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1、一人有限责任公司会计核算办法第一章 总 则第一条 为了保证会计数据整个处理过程有条不紊地进行,保证会计记录正确、及时、完 整,提高会计核算工作水平，为经济管理及时提供全面、准确、有用的会计信息，减少不必 要的核算环节和手续，提高会计核算工作的质量与效率,根据会计核算体系特制定本公 司会计核算办法。第二条 本公司按照会计法和企业会计制度的规定建立会计账册,进行会计核算, 及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第三条 本公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季 度和月度.第四条 本公司会计核算采用电算化形式，会计软件选用用友U8总账系统；第五条 本公司财务人员在工作
2、中必须遵守以下财务核算管理规定：（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计 制度的规定。（二）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭 证。（三）财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。（四）财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（五）财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明 原因,做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。（六）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部
3、审计。（七）财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续.第二章 会计政策第六条本公司以下会计政策根据企业会计制度及相关准则拟定.（一）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止.（二）以人民币为记账本位币。（三）发生的非本位币经济业务,均按 1：8。2777 的汇率折合为人民币入账（除购汇、结汇， 购汇、结汇按业务发生当日实际汇价进行账务处理）,年末将相关项目中非本位币账户余额按 期末市场中间汇价进行调整，由此产生的差额计入当期汇兑损益。（四）会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。（五）现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的
4、投资.（六）短期投资按取得时的实际成本计价，在投资持有期所收到的股利、利息不确认为收益 直接冲减投资成本;出售短期投资所获得的价款减去投资账面价值后的余额确认为当期投资 损益；短期投资的期末市价低于成本时，计提短期投资跌价准备。（七）坏账损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍旧不能收回的 应收款项，或者因债务人逾期未履行偿债义务,且具有明显特征表明无法收回的款项.本公司按备抵法核算坏账损失。（八）本公司存货包括原材料、生产成本、制造费用、产成品与低值易耗品等。（九）存货采用实际成本核算，其中：原材料与产成品发出计价采用月末加权平均法.低值 易耗品入库时作为辅助材料管理,领用
5、时按明细类别分项处理（其中钻模采用五五摊消法， 其他低值易耗品一次性摊销）。（十）为配合公司物流信息系统的实施,采购原料所发生的运费与保险费不计入原材料成本，直 接作为制造费用核算，并于月末分摊入完工产品成本.（十一）公司采用品种法进行产品成本的核算;按产品明细归集材料成本，在产品成本只包 含原料成本，生产过程中所耗用直接人工与制造费用直接在完工产品中进行分配。（十二）存货盘存采用永续盘存制，年末对所有存货进行一次全面盘点,盘点结果与账面记 录的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘亏存货的价值,分别转入管理 费用和营业外收支。（十三）当存货发生企业会计制度规定的跌价现象时，公司按
6、照单项存货计提存货跌价 准备。十四）固定资产的计价、折旧和减值准备的计提:（1）固定资产标准:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用期限超过一年，单 位价值较高的有形资产;（2）固定资产计价:按实际成本计价;（3）固定资产折旧方法：采用直线法计提折旧，并按各类固定资产的原价和预计使用年限, 扣除 10的净残值率后确定其折旧率，各类固定资产的折旧年限和折旧率如下：类别折旧年限年折旧率房屋建筑物204。5机器设备109运输设备518电子及其他设备518（4）期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的
