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1、税法总习资料一、填空题：（15空X仁15分1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款 义务的单位2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要 ，是税制的基本要素税收优惠的形式包括税基式减免、税率 式减免和税额式减免二种税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税税收三要素是指纳税义务人、征税对 象、税率税收具有筹集资金、资源配置、收入 分配和宏观调控职能现代税收原则理论着重强调了 平、稳定的税收三原则 根据我国税收工作的具体情况，新时期的 治税原则大致可概括为：法治 文明、效率 税负转嫁的形式一般有以下几种：（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗 转转嫁、消转。10. 税收的国际关系，主要包括国际税收关系、
2、涉外税收关系和关税关系11. 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担 从轻、税收优标志3.4.5.6.7.8.9.效率、公、公平、前转惠从宽和纳税手续从简三大特点，12. 我阿行流转税制主要设置四个税种， 增值税、消费税、营业税和关税13. 增值税分为三种类型：消费 型增值税、 收入 型增值税、生产 型增值税。我国现 行的增值税是消费型增值税。14. 现行消费税采用例 税率和 定额 税 率两种形式15. 现行个人所得税的税率有两种：超额累进 税率和比例税率16. 我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。17. 印花税的税率有比例税率和定额税率18. 城建税的计
3、税依据，是指纳税人实际缴纳 的增值税、消费税、营业税税额为计 税依据而征收的二种税19. 税务登记包括开业登记、变更登记、 重新登记和注销登记20. 税务违章处理的方法主要根据纳税人违 法情节轻重以及加强税务管理的需要来 确定，有经济制裁、行政制裁和刑事 制裁三种二、单项选择题：（10X仁10分）1. 税收属于社会再生产过程中的（2 ）范畴 换2.3.消费税收分配的依据是（1 ）。政治权力 劳动力所有权税收制度的核心是（4 ）。纳税人 税法生产分配财产权力征税对象资本所有权税率4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税，计税依据税源税本5. （ 4 ）是税收制度的中心环节。 纳税环节 税
4、率是征税的标的物。征税对象纳税期限税收优惠6.(27.(28.(1能9.(4上缴是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。 比例税率定额税率累进税率一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。 间接税直接税价内税）职能是基础职能。筹集资金职能资源配置职能宏观调控职能）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。规费收入税收公债超率累进税率价外税收入分配职利润10. 税收对供给结构的调整主要是通过（2 ）政策实现。平衡财政紧缩性财政11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（收入成本负担12.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 紧缩性13.中性平衡按
5、税负是否转嫁，可以将税收负担分为（1 ）名义负担和实际负担直接负;担和间:接负;担货币负j担与实物勿负扌担按税收的负担对象，可以将税收负担分为（14.直接负担和间接负担 纳税主体负担与纳税客体负担增税减税2 ）的主要因素2 ）的税收政策。扩张性3 )。利润纳税主体负担与纳税客体负担名义负担和实际负担 货币负担与实物负担确定最适税负的标准有（2 ） 公平、公正、文明 适度、公平、国际兼容性 适度、公平、公正（1夂）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排, 最新电大复习资料15. 公平、公正、国际兼容性以减轻或规避税负的一种行为。 避税欠税17. （ 2 ）是指本国政
6、府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。国际税收涉外税收18. 行使居民管辖权的国家，米取的标准为（ 入（所得）来源地或财产所在地19. （ 1 ）是目前世界上运用最普遍的方法。扣除法减免法20. 我国现行流转税制主要设置四个税种，即（增值税、消费税、营业税和个人所 得税 增值税、消费税、营业税和资源税21. 我国现行增值税实行（3 ）。 加法 除法22. 消费税是以（3 ）消费品为课税对象所征收的一种税。特定所有23. 现行消费税采用（2 ）两种形式。比例税率和累进税率比例税率和定额税率比例税率和超额累进税率24. 现行消费税的征税范围中，只有（1 ）采用从价定率和从量定额复合计税办法。
