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1、财政与税务基础模拟练习题一、名词解释1、财政、财政收入、流转税、税收制度、财政政策二、填空题1.我国现行税率的三种主要形式包括 . 和 。2.凡在我国境内销售货物或者提供 . 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。3.消费税的纳税人是在我国境内从事生产. 和进口应税消费品的单位和个人。4.企业发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期限最长不得超过 年。5.个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的 ，减除成本.费用和 后的余额。6.土地增值税实行 税率。三、单项选择题、税收具有固定性。这里的“固定性”是指（ ）。A.税收的
2、征收对象、范围、比例是永远不变的B. “固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来，不经国家批准不能随意变更D.税收的数额是固定的、我国所得税的显著特点是（ ）。A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B. 体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。A.增值税小规模纳税人 B.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 C.增值税一般纳税人 D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人、根
3、据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。A.某科研单位取得的技术转让收入 B.某冰箱厂取得的商标权转让收入C.某房地产公司取得的商品房销售收入 D.某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入、.我国企业所得税适用的税率属于 ( )。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠、.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规
4、定，企业所得税的征收办法是（ ）。A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴、根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.3年 B.5年 C.10年 D.15年、消费税采取从量定额计税的税目是（ ）。A.啤酒 B.汽车轮胎 C.化妆品 D.粮食白酒、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C.偶然所得 D.劳务报酬所得四、判断题1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( )2.企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期
5、间无需办理纳税申报。( )3.价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（ ）4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（ ）5.纳税人与负税人通常是一致的。（ ）6.税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ）7. 房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在城市征收。（ ）8.税收行政法规由国务院制定。（）10.购买完印花税票就表示已经完税。（ ）9.纳税人在生产经营期间的利息支出，在计算应纳税所得税时，可以按实际发生数扣除。（ ）五、简答题1.简述税收的分类。2.个人所得税的征税范围。影响财政收入规模的因素有哪些？六、案例分析计算题1.某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发
6、生以下业务：(1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额1 000 000元，税额170 000元，已支付货款并已验收入库；支付运输费30 000元；(2)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额800 000元。 (3)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额300 000元。【要求】根据以上资料，计算该生产企业应缴纳的增值税。2.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得税额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定（税率为：33%）；某国有企业2001-2008年应纳税所得额 （单位：万元）年 度200120022003200420052
7、00620072008应纳税所得额-10020-40202030-2080实际应纳税所得额【要求】（1）计算该企业8年间每年的实际应纳税所得额是多少（填入表格）？（2）计算应纳所得税税额。参考答案一名词解释：（略）二、填空题：1.比例税率 定额税率 累进税率 2.加工 修理修配 3.委托加工 4.5 年5.收入总额 损失 6.四级超率累进税率三、单项选择：题号12345678910答案DBD四、判断题（共10题，每题1分）1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.对 7.错 8.错 9.错 10.错五、简答题：（略）六、案例分析计算题1.解：（1）计算本月销项税额：本月不含税销售额8000003000001100000（元）本月销项税额110000017%187000（元）（2）计算本月可抵扣的进项税额：本月可抵扣的进项税额170000300007%172100（元）（3）计算本月应纳增值税额：本月应纳增值税额187000172100=14900（元）2.解：（1）某国有企业2001-2008年应纳税所得额 （单位：万元）年 度20012002200320042005200620072008应纳税所得额-10020-40202030-2080实际应纳税所得额000000020（2）2008年应纳税额20000033%66000（元）3
