2023年投资财务制度3篇

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1、2023年投资财务制度3篇 书目 第1篇地产投资财务评价制度 第2篇物业财务投资及资金管理制度 第3篇物业公司财务投资管理制度 物业公司财务投资管理制度 物业公司财务制度之投资管理 第一条 按变现实力和投资目的可分为长期投资和短期投资。短期投资指能够随时变现并且持有时间不打算超过一年的投资,长期投资指短期投资以外的投资。 其次条 依据国家有关法律、法规的规定,公司可用现金、实物、无形资产等对外投资。对外投资批准权属董事会。 第三条 短期投资成本和损益确认 1、短期投资成本是指取得短期投资实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用,但不包括短期投资时已宣告而尚未领取的现金股利和已到期但尚未领

2、取的债券利息。 2、短期投资取得时实际支付价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息,作应收股利或应收利息。 3、短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,作为投资成本的收回,冲减投资的帐面价值。 4、短期投资处置时,按处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。 第四条 短期投资跌价打算。短期投资在期末资产负债表上反映的价值采纳成本与市价孰低法计价,另设短期投资跌价损失打算科目进行核算。处置短期投资时,短期投资跌价打算一并进行调整。 第五条 长期债权投资成本是指取得长期债权投资时支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用,已到期尚未领取的利息作应收利息。 第六条 长

3、期债权投资利息 1、分期付息的长期债权投资,按期计提的利息计入当期投资收益,同时作为应收利息单独核算,收到利息时相应冲减已计的应收利息。 2、一次性还本付息的长期债权投资,按期计提利息计入当期投资收益,同时增加长期债权投资,收到利息时相应冲减长期债权投资。 3、长期债券投资的溢价或折价在债券购入后至到期前的期间内按直线法摊销,与确认相关债券利息收入同时进行,调整各期的投资损益。 4、处置长期债权投资时,按处置收入与长期债权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。 第七条 长期股权投资成本指取得长期股权投资时支付的全部价款、或放弃非现金资产(实物、无形资产等)的公允价值、或取得长期股权投资的公允价

4、值(按评估价值确认或按合同、协议约定价值),包括税金、手续费等相关费用,但不包括为取得长期股权投资发生的评估、审计、询问等费用,也不包括实际支付价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利。 第八条 长期股权投资核算 1、对被投资单位没有实际限制权、或不打算长期持有的、或受限制条件下经营的状况应采纳成本法核算,其帐面价值不随被投资单位净资产的改变而发生增减; 2、对被投资单位具有实际限制权、共同限制或重大影响的应采纳权益法进行核算,依据其投资比例分摊其净资产的增减数计入投资损益,同时增加或削减长期投资的帐面价值; 3、在以成本法核算长期投资的状况下,从被投资单位所分回的利润、股利或利息,计入投资收益;

5、 4、在以权益法核算长期投资的状况下,随着投资单位全部者权益的变动相应调整长期股权投资的帐面价值,被投资单位所分回的利润、股利或利息,应冲减长期投资帐面价值; 5、在权益法核算状况下,长期投资股权成本差额应按肯定期限(按合同规定的投资期限,或按不低于10年期限)平均摊销,计入投资损益。 6、收回长期投资与帐面价值的差额计入当期投资损益。 第九条 长期投资减值打算根据企业会计制度计提,并干脆计入当期损益。 第十条 公司可以全额资本金对外进行投资。 第十一条 长期投资的程序性政策规定与管理标准依据投资管理有关规定办理。须要对新项目投资进行评价和可行性分析,计算有关项目预料收益,预料投资项目现金流量

6、。 第十二条 对已经投资项目或正在实施的项目,实行系统网络管理,对各投资企业生产、经营、管理进行全方位监督,保证投资项目正常运行。 地产投资财务评价制度 地产投资项目财务评价制度 第一章总则 第一条 为实现规范化管理,提高项目投资决策的科学性,确保地产投资项目在经济上的可行性,特制订本条例。 其次条 本条例适用于*集团公司及所属各分(子)公司地产投资项目财务评价工作。 其次章财务指标分析 第三条 房地产开发项目财务评价有静态法和动态法两种。对规模小、周期短的项目,可采纳静态法。对规模较大、周期较长或资金来源渠道多、收支困难或滚动开发的项目,应实行动态法。 (一) 静态法是通过投资项目的总收入和

7、总费用之间的比较,来计算开发项目的盈利和投资回报率数值,以此数值与同等风险水平下的正常回报率相比较,以分析评价其经济合理性。 静态法的评价指标有投资收益率和静态投资回收期等指标。 (二) 动态法财务盈利实力分析,一般可以以下列指标进行: 1、财务净现值(fnpv):财务净现值是指按行业的基准收益率或按项目风险水平设定的折现率ic,将项目经营期内各年净现金流量折现到建设初期的现值之和,它是考察项目在经营周期内盈利实力的动态评价指标,其值可依据财务现金流量表计算求得。判别标准为fnpv0项目可行;fnpv0项目不可行。 2、财务内部收益率(firr) 财务内部收益率是指项目在整个经营期内各年净现金

