《全国初级会计职称考试复习资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全国初级会计职称考试复习资料（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1. 单选题1.1 3.0下列与审计证据相关的表述中，正确的是（） 您答对了如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷b审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪， 对用作审计证据的文件记录， 只需考虑相关内容控制 的有效性c不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系d会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 础审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷； 审计工作中也要考虑鉴证文件的真伪； 审计工作还 要考虑成本效益的问题， 考虑成本与获取信息的有用性的关系。 本题考核的是审计证据的知 识点。1.2 3.0注册会计师出具审计报告后， 应当在审计报告日后
2、六十天内将审计工作底稿归档。 在审计工 作底稿归档期间，注册会计师不能做出变动的是（）您答对了a删除或废弃审计工作底稿b对审计工作底稿进行分类、整理c对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的， 注册会计师可以作出变动， 主要 包括： （一）删除或废弃被取代的审计工作底稿； （二）对审计工作底稿进行分类、整理和 交叉索引； （三）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可； （四）记录在审计报告日前 获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。1.3 3
3、.0下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）您答对了a银行对账单b管理当局的声明书c盘点清单d采购发票审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。1.4 3.0以下选项中，注册会计师不应认可的是 （ ）您答对了a错报风险越大，需要的审计证据可能越多b审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少c管理当局的可信赖度越高，所需审计证据的数量越少d如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 注册会计师一般不能以管理当局的可信赖程度作为减少必要审计证据的理由。1.5 3.0 通常情况下，注册会计师实施进一步审计程序，将控制测试与实质性程序结合使用
4、的是（） 您答对了a风险评估程序b实质性程序c综合性方案d实质性方案1.6 3.0 进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（） 您答对了a将财务报表与其所依据的会计记录相核对b实施分析程序以识别异常的交易或事项， 以及对财务报表和审计产生影响的金额、 比率和趋 势c对应收账款进行函证d以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对分析程序即可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、 比率和趋势。1.7 3.0下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）
5、 您答对了a 注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书b 购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书c 销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表d注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 本题考查审计证据可靠性。1.8 3.0 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（） 您答对了a 为了进行风险评估程序b 收集充分适当的审计证据c为了识别和评估财务报表的重大错报风险d控制检查风险1.9 3.0 注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在 （） 您答对了资产负债表日执行b资产负债表日后执行c期中工作中执行d完成外
6、勤审计工作后执行本题考核点为控制测试的时间。 从审计有效性的角度来看， 控制测试应尽可能安排在期中的 后期执行。 如期中审计已进行控制测试， 注册会计师在决定完全信赖其结果前， 应当考虑有 关因素，以进一步获取期中至期末的相关审计证据。1.10 3.0 “审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（） 您答对了a可靠性b相关性c公允性d充分性本题主要是考查审计证据充分性的概念。1.11 3.0 以下关于存货认定的审计程序，正确的是（） 您答对了a对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序b从单据入手检查与帐上是否一致是对存货“所有权”认定的程序c存
7、货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目d计算帐面上存货的数量、价格和金额是对存货计价正确性的认定对存货进行监盘是证实存货 “存在性” 认定的重要程序； 从单据入手检查与帐上是否一致是 对存货“完整性” 认定的程序； 存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动比较频 繁的存货项目。1.12 3.0在执行财务报表的审计业务时， 注册会计师应当采取（） 的措施，以此作为评估财务报表层 次和认定层次的重大错报风险的基础。您答对了a风险评估程序b控制测试c实质性程序d分析程序注册会计师应当实施风险评估程序， 以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的 基础。1.13 3.0
