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1、公司工程项目管理制度 公司工程项目管理制度1第一章纳入基本账户统一管理第1条工程结算收入由公司统一开票，流转税、所得税等税费由公司统一交纳。平时项目部所需费用先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，按成本管理条例要求，由项目部将成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。第2条对应交纳的税费，工程结算款到账一次，及时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以到账金额的3.56%计算，所得税按省地税局、川地税发()043号通知和新的企业所得税法的规定比例2%预留。利润分成及管理费一次性或按到账金额交纳。项目部在第二次结算款时，若不能及时交足前次的成本
2、发票，原则上不得支付款工程款(税务部门规定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5向税务局交滞纳金)。第3条项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托及总经理或分管财务的审签后方能报账或支付。第4条工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。第5条公司开异地税收管理证明，工程款转入公司账户的工程，按以上有关条款办理。第二章项目部建账，公司兼管(一)、项目部单独核算，公司统一做账，财会人员费用由项目部承担。公司开异地纳
3、税证明，在项目所在地开立临时账户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核，领导审批同意方可开立项目临时账户，开户资料原件由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支付器，或派专人监管。第6条设立银行临时账户的项目部，其银行预留印鉴由项目部财务公章和公司财务人员印章组成，工程结算收入先转入总公司账户，然后全部转入临时账户内，由公司财务部监管。第7条收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，根据企业所得税法所得税按税务部门要求代收，由公司统一交纳。第8条工程进度费用支出：由项目部负责人或财会人员凭银行进账单、发票、税票、到公司财务部办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印鉴章。第9条
4、项目部应按要求及时准备好成本发票，按成本管理条例要求，由项目部将报表和成本发票交财务部审核、经总经理或分管财务的审签后冲销以前的借款，或作为报账领款的依据。利润分成及管理费按与公司签订的内部协议要求交纳。项目部若不能在第二次划拨款时交足前次的成本发票，原则上不得支付工程款。工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付最后一笔结算款和履约保证金及竣工资料保证金。第10条项目部报账、预借工程款必须有经办人、项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委托方能报账或支付。(二)、项目部在当地开立临时户，独立核算，
5、由公司预留印鉴和密码器监管。第11条项目部独立核算必须要有符合条件的会计人员(会计从业资格、职称证、身份证复印件留公司)，按规定时间向公司财务部报送会计报表，企业所得税在开外经证时交纳；不开外经证的按到账金额的2-3.3%预留，在税务指定地交纳。工程竣工时，项目部要负责办理完成工程竣工决算、验收有关资料，并将完整的会计凭证、账本、报表交回公司，经公司财务部确认后，方能支付最后一笔结算款和及工程竣工资料保证金。第12条其它条款同二章(一)条款。(三)、对大中型项目(或合同金额在1000万元以上的项目)，由公司派专参与项目部财务管理。工资、福利及有关费用由项目部承担(其它同上第二章(一)、(二)条
6、款)。(四)、对路途遥远、交通不便、项目较小且当地银行不能使用支付密码器的，可实行：一次性按合同金额交8%-15%管理费、流转税、所得税、各种保证金后，印章、支票、依法纳税等全权委托项目部代为办理。工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付履约保证金。第三章全权委托，依法纳税，互利共盈。第13条在保证建设工程质量、安全条件下，对项目较小，金额不大，可委托项目部负责人在招标方以现金方式收款，应付税费由项目部直接交纳，其利润分成及管理费按合同金额一次性交纳。第14条在工程开工前，按合同金额8%-15%收取项目
7、部安全、质量、税费保证金，工程完工时，项目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付保证金。项目财务档案管理第15条纳入公司统一核算的项目，其单据、发票、合同、决算、竣工资料，由财务部统一归档。第16条建立了临时账户的项目部，平时的成本单据、发票，由项目部负责收集，报账时交财务部并每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临时开户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由项目部和财务部相互配合及时归档。第17条所有单证、资料按会计档案管理办法在规定时间内交档案室保管。第五章、本制度从合同成立之日起执行。公司工程项目管理
8、制度2第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据集团公司内部审计制度和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审
9、计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。第6条建设项目开工前审计的依据：审计署固定资产投资项目开工前审计暂行办法及集团公司有关规定。第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。（4）项目法人的组织机构、人
10、员配备、内控制度等是否建立健全。建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。2、审查建设资金的筹措与保障情况（1）资金筹措方式是否科学，资金_是否安全，资金成本是否经济，前期资金是否到位。（2）建设资金_为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，根据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要。（3）建设资金_为贷款的部分，审查是否签订了贷款意向或协议书。（4）建设资金_为合资
11、经营项目的部分，审查合资企业合同中资金_和各方出资比例、时间。中介机构出具的验资报告。3、审查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算是否合规、准确。4、严格实行公开招投标制度，规范招投标行为。是否按规定进行了招标，招标方式、程序和评标办法是否符合集团有关招投标管理办法。第3章建设工程管理审计第8条工程管理审计是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。工程管理审计的目标主要包括：审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有
12、效性等。第9条工程管理审计应依据以下主要资料：1、施工图纸；2、与工程相关的专项合同；3、网络图；4、建设单位指令；建设工程内部审计管理办法5、设计变更通知单；6、相关会议纪要等。第10条工程管理审计主要包括以下内容：1、工程进度控制的审计（1）检查现场的原建筑物拆除、场地平整、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；（2）检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；（3）检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度；（4）检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否
13、明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；（5）检查有无管理不当造成的返工、窝工情况；2、工程质量控制的审计（1）检查有无工程质量保证体系；（2）检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；（3）检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；（4）检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。（5）检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范；（6）检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况；（7）检查中标人
14、的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为；（8）检查工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。3、工程投资控制的审计建设工程内部审计管理办法（1）检查是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，看其执行是否有效；（2）检查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续否齐全；（3）检查设计变更对投资的影响；（4）检查是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，看其执行是否
15、有效。第4章建设工程造价审计第11条工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。工程造价审计的目标主要包括：检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。第12条工程造价审计应依据以下主要资料：1、经工程造价管理部门（或咨询部门）审核过的概算（含修正概算）和预算；2、有关设计图纸和设备清单；3、工程招投标文件；4、合同文本；5、工程价款支付文件；6、工作变更文件；7、工程索赔文件等。第13条工程造价审计主要包括以下内容：1、施工图预算的审计施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划