8、流量累计等于零时的折现率,是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。判别标准为:firric即认为盈利能力已满足最低要求,项目可行;firr 3、财务净现值率(fnpvr) 财务净现值率是项目单位投资现值所获得的净现值,其值越大表明项目投资效益越好。 4、动态投资回收期(pt) 动态投资回收期是按现值法计算的投资回收期,可直接从财务现金流量表求得。 本条所列财务评价指标表达公式见附录。 第四条 项目评价所采用的数据,由于多来自预测和估算,存在一定程度的不确定性,为分析不确定因素对财务评价指标的影响需进行不确定性分析,以估计项目可能承担的风险,以论证开发项目在经济上的可靠性。不确定性分析包括盈亏平衡

9、分析、敏感性分析和概率分析。 (一)盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(bed)分析项目成本与收益的平衡关系。当影响投资效果的变化因素达到某一临界值时,方案的收入与支出相平衡,此时方案既不盈利也不亏本,此临界值即为盈亏平衡点。 (二)敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素(如成本、价格、销售周期等因素)发生变化时对财务评价指标的影响,从中找出敏感因素和极限变化幅度。 (三)概率分析的目的在于用概率研究预测各种不确定性因素和风险因素对项目评价指标的可能影响。一般是计算项目净值的期望值及净现值大于或等于零时的累计概率,累计概率越大,说明项目承担的风险越小。 第三章 可行性研究 第五条 房地产开发项目不论

10、投资规模大小,都应编制可行性研究报告,其深度要求可从实际出发或领导决策要求确定。规模较大且要求研究深度相对较深的项目,可委托专门咨询机构承担项目可行性研究任务;规模适量且研究深度适当的项目,由房地产公司自行组织可行性研究。 第六条 房地产开发项目可行性研究工作,一般应由公司总工程师总体负责,开发、销售、财务部门人员参与组成研究小组,开展工作。 第七条 房地产开发项目可行性研究报告首页应加盖开发公司印章,主扉页应署总经理、总工程师及研究人员姓名,末页应署报告执笔人姓名。 第八条 开发项目的可行性研究工作,由公司组织并进行初审,研究报告必须上报集团公司,并由其主持论证审批。 第九条 开发项目的可行

11、性研究报告及决策意见,不论实施与否,都应归入技术档案管理,妥善保存备查。 第十条 可行性研究报告属单位的集体研究成果,与其有关的经营策略和经济对策研究要给予保密,凡因泄露损害公司利益者,视为违纪行为。 第十一条 开发项目实施完成后,应组织参与研究的部门和人员进行总结,予以跟踪研究。对研究的方法、测算、结论、建议等,对照市场实际,从中找出成功经验和教训,以不断提高可行性研究的科学水平和定性、定量分析的准确性。 第四章 附则 第十二条 本条例由集团公司总裁核准后实施,修改时亦同。 第十三条 本条例解释权、监督执行权归财务部。 第十四条 本条例自颁布之日起正式执行,前期相关规定自行废止。 附录:财务

12、评价指标表达公式 (一)静态评价指标 1、投资收益率(r) 投资收益率(r)=净收益额项目投资总额100% 2、静态投资回收期(pt) 投资回收期(pt)=累计净现金流量开始出现正值年份数-1+上年累计净现金流量的绝对值当年净现金流量 (二) 动态评价指标 1、财务净现值(fnpv) fnpv=(ci-co)t(1+ic)-t 式中:1)ci-现金流入量 co-现金流出量 2)(ci-c0)t-第t年的净现金流量 3)ic-基准收益率 4)n-计算期 2、财务内部收益率(firr) (ci-c0)t(1+firr)-t=0 式中符号代表意义同上式。 3、财务净现值率(fnpvr) fpvr=f

13、npvi 式中:1)fnpv-财务净现值 2)i-投资现值 4、动态投资回收期(pt) (ci-c0)t(1+ic)-t=0 动态投资回收期(pt)=(累计财务净现值出现正值年份表)-1+当年累计财务净现值的绝对值当年财务净现值 物业财务投资及资金管理制度 物业财务管理制度之投资及资金管理 1、权益的管理 a.实收资本按国家有关法规进行管理。 b.资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和董事会的决议进行处置和分配。 2、投资管理 未经公司董事会批准不得进行证券投资,其他长期投资按批准权限、申报程序上报公司董事会批准。 3、融资管理 融资必须经公司董事会批准。 4、担保管理 未

14、经公司董事会批准,严禁对本公司及以外任何单位和个人提供担保。 5、债权、债务的管理 对各项应收款、预付款、存出存入保证金要及时入帐,明确责任人,按季核对,及时催收。对确实无法收回的,如属经办人责任,则由经办人承担全部或部分赔偿责任。 6、资金管理 a.基本原则:根据深圳物业管理行业管理办法有关管理酬金提取规定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理处)盈余应属全体业主,各分公司(管理处)往来帐户要及时清理不得占用公司资金,公司无特殊情况亦不得占用分公司(管理处)资金。公司财务部统筹安排使用自有资金,实行资金计划管理。 b.任何单位和个人未经公司董事会批准,不得将资金借给外单位或个人;也不得向外单位或个人提供公司银行帐号。 c.银行贷款必须向公司董事会申报,经批准后实施。 d.加强对外币资金的管理,按国家外汇管理局和有关法规办理外币业务。 f.开设银行帐户应书面报告公司主管财务副总裁批准后,报公司财务部备案,银行帐户