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1、2022年税务师考试密押卷带答案1. 单选题 企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是()。A 借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C 借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D 借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目15以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每答案 C解析 企业将自有房屋作为福利为发欧冠人员配备住房，房屋计提折旧时，借机“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”
2、科目；同时借机“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。2. 单选题 下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人之间利益冲突的方式是()。A 解聘B 监督C 激励D 停止借款答案 D解析 协调所有者与债权人的利益冲突，通常可以采用的方式包括：(1)限制性借债;(2)收回借款或停止借款。3. 单选题 某企业近期付款购买了一台设备，总价款为100万元，从第2年年末开始付款，分5年平均支付，年利率为10%，则该设备的现值为（）万元。已知：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，5）=3.7908，（P/A，10%，6）=4.3553A 41
3、.11B 52.40C 57.63D 68.92答案 D解析 P=20（P/A，10%，5）（P/F，10%，1）=203.79080.9091=68.92（万元）。知识点：年金现值4. 单选题 甲公司2010年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为80万元，预计摊销期限为10年，釆用直线法摊销。2010年12月31日和2011年12月31日，对该无形资产进行减值测试，预计可收回金额分别为67.5万元和52万元。假设该无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则2012年6月30日该项无形资产的账面价值是（ ）万元。A 45.50B 48.75C 52.00D 56.50答
4、案 B解析 2010年12月31日无形资产计提减值前的账面价值=80-80/10=72（万元），小于其可收回金额，应计提减值准备，计提减值准备后的账面价值为67.5万元，2011年12月31日无形资产计提减值前的账面价值=67.5-67.5/9=60（万元），小于其可收回金额52万元，应计提减值准备，计提减值准备后的账面价值为52万元，2012年6月30日该项无形资产的账面价值=52-52/86/12=48.75（万元）。5. 单选题 甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于11月1日通过羁押机关向乙县人民法院递交起诉状，乙县人民法院11月3日收到该起诉
5、状；王某不放心，又委托亲属于11月5日向甲县人民法院递交了起诉状。根据行政诉讼法律制度的规定，该案应由( )管辖。A 甲县人民法院B 乙县人民法院C 共同上一级人民法院D 最先立案的人民法院答案 D解析 起诉人向两个或两个以上有管辖权的法院都提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖。6. 多选题 下列各项中，能够衡量风险的指标有()。A 方差B 标准差C 期望值D 标准离差率E 相关系数答案 A,B,D解析 衡量风险大小的指标包括方差、标准差、标准离差率，所以选项C、E不正确。7. 单选题 2013年10月1日，甲实施了某项犯罪行为：犯罪行为一直处于持续状态，直至2013年10月5日终止。根据刑事
6、法律制度的规定，该犯罪行为法定最高刑为有期徒刑15年，对甲的犯罪行为的追诉时效为（ ）。A 自2013年10月1日起10年B 自2013年10月5日起10年C 自2013年10月1日起15年D 自2013年10月5日起15年答案 D解析 (1)有连续或者继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算；(2)法定最高刑为10年以上有期徒刑的，一般情况下，犯罪行为经过15年不再追诉。知识点：追溯时效8. 简述题 甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆迁原仓库后，有近两亩的空地，办理有关手续后，甲企业决定与建筑商乙企业联合开发，甲企业出土地，建筑商乙企业出资金，建成后的房产50%归甲企业，50%
7、归建筑商乙企业，甲企业所得的50%的房产准备全部出售。要求：上述业务除按规定缴纳企业所得税外甲企业还应缴纳哪些税费?并简述理由。解析 除缴纳企业所得税外，甲企业还需要缴纳增值税、城建税、教育费附加及地方教育费附加、契税及土地增值税、印花税。（1）甲企业将50%的土地使用权转让给了建筑企业，应缴纳增值税，税率11%；（2）甲企业将分得的房屋销售，发生了销售不动产的行为，应该对其销售收入按照“销售不动产”缴纳增值税，税率11%；（3）甲企业应按缴纳的增值税为依据缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加；（4）甲企业取得房屋的所有权，应按取得房屋价值缴纳契税；（5）甲企业将分得的房产转让的，还要按规定
8、缴纳土地增值税；（6）甲企业在销售房屋过程中签订的销售合同按产权转移书据缴纳印花税。知识点：各个税种的相关概念9. 单选题 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（ ）。A 开具外出经营活动税收管理证明B 办理注销税务登记C 办理停业税务登记D 办理变更税务登记答案 A解析 本题考核外出经营报验登记。纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证道主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明知识点：税务登记管理10. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。（2010年）A 被
