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1、13第1章 计算机理财概论第1章 计算算机理财概论论电子计算机的普普及不仅全面面实现了会计计核算的信息息化，而且正正在促进财务务管理的科学学化与信息化化。为适应知知识经济的发发展和企业信信息化的需求求，提高企业业的竞争力，财财务管理信息息化日益受到到重视，计算算机理财开始始成为一门新新的应用科学学。本章将介介绍一些基本本概念，并简简要介绍信息息系统，解释释财务信息系系统的结构以以及理财信息息化的实现方方法。1.1 信息息社会与信息息处理信息、材料与能能源是客观世世界的三大基基本要素。人人类的社会生生活每时每刻刻都离不开信信息，从远古古开始人类就就一直在同信信息打交道，今今天以计算机机为核心的信
2、信息技术更以以磅礴之势促促进经济全球球化和信息网网络化的进程程，形成了当当今世界最为为先进的生产产力。1.1.1 信息与信息息社会1信息信息是一个难以以确切定义的的名词，一般般认为信息是是反映客观世世界中各种事事物的特征和和变化，并可可以传递的知知识。例如，生生产计划和会会计报表都可可以称为信息息。但不同学学科对信息的的认识是不尽尽相同的。其其中，信息论论认为信息是是经过加工、具具有一定意义义的数据。例例如，“35”本身不能说说明什么，但但当它用来说说明某公司招招聘员工的年年龄时就是一一个信息。信息与数据是两两个既密切联联系又有明显显区别的概念念。数据是指指可以记录、传传递和识别的的符号。信息
3、息以数据为载载体，但只有有经过加工之之后获得的有有用数据才成成为信息。信息具有事实性性、价值性、相相关性、时效效性、等级性性、可扩散性性、共享性以以及可传递性性等特点。其其中，相关性性是指信息对对管理和决策策是否有用，如如果有用则信信息是相关的的，否则就是是不相关的；信息的价值值性不仅指出出信息的使用用是有偿的，也也强调信息是是可以增值的的。信息可以从不同同的角度进行行分类，例如如，按照应用用领域可分为为经济信息、社社会信息、科科技信息和军军事信息；按按重要性可分分为战略信息息、战术信息息；按加工次次数可分为一一次信息、二二次信息、三三次信息；按按形式可分为为数字信息、声声音信息、图图像信息等
4、。2信息社会人类社会经历了了原始社会、农农业社会、工工业社会之后后，正在进入入信息社会。20世纪是人类类科技发展最最为辉煌的世世纪，始于220世纪400年代的信息息技术革命，无无论是在深度度还是在广度度上对人类社社会进步和经经济发展的影影响，都远远远超越了以往往任何一次技技术革命。尤尤其进入200世纪90年年代以来，互互联网络的爆爆炸式发展以以及它向人类类社会的全方方位渗透，一一种新的社会会经济时代正正在加速前进进，并呈现出出与工业社会会明显区别的的诸多特征。尽尽管学者们尚尚无法准确地地对这种经济济形态做出全全面阐述，但但毫无疑问，信信息技术是它它的核心支撑撑和本质内涵涵，这是一个个信息技术的
5、的时代，它将将对社会经济济生活的方方方面面产生深深远影响。以以至未来学家家阿尔温托夫勒敏锐锐地指出：“世界已经离离开了依靠暴暴力与金钱控控制的时代，而而未来世界政政治的魔力将将被控制在拥拥有信息强权权的手里，他他们会使用手手中掌握的网网络控制权、信信息发布权，利利用英语这种种强大的语言言文化优势，达达到暴力和金金钱无法达到到的目的。”不同社会有不同同的主导产业业，信息社会会的主导产业业就是信息产产业。信息社社会的主要特特征是：（1）信息社会会以信息或知知识为基础，信信息高度集成成并得到综合合应用。（2）信息社会会的活动环境境网络化与数数字化。（3）信息社会会具有虚拟性性，无论组织织机构、生产产