7、卷烟、粮食白酒、薯类白酒小汽车、摩托车鞭炮、焰火贵逃税抗税2文化水平关税 ）标准。抵免法法律国内税收户籍免税法增值习税、消费习税、营业习税和关税增值习税、消费习税、营业习税和房产税扣税法减法累进税率和定额税率大众重首饰及珠宝玉石25. 劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万一5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（4 ）成。（一26. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（次（2）每月 每季 每年2?耕地占用税实行地区差别（2 ）税率。 比例 累进超额累进28. 土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地（ 销售额 利润额 增值额五1 ）收入额为应纳税所
8、得额。每定额全额4 ）。收入额29. 从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金 额之和，加计（2 ）的扣除10% 20%30. 房产税从价计征的税率为（20%31. 房产税从租计征的税率为（20%32. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋的（4 ）。计税价值33. 行为税制是以纳税人的某种（4 ）作为征税对象的税种行为占有行为特定行为34. 印花税列举征税的各种合同及合同性质的凭证,以（1 ）为纳税人合同的担保人合同的证人 合同的鉴定人35. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率10203036. 车船税实行（2 ）税率。 比例超额累进37 .记载征
9、税经营情况的账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存338.复议申请人对复议机关不予受理的裁决不服，可在收到不予受理裁决书之日起（ 内，向法院起诉。510权属30% 1.2%40%12%15%15 1.2%12%15%1020原值租金收入制造产品行为盈利定额税率为（定额立合同人1）元。5全额累进年。23）日三、多项选择题：（5X 1=5分）1. 税收产生与存在的基本条件有（1、3 ）o 国家的产生（2）金融的产生 私有财产制度的产生 国债的产生 商业贸2. 征税对象与（1、2、3、5 ）有关。税目 计税依据税源 纳税环节税本3. 按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为（1、2、3、4 ）o
10、全额累进税率 超额累进税率 全率累进税率 超率累进税率 累退税 率4. 税收按计税标准的不同可分为（1、2 ） o从价税 从量税 中央税 地方税 中央和地方共享税5. 税收的职能可概括为（2、3、4、5 ）价格分配职能筹集资金职能资源配置职能收入分配职能 宏观调控（1、2、3、4）0职能6. 税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）后转（或称逆转） 辗转转嫁消转 利息资本化7. 国际双重征税的免除方法有（1、2、3 ）抵免税 免税法 扣除法 减免法8. 我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了（税收负担从重 税收负担从轻税收优惠从宽纳税手续从繁 从简 97税的世界性协调主要集中在
11、（关税税率完税价格纳税环节 纳税期限10.增值税作为一种新型间接税，与传统的流转税比较，具有以下特点:按增值额征税，税不重征税收负担稳定商品的整体税负率与增值税税率一致优惠法2、3、5 ）的特点纳税手续1、2 ）。卫生检疫2、3 )o按增值额征税，税收重征税收负担不稳定11. 增值税的征税范围为：在中华人民共和国境内（销售的货物 提供的加工、修理修配劳务 进口的货物 文化娱乐 提供餐饮 服12. 消费税与其他流转税相比，具有以下几个特点： 征税范围具有选择，1 、 2、 3 )0卜圧征税环节具有单一,(1 、 2、 3 )o卜圧征收方法具有多样性 征税范围具有普遍性 征税环节具有多样13.现行
12、个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。具体有（ 七级超额累进税率 五级超额累进税率20%的比例税率 30%的比例税率33%1、2、3 )o的14.现行房产税税率有（1、2 ）o 1.2% 12% 15% 20% 30%15.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。具体包括以下哪些内容（1、2、3、4、5 ）o房屋买卖房屋赠与 房屋国有土地使用权出让土地使用权的转让交换16飞照书立、使用、领受应税凭证的不同，下列属于印花税的纳税义务人的是（1 、 2、 3、4、5）0立合同人立据人立账簿人领受人使用人17城市值护建设税是以纳税人实际缴纳的（1、2、3、4、5 ）。税收立法权税收的调整权 税收法律、法规的解释权 税种的开征或停征权税收的加征和减免权1、2、3 ） 税额为计税依据而征收的一种税。 ”，一 消费税”关税资源税18.税收管理权包括建立税收制度的权限和执行税收制度的权限。这些权限主要有（四、1. 2.3.4.5.6.7.8.9.1、2、3、4。19. 税务违章处理的经济制裁有（滞纳金 罚款 扣押财产抵缴税款银行扣缴 吊销营业执照改错题：（5X 2=10分）（括号里为正确答案） 如何改错
