桂阳财政收入与GDP关联度分析

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1、桂阳财政收入与GDP关联度分析作者：桂阳统计局 文章来源：桂阳统计局GDP和财政收入是衡量一个地区经济发展规模，发展水平和总体实力的重要指标。财政收入占GDP的 比重，又称财政依存度，它综合反映出政府与微观经济主体之间占有和支配社会资源的关系，反映政府调 控经济运行的能力和影响社会资源配置的程度，也是反映一个国家或地区财力集中程度的一个综合指标。 近几年来的数据表明，桂阳县财政收入占GDP比重偏低，财政收入增幅与GDP增幅存在一定的差异，对此， 社会各界，尤其是经济分析人士提出质疑，认为财政收入增速高于GDP增速属不正常现象，甚至担心会加 重企业负担，影响经济发展；或认为GDP核算存在“水分”

2、，不能真实反映经济发展情况。本文拟就影响 桂阳县财政收入与经济增长不同步的主要因素作初步分析与探讨。一、桂阳财政收入与GDP发展现状1、财政收入与GDP发展不同步。十一五以来，桂阳国民经济一直处于平稳较快发展态势，GDP从2005 年的64.4亿元增加到2010年的158.38亿元，年均增速为13.9% ；财政总收入由2005年的4.75亿元增 加到2010年的11.07亿元，年均增长18.4%，其中一般预算收入由2005年的3.47亿元增加到2010年的 6.46亿元，年均增长13.2%，财政总收入年均增速比同期GDP增速快4.2个百分点，但一般预算收入比同 期GDP增速慢0.7个百分点。表

3、一：“十一五”财政收入及GDP完成情况口财政总收入m#一般预算收入2005年64.40 p4.75 p3.47年76.865.66 w3.85 卜2007年94.58 w6.06 w3.69 4H英年110.39 w6.48 w4.08 42009年123.00 48.43 w5.08 42010 年158.38 |11.07 卜6.46年均增长(%) +13.90 p18.40 p13.20 y2、财政收入占GDP比重偏低，与先进县市差距较大。2010年，桂阳财政收入占GDP的比重为7%,比 最高的宜章县低3.9个百分点，在全市11个县市中排名第6；在全省20强县市中，与最高的望城县相差6

4、个百分点，排第9位。二、财政收入与GDP的相关性财政总收入包括一般预算收入和上划中央与省级收入。其中一般预算收入包括税收收入和非税收入， 税收收入为财政收入的主体。虽然GDP是财政收入增长的基础，但财政收入的增长与GDP之间并不存在完 全、直接的对应关系。如占财政收入比重较少的非税收入多是收费项目。非税收入变动主要是源自有关非 税收入行政法规的确立和取消，与GDP没有关系。由于GDP与各税种的税基增长速度不一致，GDP增长并 非在任何条件下都与税收增长呈正相关。具体来说，以投资额、销售额或营业收入为税基的部分税种，如 增值税、消费税、营业税、城建税等，与GDP 一般呈正相关；以企业利润和个人收

5、入为税基的部分税种， 如企业所得税、个人所得税与GDP有一定的相关性，但关联度较小，它们主要与经济增长质量和收入分配 制度密切相关；还有一些税种与GDP没有明显的相关性，如车船税等行为税，房产税等财产税，这类税种 的税基是涉税特定经济行为发生的数量和拥有财产的数量。三、桂阳县财政收入与GDP存在差异的原因分析桂阳财政收入与GDP存在两方面的差异：一是财政收入占GDP比重偏低的问题；二是财政收入的增速 高于GDP增速的问题。主要原因有：一是计算原则不同。GDP核算中的一个基本原则是“应统”的原则，即采取的是权责发生制原则，在 经济活动中，只要权责发生改变，就应进行统计。但税收入库则是实际发生的征

