资金的累计阶段，或者是生产规模的扩大阶段，所以进展本钱控制是各个企业面临的共同难题之一，其中，存货控制更是企业的重中之重，但是，中小企业的经营管理表现出根底薄弱、起点较低，其管理仅停留在单打独斗的家族传统粗放型的管理层次上，无健全的、完善的内部存货管理制度，普遍表现在以下几个方面：一、存管理机制不健全，没有对存货的管理引起重视或者岗位不明确；二、存货的计价方法选择 ，由于存货的计价方法众多；三、存货的库存量的把握不准确，存货储量不合理，资金占用过大。1.2.2国外研究现状1949年，美国会计师协会的审计程序委
7、员会在内部控制，一种协调制度要素与其对管理当局和独立注册会计师的重要性的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。此X围广泛的定义与其相应的解释，当时被普遍认为是对认识内部控制这一概念的重大贡献，因为在此之前内部控制概念从未受到如此的重视。1958年10月该委员会发布的审计程序公告第29号对内部控制定义重新进展表述，将内部控制划分为会计控制和管理控制。内部会计控制包括组织规划的所有方法和程序，这些方法和程序与财产安全和财物记录
8、可靠性有直接的联系。这个控制包括授权与批准制度、从事财务记录和审核与从事经营或财产保管职务别离的控制、财产的实物控制和内部审计。80年代以后，西方会计审计界研究的重点逐步从一般涵义向具体内容深化。1988年美国注册会计师协会发布审计准如此公告第55号，从1990年1月起取代1972年发布的审计准如此公告第1号。该公告首次以“内部控制结构代替“内部控制，指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。目前，国内许多中小企业在存货内部控制方面存在很多问题，这些问题不仅影响企业资产的流动能力与其利用率，更在一定的程度上影响了公司的开展道路。通过深入企业调研，收集相
9、关资料，自主学习和研究国内外存货内控领域的文献与资料，对存货内部控制制度与其执行力进展研究，从中寻找出存货内部控制的不足，引发不足的原因与造成的不良影响，并对企业原有的存货内部控制制度提出改良的建议。第一局部主要阐述的是本文的研究背景、研究意义。主要指出了在当前情况下对存货内部控制研究的必要性，并说明本文的研究内容与思路。第二局部研究的是存货内部控制的相关概念与内容。包括企业内部控制制度的概念，存货内控的概念重要性与其作用，并叙诉了存货内控的内容，让我们能在分析案例之前更加清晰的了解存货内控的相关概念与定义。第三局部让我们了解顺宇某某的概况与其存货内控制度，重点讲诉了其存货内部控制存在的问题与
10、存在问题的原因。使我们了解顺宇某某的存货内控情况，并加以研究。第四局部是针对第三局部提出的顺宇某某存货内部控制存在的问题进展分析，找到问题存在的原因并提出对应的解决方案。使公司的经营能力得到加强。最后结论局部是对前面所表示的问题、对策进展综合的总结，同时指出了本论文的不足之处和需要本人学习的问题。2. 存货内部控制的根本理论存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最根本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经
11、过进一步加工后才能出售，如原材料等。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规X化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内部控制是以专业管理制度为根底，以防X风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规X。存货内控制的根本方法存货是企业的重要资产，根据存货的业务环节，存货管理可分为采购、验收、库存、领用、加工生产、出库和盘存等几个方面。存货内部控制按照存货管理的几个流程进展相应的设置，涉与到企业的供、产、销等方面，具体而言存货内部控制主要包括： 存货采购是存货管理的第一步，是企业为了进展正常的生
12、产而进展的准备活动。它与企业的生产销售计划密不可分。 企业所订购的货物在到达企业时必须由与采购，使用等部门相别离的独立的保管部门进展验收保管。保管部门在验收时应记录下验收的结果，确定存货的数量、品种以与完整情况。 存货的采购与验收业务完成后，企业的会计部门就会取得供货方的发票等单据，这表示货物已验收入库应与时支付货款，这时企业应该进展付款业务并进展会计入账。会计入账时应注意在适当的会计期间记入适当的会计账户，并进展正确的会计计量。仓储环节的内部控制制度的主要目标是保证存货账实相符和存货的完整、安全，合理的反响存货方面状况。保证存货的储藏量与实际生产、销售的需要相符合，促进企业资源优化配置，合理
13、分配资金。 为了保证存货的完整、安全，清楚存货的进出情况而加强存货领用环节的内部控制，我们应该确立领用审批手续，存货的领用均应得到相关人员的批准和记录。存货领用内部控制的最根本措施是使用领用单进展存货的领用管理并对存货领用单进展定期的清点核对，防止出现冒充领用或多领等危害企业利益的现象发生。 在加工或生产环节存货得到进一步的加工，加工程序繁琐，很容易发生错记、漏记的情况。为了使生产环节减少存货的损失，应在生产过程中做出适当的记录，生成生产报告单。明确生产责任加强监视体系。 出库环节的内控目标是所有出库的货物都得到确切的记录，明确的知道出库的数量，金额，去处，经手人。使用出库单进展记录可以更有效
14、的控制存货的出库环节。出库单使用前进展编号，使用后进展定期清点，检查并保存其作为以后的依据。出库单填写明确，经由负责人盖章签字，方可生效。出库环节也要贯穿职务别离制度，明确每位人员的责任。 企业的存货数量需要经过盘存来确定，盘存制度一般分为永续盘存制度和实地盘存制度。各企业应根据自身特点进展选择盘存制度，但一般采用永续盘存制的，也应对存货进展实地盘点。制定适合企业的盘点计划，确定程序，加强各部门之间的联系，与监视人员的监视配合，将永续盘存和实地盘的存货结果进展调节，生成存货盘存报告单。2.4.优化存货内控制对企业的意义存货内控是企业内部控制的重要组成局部，从存货的业务流程来看存货内部控制涉与到
15、计划、仓储、生产和销售等多方面的环节，从这几个环节中可以看出存货内部控制的目的主要有三个方面：1保证存货取得合理，货物安全，并得到科学合理的计价。只有按照企业的要求取得适合企业的存货，并在适当的时间购进材料，才可使企业降低经营本钱。存货的流动性较大，且形态变换较大，良好的存货内控制度有利于存货的保存，减少存货的损失.企业需要适当的运用科学的方法对存货进展稽核，确保存货的价格合理的反响在账面上。2实施存货内部控制是为了与时发现和防止存货错记、漏记、营私舞弊的现象的发生，是为了保证存货相关的会计信息的真实性与存货的完整、安全性。3存货内部控制的实施有利于企业各个职能部门之间有效的相互制约和协调，可以对存货管理进展职责分工，更加明确个人的职责，使存货的流通利用效率得以提升，提高了企业的资金周转速度，从而提高了企业的经营效益。对企业的经营方针和经营目标的实现起到了很大的促进作用。 弘扬食品加工某某成立于2000年，公司的注册资本为3亿元，每年的销售收入达到8千万元左右，公司地处某某与某某的交汇区域，该地区是我国的农业大省，占据较高的物质资源比例，在该地区进展食品加工，可以节约原料的本钱。在公司的开展中，借助资源的优势，已经在该地区成为优秀中小企业之一，公司主要负责玉米和水稻的深加工食品，占据公司总业务量的85%
