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1、新课导入：财务管理是一门关于管理的学科,企业财务经理日常的工作一般就是对财务进行管理,财务管理不同于会计，会计主要侧重于核算，而财务管理侧重于决策和管理,掌握好财务管理对大家以后走向工作岗位,走向管理有着及其重要的作用。新课讲解：本堂课我们将对财务管理进行一个总的系统的认识,即第一章:总论。一、 财务管理概述（一） 财务活动1、筹资活动（1）投资者投入（2）从债权人取得（3）盈利留存 2、投资活动资金筹集到后要将资金进行投资，这一过程便为投资活动。3、经营活动（二）财务关系（核心是经济利益） 1、与税务部门的关系（纳税） 2、与所有者的关系（经营权与所有权的关系） 3、与债权人的关系（资金偿还
2、） 4、与被投资者财务关系（投资股票或直接投资） 5、与债务人（闲置资金借给别人） 6、与内部各单位的关系 7、与职工的关系（工资发放） 总结：财务活动与财务关系是有对应关系的，本质是相同的。（三）财务管理的概念财务管理是基于企业在经营中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，他主要利用价值形式对企业所从事的生产经营活动进行管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性管理工作。（四）财务管理的特征1、价值管理2、具有广泛联系3、综合性管理二、财务管理的内容和目标 （一）财务管理的内容1、筹资管理企业资金有两类：权益资金和负债资金。两者的比例就是我们平常所说的资本结构，资金筹集管理的最终目的就是
3、最佳的资本结构。包括：（1）合理确定筹资规模；（2）合理确定筹资结构（筹资方式、筹资时间、筹资成本）。2、投资管理财务管理的重点，效益来自于投资。3、收益分配管理分配政策的确定、利润的管理4、营运资金的管理主要包括流动资产、流动负债的管理（二） 财务管理的目标 1、利润最大化优点：（1）可以直接反映企业所创造的剩余利润的多少；（2）可以在一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小；（3）企业补充资本、扩大经营规模的源泉。缺点：（1）没有考虑资金的时间价值；（2）没有反映所创造的利润与投入资本额的关系；（投入产出）（3）没有考虑利润和所承担风险的关系；（风险）2、每股盈余最大化（权益资本净利
4、率最大化）（考虑投入产出） 两个缺点：没考虑每股盈余取得的时间性； 没考虑每股盈余的风险性。3、股东财富最大化（资产市场价值）优点：考虑时间、风险因素和投入产出的比较股价是最具代表性的指标：股价的高低，反映了资本和获利之间的关系；它受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小和取得的时间；它受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。缺点：计量困难 课堂小结：本章主要介绍了税务管理的概念，财务活动与财务关系，以及财务管理的目标，掌握这些内容对于大家明确财务管理研究的内容有着重要的意义。课前复习：上堂课我们主要讲解了财务活动、财务关系，并分析了财务活动与财务关系的关系，从而引申出了财务管理的概念，
5、并随后分析了财务管理的特征；在此基础上讲解了财务管理的内容以及财务管理的目标。新课导入：企业在进行财务管理时，有其客观存在的环境，分析这些环境对财务管理尤其重要，在明白了财务管理的环境之后，财务管理还有相应的方法和体制，本堂课我们将为大家介绍这些内容。新课讲解：一、 财务管理的环境（一）经济环境 1、经济发展状况 快企业快增加厂房、机器（筹措大量资金）慢企业慢减慢发展 2、通货膨胀 给企业财务管理带来比较大的困难，企业必须调整收入与成本 3、利息率的波动必须充分利用利息率的波动，变不利为有利4、政府的经济政策关注国家政策，如政府支持什么，对什么限制。5、竞争 （二）法律环境1、组织法规公司法全
6、民所有制工业企业法中外合资经营企业法中外合作经营企业法外资企业法合伙企业法私营企业条例2、税务法规企业必须按税务法规的要求，向国家缴纳各种税金。3、财务法规 （三）金融环境 一般有短期资金市场和长期资金市场，现货市场和期货市场，发行市场，流通市场等划分。由主体客体，参加人组成二、 财务管理的方法（一）财务预测方法 1、定性预测法 该方法适用条件：企业缺乏完备的历史资料、无法用定量预测法 2、定量预测法（1）趋势预测法 按时间顺序排列历史资料，根据事物发展的连续性来预测今后一段时间的发展趋势和可能达到的水平（2）因果关系法 建立数学模型来进行预测（二）财务决策方法 1、优选对比法 按经济效益的好
7、坏来进行决策 2、数学微分法 3、线形规划法 4、概率决策法 5、损益决策法（三）财务计划方法 该方法也称为财务预算，主要包括先进预算、利润预算、预计资产负债表等 （四）财务控制方法 1、防护性控制 2、前馈性控制 3、反馈性控制 （五）财务分析方法 1、对比分析法 指标对比 2、比率分析法 相关比率分析法、趋势比率分析法、构成比率分析法 3、综合分析法 综合指标分析法三、 财务管理体制课堂小结：本堂课主要讲了财务管理的环境，财务管理环境主要包括财务管理的经济环境、法律环境、金融环境等；还讲了财务管理的方法，主要包括财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法以及财务分析方法。课前复