6、税额，采用的实际收付制。二是计算口径上存在着一定的差异。并不是所有记入GDP的项目都进行征税，而进行纳税的项目也并 不都记入GDP。例如，对教育、卫生、政府机关等非赢利性单位提供的服务，GDP计算了这些单位的增加值， 但税务部门并没有对这些单位进行征税。又如GDP对居民的自有住房进行了虚拟估价，但在现行的税收体 制中，并没有对未出租的居民自有住房虚拟价值进行征税。而相反，财政收入中有些部分并不在GDP核算 范围以内。统计上在核算GDP时，国民经济二次分配范围内的内容是不计入的。具体到财政收入而言，其 中的所得税就属于国民经济二次分配范围的税收。另外财政收入中还包括非税收入，如各种罚没收入和由

7、土地等资源所产生的收入，但从GDP核算的角度看，这一部分非税收入是不计入GDP的。进出口方面，计 入支出法GDP的是净出口额，即出口额在核算GDP时是增项，进口额在核算GDP时是减项；而在税收统计 中，出口环节形成的出口退税是财政的减项，进口额提供的进口环节税（包括关税和进口货物税、消费税） 对财政收入是增项，两者正好相反。三是计算方法不同。统计核算方法规定，GDP总量有现行价和可比价，而我们通常讲的GDP总量体现 的都是现价，而增长速度则是用可比价来计算的。财政收入增长较快或者超常增长，主要是拿财政收入增 幅与可比价的GDP增幅相比较。即GDP增长是扣除价格因素的可比价增长速度，而财政收入的

8、增长是未剔 除价格因素的现价速度。如2010年，全县财政总收入增长31.3%，GDP按现行价格计算增幅为28.8%，而 按可比价计算增幅为16%，不同价格计算的GDP增幅相差12.8个百分点。可见如果我们用相同价格计算GDP 增幅与财政收入增幅相比较，差距就大大缩小。四产业结构的影响。GDP增长速度是第一、二、三产业总和的增长速度，涵盖了一二三产业；而财政 收入主要来源于二、三产业，由于取消农业税，一产业只包含少部分烟叶税。按照税收政策与产业结构的 一般关系看，第一产业及非营利性服务业占GDP比重较高时，因为税率较低，因此财政收入占GDP比重也 较低；反之，如果是二、三产业尤其是工业占GDP比

9、重较高时，财政收入占GDP比重较高。以2010年为例， 桂阳三次产业结构比为16.1： 48： 35.3, 一产业所占比重比全市平均水平高4.4个百分点，第一产业及非 营利性服务业占GDP达23.2%，导致财政收入占GDP比重偏低，仅为7%，比全市平均水平低3个百分点。 但随着产业结构的升级和工业化进程的加快，二、三产业发展加快，财政收入增长快于GDP增长。表二：产业结构分布与财政收入关系表4GDA工业增加值 占GDP比 重（%） w第一产业及非 营利性服务业 占GDP比重（%）小财政收入占GDP比重堡X2005 年/1加33.8 卜27.7 p7.42006 年口1加37.9 p28.0 卜

10、7.42007 年口10041.5 431.1 M6.42008 年口10040.3 p34.5 p5印2009 年口1加41.6 p25.1 p6.集2010 年10046.2 w23.2 小X五是经济效益的影响。GDP增长可以是粗放式低质量型的，也可是集约式高质量型的，在经济总量维 持稳定的情况下，当经济运行质量和企业经济效益提高时，所得税等直接税收的增长会超过GDP的增长。六是税收制度特性的影响。一些税种是有一定的累进性，比如个人所得税，土地增值税等为累进税， 随着纳税人经营规模和收入水平的提高，其适用税率也相应上升，使得这些税的收入对于税基或GDP出现 更快增长。七是税收征管力度的影响。税收征管能力增强和征管水平的提高，可以在其他因素不变的情况下增加 财政收入，从而提高财政收入的增速。总之，“经济决定财政，财政影响经济”，二者相互依存，相互影响，关系密切。一方面，经济是财 政的基础，是财政收入的主要来源渠道。经济发展的水平、规模、结构对财政收支的水平、规模和结构起 着决定性作用；另一方面，财政对经济发展的方向、速度、水平也有促进与制约作用。通过调整财政收支 规模和结构，可以刺激或减缓经济增长和改变经济结构。因此，合理调整财政收入与GDP的比例关系，是 促进桂阳经济实现科学、跨越、率先发展，加快实现富民强县，建设幸福、和谐桂阳的现实需要和必然选 择。