6、经营场所、产产品及服务都都具有虚拟化化特征。1.1.2 信息与管理理信息与管理是两两个相互依存存的概念：管管理需要信息息，信息本身身也需要有效效管理。企业业应该用信息息技术获取竞竞争优势。1信息是一种种资源信息（包括数据据）与人、财财、物都是企企业的主要资资源，其中后后三种资源是是有形的，统统称为物质资资源；而信息息资源是无形形的，称为概概念资源。管管理者的任务务之一就是用用概念资源来来管理物质资资源。信息与与材料、能源源一起被誉为为社会发展的的三大科学支支柱，对信息息的利用程度度已成为现代代社会文明和和科学技术发发展的重要标标志之一。2管理需要信信息管理是一个很广广泛的概念。一一般认为管理理
7、就是决策，即即针对问题收收集信息，经经过分析判断断，然后作出出决策。在管管理过程中信信息起着非常常重要的作用用，可以说信信息是管理的的基础，是企企业管理人员员完成计划、组组织、指挥、协协调、控制等等职能的依据据。现代企业的整个个生产经营活活动存在三种种“流”，即物流、资资金流和信息息流。其中，物物流是指从原原材料等资源源投入到转换换为产品输出出的过程中，物物质形态性质质变化的运动动过程，包括括采购、运输输、库存、加加工、外协、装装配、存储、销销售和发运。资资金流指企业业资金的运动动过程，包括括资金的筹集集、运用和分分配。信息流流是为了实现现管理职能，伴伴随物流、资资金流所产生生的信息传递递过程
8、。信息息流一方面伴伴随物流和资资金流而产生生；另一方面面管理者又可可依据客观信信息作出决策策，再以决策策信息控制物物流和资金流流的运动。因因此，信息在在生产力体系系中占有越来来越重要的地地位，管理的的艺术就在于于善于驾驭信信息。3用信息技术术获取企业竞竞争优势信息技术的发展展既为企业带带来了发展的的契机，又使使企业面临着着严峻的挑战战。不少学者者在文献中总总结了信息技技术对企业竞竞争力的多方方面影响：（1）信息技术术改变了企业业竞争方式。由由于信息技术术的作用，企企业的竞争方方式正在改变变，即：企业业与企业之间间的竞争，企企业面对中间间商的竞争，正正逐步改变为为企业直接面面向消费者的的竞争；企
9、业业从以产品或或服务设计与与管理为中心心的竞争，转转变为以产品品或服务营销销为中心的竞竞争；最后由由以往的产品品和服务成本本与质量的有有形竞争转变变为争取消费费者信心的无无形竞争。（2）信息技术术扩大了企业业竞争领域。一一方面，信息息技术尤其是是互联网技术术的超越时空空效应，使企企业信息交流流变得直接和和简单，企业业激烈竞争延延伸到了网上上，竞争由有有形向无形转转化，竞争模模式变得日趋趋隐蔽和变化化多端。另一一方面，Innterneet的迅速发发展使整个世世界越来越小小，扩大了企企业可以选择择的供应商、销销售商、制造造商和目标市市场的范围，意意味着企业的的竞争领域已已由区域化向向全球化发展展。
10、而企业本本身在地理位位置上的分布布也越来越广广，跨国企业业在越来越多多的国家建立立了子公司。（3）信息技术术影响了企业业战略的制定定。企业战略略的制定与实实施与其所处处的外部环境境密切相关，随随着以计算机机网络为特征征的信息技术术全面进入商商业、经济领领域，企业的的生产方式、组组织结构、营营销方式、内内部协调、顾顾客服务等方方面正在发生生重大的变革革，而当这些些变革因素真真正对企业经经营环境发生生作用时，企企业原有的战战略可能已经经无法适应新新的形势，结结果必然引起起企业竞争战战略的转变。总之，信息技术术的广泛应用用，给企业带带来了一种全全新的战略思思维方式，对对企业具有革革命性的意义义。1.