9、告认为原告的起诉超过期限的，应由被告就此举证B 人民法院保全证据时，必须要求当事人或者其诉讼代理人到场C 被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的，应当依法申请延期提供证据D 被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，其提供的证据可以作为定案的依据E 原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当事由拒不提供的，可以推定原告的主张成立答案 A,C,E解析 (l)选项A公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定起诉条件的相应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外（此时由被告举证）；(2)选项 B人民法院保奎证据时，“可以”（而非应当）要求当事人或者其诉
10、讼代理人到场；(3)选项C被告“因不可抗力或者客观上不能控制的其他正当事由”，不能在规定期限内提供证据的，应当在收到起诉状副本之日起10日内向人民法院提出庭期提供证据的书面申请；(4)选项 D经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据，但当事人在庭审前交换证据中没有争议的证据除外；(5)选项E.：原告确有证据证明被告持有的证据时原告有利，被告无正当事由拒不提供的，可以推定原告的主张成立，这是原告的举证权利。11. 单选题 根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。（2013年）A 对公司登记机关作
11、出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件属于法院受案范围B 固有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而挺起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围C 当事人因行政许可法规定的查阅权受到诬害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围D 对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围答案 A解析 (1)选项A公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具企业名称驳回通知书、登记驳回通知书，说明不予核准、登记的理由，井告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。(2)选项 B国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行
12、政复议，也可以依法提起行政诉讼。(3)选项C被告无正当理由拒鲍原告查阅行政许可决定度有关档案材料或者监督检查记录的，人民法院可以判决被告在法定或者合理期限内准予原告查阅（或者，准予行政许可的决定应当套开，公众有权查阅；公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯英合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼）。(4)选项 D国有土地上房屋被征收人对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。12. 单选题 根据刑事诉讼法律制度的规定下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是( )。(2011年)A 启动刑事诉讼一审程序必须
13、由人民检察院提起公诉B 审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行法庭可以决定延期审理C 人民法院审理公诉案件应当在受理后的3个月内宣判D 中止审理的期间应计入办案期限答案 B解析 (1)选项A刑事诉讼第一审程序包括公诉案件第一审程序和自诉案件第一审程序；(2)选项 B由于当事人申请回避而不能进行审判的可以延期审理；(3)选项C除特殊情况外，人民法院审理公诉案件，应当在受理后2个月以内宣判至迟不得超过3个月；(4)选项 D中止审理的期间一般不计入办案期限。13. 单选题 甲公司于2013年7月1日以每股25元的价格购人华山公司发行的100万股股票，并作为可供出售金融资产核算。2013年12
14、月31日，该股票的市场价格为每股275元。2014年12月31日，该股票的市场价格为每股2375元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2015年12月31日，该股票的市场价格为每股225元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2015年12月31日，甲公司应作的会计处理为()A 借记“资产碱值损失”科目250万元B 借记“公允价值变动损益”科目125万元C 借记“其他综合收益”科目250万元D 借记“其他综合收益”科目125万元答案 D解析 因预计该股票价格的下跌是暂时的，所以不确认减值损失，作为公允价值暂时性变动处理即可，应借记“其他综合收益”科目的金额=(23.75-22.5)10
15、0=125（万元）。14. 多选题 行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取的强制执行方式有( )。A 到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加收罚款B 到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的5%加收罚款C 根据法律规定，查封、扣押相关财物D 根据法律规定，将被冻结的存款划援抵缴罚款E 申请人民法院强制执行答案 A,D,E解析 选项C：查封、扣押仅为行政强制，拍卖才是行政强制执行。15. 单选题 企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。A 花卉种植B 蔬菜种植C 海水养殖D 内陆养殖答案 B解析 其他三项享受减半优惠。16. 多选题 下列有关持有至到期投资的计量，说法正确的有()。A 持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确
