《2022年会计-注册会计师考试题库及模拟押密卷27（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考试题库及模拟押密卷27（含答案解析）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考试题库及模拟押密卷（含答案解析）1. 单选题我国目前消费税采用的税率形式是()问题1选项A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率D.超额累进税率【答案】C【解析】我国消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，对于极特殊的项目采取复合征收的方式。2. 单选题一般认为增值税发端于()问题1选项A.美国B.德国C.法国D.英国【答案】C【解析】1936年法国实行一次性课征的“生产税”1948年改为分段征收，并允许扣除购进商品的已纳税款1954年扩大扣除范围至生产经营所用的一切投入物，包括固定资产，正式更名为增值税(增值税的发端)3. 案例题优惠关税【答案】优惠关税是
2、指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。4. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。5. 案例题案例：某汽车4S店(增值税一般纳税人)，2016年某月发生下列业务：(1)销售某品牌汽车，实现收入
3、1300万元，提供修理服务，实现收入55万元;(注：收入均不含增值税)(2)购进各种修理用零部件15万元，依法取得增值税专用发票;发票注明税款2.55万元;(3)支付工人工资12万元;(4)上期未抵扣税款5万元。问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：(1)该店销售汽车及提供修理服务，实现收入(1300+55)万元(不含税)，都适用17%税率。该项业务计算销项税。销项税额=(1300+55)万元17%(2分)(2)购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注
4、明的进项税金2.55万元符合规定，可以抵扣。(2分)(3)工人工资属于员工为本单位提供的劳务，不征收增值税。(2分)(4)上期未抵扣税款5万元，可以结转本期抵扣。(2分)(5)该修理店应纳增值税的计算式为：应纳增值税=销项税额-(可以抵扣的)进项税额-上期未抵扣税款=(1300+55)万元17%-2.55万元-5万元(2分)6. 案例题增值税【答案】增值税：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。7. 单选题2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款()问题1选项A.不允许扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前
5、扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%【答案】B【解析】自2006年1月1日起，向中华健康快车基金会、孙治方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会的公益救济性赠,准予在缴纳个人所得税前全额扣除。8. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】9. 单选题纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起 一定期限内。该法定期限为问题1选项A.7日B.10 日C.15日D.30日【答案】D【解析】10. 单选题2017年12月，退休工人技
6、师老划取得了四项收入,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是问题1选项A.退休金3300元B.从事技术咨询，获得咨询费2000元C.转让小发明专利获得转让费00000元D.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台【答案】A【解析】11. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】12. 单选题根据房产税暂行条例规定,应应当征收房产税的房屋是问题1选项A.个人自住豪华别墅B.部队营房C.国有企业管理机关办小公用房D.国家机关办公用房【答案】D【解析】13. 单选题依法应当征收车船
7、税的车辆是问题1选项A.110专用车B.邮政专用车C.军队训练车D.武警消防车【答案】B【解析】14. 案例题试述税收征收管理法规定的税收保全措施。【答案】(1)税收征管法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(3分)第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人资金相当于应纳税款的存款。(2分)第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内纳税款的，税务机关应当在收到反银行转回的税款后24小时内解除规收保全措施;(2分)期限属满后仍未纳税款的，经
8、县以面局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)15. 单选题我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()问题1选项A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，按照住所和居住时间两个标准将个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。
9、16. 案例题比例税率【答案】比例税率是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。17. 单选题城市维护建设税采用的税率形式是()问题1选项A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率【答案】D【解析】城市维护建设税采用的税率形式是地区差别比例税率;根据纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别税率，即：(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。18. 单选题属于消费税特点的是()问题1选项A.课征范围具有选择性B.征税环节具有多样性C.税率设计具有统一性D.征收方法具有单一性【答案】A【解析】根据教材133页可知，消费税课征范围具有选择性，征税环节具有单一性，税率设计具有灵活性、差别性，征收方法具有多样性。19. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。20. 单选题应征收个人所得税的事项是()问题1选项A.教育储蓄存款利息B.省政府颁发的科技创新奖金C.转让财产所得D.刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的【答案】C【解析】ABD三项均属于免征个人所得税的事项。