11、1.3 信息处理信息处理又称数数据处理，是是指对信息的的采集、存储储、处理、传传输和输出等等活动的总和和。其基本目目的是从大量量数据中抽取取并推导出对对人们有意义义的信息，借借以作为决策策的依据。哪哪里有信息哪哪里就需要信信息处理。随随着社会的发发展，信息量量急剧增加，且且信息具有形形式多样，结结构复杂，以以及时效性要要求更高等特特性，从而信信息处理也就就成为一个极极其重要的课课题。广义地说，信息息处理由来已已久，并且随随着信息处理理技术的发展展，信息处理理先后出现过过如下3种方方式：（1）手工信息息处理。一般般用人工方式式来收集信息息，用书写记记录来存储信信息，用经验验和简单手工工运算来处理
12、理信息，用携携带存储体来来传递信息。信信息处理的工工具主要是纸纸、笔以及算算盘之类的初初级计算工具具。（2）机械信息息处理。199世纪末人类类发明了第一一台用于编制制人口普查表表的卡片制表表 机，开始始了信息处理理的新阶段。这这类机器和古古典的计算工工具已有本质质上的不同，它它包括穿孔机机、验孔机、分分类机、卡片片整理机、复复孔机和制表表机等几个部部分，能半自自动地进行工工作。通常把把这种用机械械设备来进行行的数据处理理称为机械信信息处理。显显然由于存储储介质、计算算速度、处理理能力以及自自动化程度的的限制，机械械信息处理的的效率仍然不不高。（3）电子信息息处理。随着着电子计算机机的发明，特特
13、别是直接存存取存储设备备的出现，使使信息处理发发生了革命性性的变化。使使用电子计算算机的信息处处理称为电子子信息处理，本本书所关注的的正是这种电电子信息处理理。现代信息处理已已形成为一个个特定的行业业，它具有商商品的一切特特征，因为提提供一个精确确的信息必须须投入大量人人力物力，从从商品角度看看即注入了大大量活劳动和和物化劳动，使使最终信息产产品具有新的的经济价值和和使用价值。信信息产业在一一些发达国家家的产值已经经超过了其他他所有的行业业，企业在IIT设备方面面的投资占设设备总投资的的比例也由220世纪600年代的3%提高到220世纪90年代中期期的45%。所以以人们说：人人类已经进入入了信
14、息时代代。1.2 信息息系统与企业业组织信息系系统系统（systtem）是由由具有共同目目标的、相互互联系与作用用的要素组成成的集合。人人们周围的一一切都是系统统，企业就是是一个由市场场、采购、生生产、销售、仓仓库、装运、会会计、人事等等因素组成的的系统，它们们共同作用，为为公司的股东东和职工创造造最大利润。系系统可从不同同角度进行分分类，例如可可以将系统分分为自然系统统与人工系统统、实体系统统与概念系统统、开放系统统与封闭系统统、静态系统统与动态系统统等。但不管管什么系统，一一般都或多或或少地依赖于于信息系统。1.2.1 信息系统信息系统是对数数据进行采集集、处理、存存储、传输和和向人们提供
15、供有用信息的的系统。换言言之，信息系系统就是从事事信息处理的的系统，如图图1-1所示示，它输入的的是数据，经经过加工处理理后输出各种种有用的信息息。图1-1 信信息系统的基基本模型1信息系统的的基本功能从上述定义可知知信息系统一一般必须具有有如下功能：（1）数据的采采集数据采集包括数数据的收集、整整理和输入。即即应先把分散散在各地、各各部门的数据据收集起来，然然后通过整理理以去伪存真真、去粗取精精，最后用手手工或自动方方式输入系统统。自动方式式是通过自动动采集装置实实现的，例如如，可以通过过远程网络接接收采购发票票。（2）数据的存存储需要反复多次使使用的数据或或信息应该存存储起来，但但由于信息
16、量量大，存储结结构必须合理理，即应设法法使用较少的的空间存储较较多的信息，并并且要便于信信息的更新、追追加、删除和和检索。（3）信息的处处理信息的加工处理理包括合并、排排序、分类、汇汇总等操作，以以及统计和运运用经济数学学模型作预测测和决策。信信息加工处理理能力是信息息系统能力强强弱的重要标标志，它涉及及数据结构、软软件工程、数数学、运筹学学、经济学和和管理学等多多方面的知识识。（4）信息的传传输为了实现信息的的共享和分配配，信息必须须在系统和子子系统之间，子子系统与子系系统之间或不不同网点之间间进行传输。信信息传输的要要求是高速和和准确，现代代通信已提供供了高速度和和低误码率的的传输技术。（5）信息的输输出信息处理的基本本目的是抽取取并推导出有有价值的数据据，这些数据据最终要提供供给各级管理理人员。所以以信息必须按按
