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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业二答案参考1. 以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：BCD2. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D3. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D4. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( )。A.托儿所的养育服
2、务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A5. 下列各项属于增值税零税率的适用范围的有( )。A.纳税人出口的货物B.视同出口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人销售的航天运输服务参考答案：ABCD6. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC7. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费附
3、加应在( )缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算参考答案：A8. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D9. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、1
4、2000元D、12340元参考答案：C10. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A11. 根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是( )。A、鞭炮批发商B、高档化妆品进口商C、钻石零售商D、卷烟生产商参考答案：A12. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B13. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已
5、开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.5年B.3年C.2年D.10年参考答案：A14. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C15. 根据个
6、人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 ， 依据标准有 ( ) 。A.境内有无住所B.境内工作时间C.境内居住时间D.取得收入的工作地参考答案：AC16. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括( )。A.投资股息所得B.个人转包、转租取得的所得C.个人承包、承租经营所得D.个人从承包单位按月取得的工资薪金性质的
7、所得参考答案：BCD17. 下列各项中应征土地增值税的有( )。A.房地产的交换B.房地产的代建房行为C.房地产的继承D.房地产的出租参考答案：A18. 甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进口公司B.国外销售商C.乙工业企业D.丙货运代理人参考答案：A19. 根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，
8、按销售全额征收消费税。( )根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 不属于出口退税的基本政策是( )A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税参考答案：D21. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B22. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据
9、土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D23. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D24. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C25. 根据个人所得税
10、法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.某教授在外讲学所得D.偶然所得参考答案：B26. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD27. 纳税人在境内销售或进口除适用9%税率之外的应税货物，以及提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范
11、围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C29. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：D30. 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )。A、1.54万元B、1.41万元C、1.37万元D、1.86万元参考答案：B31. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内
12、销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B32. 在二次采油后继续运用( )采油，属于三次采油。A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式参考答案：ABCD33. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。A.契税实行从价计征方法B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据参考答
13、案：C34. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D35. 印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C37. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。A.借记“利润分配-应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目
14、D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案：ABCD38. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C39. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元