8、 关于控制环境的说法不正确的是（） 您答对了控制环境包括治理职能和管理职能， 以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、 识和措施b良好的控制环境是实施有效内部控制的基础c在评价控制环境的设计和实施情况时， 注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下， 是否 营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化， 以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的 恰当控制d在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价1.14 3.0 某会计师事务所于 20XX年 2月 8 日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表 审计的业务约定书， 20XX年 2月 9 日至 16 日按计划进行外勤审计工
9、作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（） 您答对了a20XX年 2月 8 日b20XX年 2月 16 日c20XX年 2月 20 日d20XX 年 12 月 31 日会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存 10 年。1.15 3.0 注册会计师应汇总错报不包括（） 您答对了a对事实的错报推断误差c涉及主观决策的错报d已调整错报1.16 3.0 在审计过程中，注册会计师收集的下列证据中证明力最强的是（） 您答对了a关于应收账款的函证答复b询问独立第三者的书面答复c被审计单位开具的销货发票d严密的内部控制下形成的会计记录从外部独立来
10、源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。 关于应收账款的函证 答复属于由独立第三者所提供的外部证据， 其证明力最强。 询问独立第三者的书面记录属于 口头证据，被审计单位开具的销货发票以及在严密的内部控制下形成的会计记录都属于内部 书面证据。1.17 3.0 “权利和义务”认定只与哪种组成要素有关（） 您答对了a资产负债表损益表c现金流量表d财务报表1.18 3.0会计师事务所对 P公司 20XX年度财务报表的审计， 20XX年 4月 20完成审计的外勤工作， 20XX年 4月 30 日出具审计报告，则注册会计师对审计工作底稿的归档日期应为（） 您答对了a20XX年 6月 20 日b2
11、0XX年 6月 30 日c2018 年 6月 20 日d20XX年 4月 30 日审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。1.19 3.0甲公司将 20XX年度的主营义务收入列入 20XX年度的财务报表，则针对 20XX年度财务报表 存在错误的认定是（）您答对了a存在b发生完整性d准确性1.20 3.0 在总体审计策略中， 注册会计师应当清楚地说明向具体审计领域调配的资源， （）您答对了a高风险领域需要分派的有适当经验的项目组成员b需要实施的项目质量控制复核c复杂的问题所需利用的专家工作d内部控制测试时需要分派的项目负责人向具体审计领域调配的资源， 包括向高风险领域分派有适当经验的项目组
12、成员， 题利用专家工作等。2. 多选题2.1 4.0 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序有（） 您答对了a查阅内部控制手册b追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程其内容不包括就复杂的问重新执行某项控制d现场观察某项控制的运行e函证应付账款注册会计师应实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问、 分析程序、 观察 和检查。2.2 4.0注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后， 发现现有审计工作底稿需要修改， 修改后注 册会计师应当记录（）您答对了a修改审计工作底稿的人员及时间b修改审计工组底稿的具体理由c修改审计工作底稿对审计结论产生的影响d复核审计工作底稿的人员及
13、时间e修改审计证据对审计结论产生的影响在完成最终审计档案的归整工作后， 如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计 工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项： （一）修改或 增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员； （二）修改或增加审计工作底稿 的具体理由；（三）修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响。2.3 4.0下列事项中，（）属于被审计单位控制活动。您答对了a固定资产的授权批准制度b信息处理c采购合同时订立与审批人员的职责划分d被审计单位财务业绩的评价e存货的实物控制控制活动是指有助于确保管理当局的指令得以执行的政策和程序， 包括与授权批准、
14、 业绩评 价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。2.4 4.0 在下列各项中，注册会计师所需审计证据的数量与（）有关系。 您答对了a为降低的检查风险b错报风险越大，需要的审计证据可能越多c注册会计师及其助理人员的审计经验d审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少e为降低的重大错报风险注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。 错报风险越大， 需要的审计证据 可能越多。 注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。 审计证据质量 越高，需要的审计证据可能越少。2.5 4.0注册会计师确定收集的审计证据的相关性时，应当考虑（）您答对了a特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关b针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据c只与某项特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据d从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠e只与某项特定目标相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑：（1）特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关；（2）针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据；（3）只与特定认定相关的审计证据并不能替代与