8、习：上堂课主要讲了财务管理的环境，财务管理环境主要包括财务管理的经济环境、法律环境、金融环境等；还讲了财务管理的方法，主要包括财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法以及财务分析方法。课前导入：我们在学习财务管理的时候,必须明确一些有关财务管理的观念,何为观念,就是应该具备的最最起码的一种思考方式,也就是在学习财务管理的时候，必须具备的一种观念性的东西。新课讲解：一、货币时间价值(一) 货币时间价值的概念思考:今天的1万元钱和一年后今天的1万元钱有什么区别？会增值。为什么会增值呢？概念:货币时间价值,是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。货币时间价值是扣除了风险报酬和通
9、货膨胀等因素的社会平均资金利润率。 （二）货币时间价值的作用 1、评价投资方案是否可行的基本依据。 2、是评价企业收益的尺度。（三）货币时间价值的计算 1、利息的两种计算方式（1）单利计算法（只就本金计算利息） （2）复利的计算（利滚利） 2、终值的计算 （1）单利终值的计算 又称本利和。即现在的一定量的现金在未来某一时点上的价值。设本金现值为P 单利终值：SP+P*i*n=P(1+i*n) （2）复利终值的计算一年后：F1P+P* iP(1+i)二年后：F2P+P* i + P+P* i* iP(1+i)2N年后：SnP(1+i)n 3、现值的计算又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金折合
10、为现在的价值。（1）单利现值的计算单利现值：实际工作中也有这样的情况，已知未来某一时点上的值，即终值，要求现值，那么：由FP+P*i*n=P(1+i*n)得：PF/(1+i*n)这种办法也称为贴息取现，或贴现。（2）复利现值的计算指为取得将来一定本利和，现在所需的本金。由FnP(1+i)n得：PF/(1+i)nF*(1+i)-n(1+i)-n称复利现值系数或1元复利现值，用（P/F，i , n）表示。系数间的关系：复利终值系数与复利现值系数互为倒数。 4、年金的含义和种类(1) 含义:年金就是相同间隔时间内陆续收入或付出一定等额的款项。(2) 种类: 普通年金;预付年金;递延年金;永续年金5、
11、年金计算 （1）普通年金普通年金终值的计算：每期期末收入或付出一笔相同的资金，到期限满时，所得到的本利和。即已知年金A（average value）求年金终值第n年年末存入年金A，则利息为(1+i)0本利和为A(1+i)0第n1年年末存入年金A，则利息为(1+i)1本利和为A(1+i)1第n2年年末存入年金A，则利息为(1+i)2本利和为A(1+i)2第2年年末存入年金A，则利息为(1+i)n-2本利和为A(1+i)n-2第1年年末存入年金A，则利息为(1+i)n-1本利和为A(1+i)n-1所以N年全部的本利和为：F=A(1+i)0+A(1+i)1+A(1+i)2+A(1+i)n-2+A(1
12、+i)n-1（1）两边同乘（1+i）F(1+i)=A(1+i)1+A(1+i)2+A(1+i)3+A(1+i)n-1+A(1+i)n（2）(2)减(1)得：F(1+i)FA(1+i)0+ A(1+i) nF*iA(1+i)n-1 F= A(1+I)n-1/i(1+I)n-1/I称为年金终值系数，用（F/A，i，n）表示可查年金终值系数表。 （2）偿债基金系数：AF/ (1+ i)n-1/ iF* i / (1+ i)n-1其中：i /(1+ i)n-1称为偿债基金系数，记作（A/F，i，n）是普通年金系数的倒数。 （3）普通年金现值：即为每期期末取得相等金额的款项，现要需投入多少金额。指一定时
13、期内每期期末收付款项的复利和的现值。P=A1-(1+i)-n/i例：宏达公司租入一设备，每年年末要支付租金2000元，年利率为8%，租期为5年，问该设备现价多少？解：已知A2000 i8% n5求PP=A1-(1+i)-n/I2000*1-(1+8%)-5/8%2000*3.9937986课堂小结：本堂课我们主要讲了货币时间价值的概念，以及复利、单利现值和终值的计算，普通年金现值、终值的计算以及偿债基金系数的计算，要求大家必须熟练掌握这些方式的计算，为以后章节的学习打下比较好的基础。课前复习：上堂课我们主要讲了货币时间价值的概念，以及复利、单利现值和终值的计算，普通年金现值、终值的计算以及偿债
14、基金系数的计算，要求大家必须熟练掌握这些方式的计算。课前导入：本堂课我们主要为大家介绍其余几种年金的现值与终值的计算，以及风险和报酬，风险和报酬是财务管理中非常重要的一种观念，他对我们做投资决策非常重要。新课讲解：一、 年金的计算（一） 预付年金（每期期初支付的年金）1、终值的计算F= A(1+I)n+1-1/I1(1+I)n+1-1/I1称为预付年金终值系数，用（F/A，i，n+1）-1表示。2、现值的计算P=A1+1(1+ i)-(n-1)/I1+1(1+ i)-(n-1)/I称为预付年金现值系数，记作（P/A，i，n-1）+1（二）递延年金指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金。计算时先算清收付期的现值或终值，再将该值用复利折算成现值或终值。（三）永续年金（无限期定额支付的年金） PA/ i 没有终值，只有现值。二、风险和报酬（一）风险的概念风险是发生财务损失的可能性。风险不仅可以带来超出预期的损失，也可能带来超出于预期的收益，即风险是预期结果的不确定性。 1、经营风险 指生产经营的不确定带来的风
