word可编辑企业所得税自查报告1、企业根本情况2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，〔要列明税种〕3、自查结果，有无问题，何种问题4、处理措施，调整方式5、结尾〔我公司今后……做一个……纳税人国税提纲就54条，也是这么写，不用按提纲逐条的分析^p 和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税主要是写假如哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等一、预缴申报方面〔一〕自查要点实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表〔A类〕》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进展比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月〔季〕度预缴纳税申报表有关问题的通知》〔国税函[2022]635号〕第一条规定申报的情况〔二〕政策规定2、根据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》〔国税函 [2022] 34号〕第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其施行细那么的有关规定进展处理二、收入方面1、企业获得的各种收入须按照税收法律法规的规定进展确认。
政策根据：《中华人民共和国企业所得税法施行条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；《国家税务总局关于确认企业所得税收入假设干问题的通知》〔国税函[2022]第875号〕2、不征税收入：〔1〕不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；〔2〕不征税收入不得填报为免税收入；〔3〕不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；〔4〕不征税收入〔即使作为应税收入申报〕，其对应的研究开发费不得加计扣除；〔5〕软件消费企业获得的即征即退的增值税款，未按规定用于研究开发软件产品和扩大再消费的，不能确认为不征税收入；〔6〕符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件消费企业获得的，该软件消费企业须符合如下条件：获得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；〔7〕软件消费企业获得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，假设获得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按获得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；假设获得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。
政策根据：《中华人民共和国企业所得税法》第七条；《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第二十六条；《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》〔财税 [2022] 151号〕；《财政部国家税务总局关于专项用处财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》〔财税 [2022] 87号〕；《财政部国家税务总局关于企业所得税假设干优惠政策的通知》〔财税[2022]1号〕第一条第〔一〕款3、企业发生的视同销售行为应按规定进展税务处理政策根据：《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第十三条、第二十五条；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》〔国税函[2022]828号〕第二条、第三条；《国家税务总局关于做好2022年度企业所得税汇算清缴工作的通知》〔国税函[2022]148号第三条第〔八〕款〕4、投资收益：〔1〕企业获得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数；〔2〕居民企业直接投资于其他居民企业获得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月获得的投资收益政策根据：《中华人民共和国企业所得税法》第十四条；《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第十七、八十三条；《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知》〔国税函[2022]79号〕第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。
三、本钱费用方面1、工资薪金：〔1〕国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；〔2〕已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；〔3〕工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》〔国税函[2022]3号〕第一条的规定；〔4〕工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用；〔5〕工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；〔6〕对于施行股权鼓励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出在税前扣除；〔7〕已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；〔8〕缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的局部，必须进展纳税调整政策规定：《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第三十四条；《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》〔国税函[2022]3号〕；《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》〔财企[2022]242号〕〔该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准〕2、职工福利费和职工教育经费方面：〔1〕职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；〔2〕职工福利费支出范围必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》〔国税函[2022]3号〕第三条规定；〔3〕职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工；〔4〕职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；〔5〕企业2022年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2022年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；〔6〕企业2022年以前结余的职工福利费，改变用处的，应调整增加企业应纳税所得额；〔7〕对于软件消费企业全额税前扣除职工教育经费中的职工培训费用，须可以准确划分职工教育经费中的职工培训费用支出。
政策规定：《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第四十条；《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》〔国税函[2022]3号〕第三条、第四条；《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》〔财企[2022]242号〕〔该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准〕；《国家税务总局关于企业所得税假设干税务事项衔接问题的通知》〔国税函[2022]98号〕第四条；《国家税务总局关于企业所得税执行中假设干税务处理问题的通知》〔国税函[2022]202号〕第四条；《财政部国家税务总局关于企业所得税假设干优惠政策的通知》〔财税[2022]1号〕；《财政部国家开展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型效劳企业有关税收政策问题的通知》〔财税 [2022]63号〕3、利息支出：〔1〕企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进展纳税调整；〔2〕企业向无关联关系的自然人借款发生的利息支出，在符合规定的前提下，按照金融企业同期同类贷款基准利率计算扣除；〔3〕企业的投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额，企业对外借款所发生的利息支出，须按规定作纳税调整；〔4〕企业已计提但确实无法偿付的利息支出，须按税法规定计入当期应税收入计算缴纳企业所得税。
〔浪子注：此处可否推定为按照权责发生制计提但为支付的符合扣除标准的利息可以在税前扣除？〕政策根据：《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第三十八条；《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》〔财税[2022]121号〕；《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》〔国税函[2022]777号〕；《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》〔国税函[2022]312号〕4、资产损失：〔1〕企业发生的资产损失属于须经税务机关审批前方能扣除的范围的，须获得税务机关的批复文件；〔2〕已作损失处理的资产，局部或全部收回的，须作纳税调整；自然灾害或意外事故损失有补偿的局部，须作纳税调整政策规定：《中华人民共和国企业所得税法》第八条；《中华人民共和国企业所得税法施行条例》第三十二条；《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》〔财税[2022]57号〕；《企业资产损失税前扣除管理方法》〔国税发[2022]88号〕；《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》国税函[2022]772号。
5、其他费用支出：〔1〕不得利用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱〔2〕不得使用不符合税法规定的发票及凭证，列支本钱费用〔3〕不得随意改变本钱计价方法，调节利润〔4〕不得超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费〔5〕不得擅自扩大研究开发费用的列支范围，享受税收优惠〔6〕企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费不得进展税前扣除〔7〕计提的不符合规定的准备金须进展纳税调整〔8〕工会经费应凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在规定的比例内税前扣除三、税收优惠方面：享受税收优惠企业，须按照有关规定进展审批或备案四、房地产开发企业还应重点自查以下内容：1、房地产开发企业发生的借款利息支出的自查要求见本提纲“本钱费用”中“利息支出”局部3、外资房地产开发企业的政策衔接须符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》的通知》〔京国税发[2022]92号〕第五条的规定4、房地产开发企业在开发工程〔本钱对象〕开工前或已向税务机关备案的开发工程〔本钱对象〕发生改变时，应按照《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》的通知》〔京国税发[2022]92号〕第六条的规定及时向主管税务机关报送《开发工程〔本钱对象〕情况备案表》；2022年1月1日前已开工未完工的，应向主管税务机关补报《开发工程〔本钱对象〕情况备案表》。
5、符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》的通知》〔京国税发[2022]92号〕第六条第〔二〕项规定的情形之一的房地产开发企业，应在开工前向主管税务机关报送《土地预算本钱情况表》6、房地产开发企业的计税本钱的核算应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》〔国税发[2022]31号〕第四章的相关规定，其中重点提示以下内容：〔2〕房地产开发企业发生的预提费用的税前扣除应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》〔国税发[2022]31号〕第三十二条的规定〔3〕停车场所的税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》〔国税发[2022]31号〕第三十三条的规定〔4〕房地产开发企业在结算计税本钱时其实际发生的支出应当获得但未获得合法凭据的，税务处理应符合《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》〔国税发[2022]31号〕第三十四条的规定7、房地产开发企业的纳税申报应符合《北京市国家税务局北京市地方税务局转发<国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理方法的通知》的通知》〔京国税发[2022]9。