7、差额，提取固定资产减值准 备。（十五）在建工程以实际成本计价，与在建工程直接相关的专项借款发生的借款费用，按该 项资产实际占用借入资金金额和时间计算应负担的借款费用在该项资产交付使用前，计入该 项资产的成本；在建工程达到预定可使用状态时按实际成本转入固定资产。（十六）无形资产按取得时的实际成本计价，其摊销按有效使用年限或受益期平均摊销。（十七）长期待摊费用指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用,如 租入固定资产改良支出以及摊销年限在一年以上的其他待摊费用等;该项资产按受益期平均 摊销。（十八）本公司收入确认原则为：商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方，不再 保留与商
8、品经营权相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企 业，且相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现.（十九）所得税核算采用纳税影响会计法核算。第三章 会计科目的设置和使用第七条 本公司根据企业会计制度的规定，并结合本公司实际情况设置会计科目； 第八条 本公司会计科目的设置情况详见本公司会计科目使用手册。第四章 会计凭证的格式要求与传递程序第九条 本公司办理各项会计业务时必须取得或填制原始凭证。第十条 原始凭证的基本要求是：1、原始凭证的内容一般具备：凭证的名称、填报的日期、填制单位名称和填制者的姓名、 经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数
9、量、单位和金额。2、从外单位取得的原始凭证,必须有填制单位的签章；从个人取得的原始凭证，必须有填 制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办人、领导人签名或盖章，对外开出的原始 凭证必须加盖本单位签章。3、凡填有大写与小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符,支付款项的原始凭证必 须有收款单位或收款人的收款证明.4、一式几联的原始凭证要注明各联的用途，只能以报销联作为报销的凭证，一式几联的 发票和收据，必须用双面复写纸套写并连续编号，作废时应加盖作废戳记,连同存根一起保 管不得撕毁。5、发生销货退回除填制退货发票外,还必须有退货验收证明。退款时，必须取得对方收款 收据或者银行凭证,不得以退
10、货发票代替收据。6、暂支单必须附在记账凭证后面，收回借款必须开具收据。7、经上级有关部门批准的经济业务,要将批文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独 归档时,附复印件或在凭证上注明文件名称、日期和文号.第十一条 原始凭证不准涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正. 更正处应加盖开出单位公章。第十二条 外单位提供的凭证丢失,应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证号、 金额和内容等，对确定无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经部门负责人证明公司领 导批准后，代做原始凭证。第十三条 原始凭证不得外借其他单位，如特殊情况需要使用原始凭证时,经本单位财务经 理批准,可以复
11、制。向外提供的原始凭证复制件，应在登记簿上登记，并由提供人员、收件 人签名盖章。第十四条 本公司会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第十五条 本公司记账凭证的基本要求为：1. 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数。2。记账凭证会计科目包含原材料主要材料，库存商品和主营业务收入、主营业务成本时，必须填置对应的数量。3. 记账凭证摘要栏应该简明扼要，但必须明确业务内容、业务发生日期等信息。4. 记账凭证应当连续编号，附件齐全，金额与所符原始凭证金额相等.5。根据原始凭证汇总表填制记账凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填
12、制在一张记账凭证上.6。记账凭证除结账和更正错误,可不附原始凭证外，其他必须附有原始凭证.7。记账凭证连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序折叠整齐按期装订成册，并加封面,封面必须符合规范化要求。第十六条 本公司会计凭证传递的基本程序为:制单 审核 记账 装订 存档，并建立必要的签字手续。第五章 账务核算流程第一部分 销售回款流程第十七条 本公司设销售监控会计、销售核算会计与出纳三个岗位核算销售回款流程。第十八条 业务行政负责发货并打印出货单，开票员根据出货单开票,并将发票与出货单配 对；开票员必须在每天15：30 之前将已处理完毕的发票交销售监控会计审核。审核的内容 主要为销售单价，
13、审核依据为公司制定的销售管理制度与销售报价单。第十九条 销售监控会计发现开票单价不符合销售管理制度的规定时必须填置“腾龙出货单 价异常原因分析表”,并提供给业务行政主管,待业务行政主管填具原因分析后提交财务部经 理。第二十条 销售监控会计必须在每天下班之前将审核后的销售发票与出货单交销售核算会 计进行账务核算。第二十一条无论是现销还是赊销，销售核算会计取得发票时均入账:借：应收账款贷:主营业务收入应交税金应交增值税（销项税金）如果是外销业务，销售核算会计入账：借:应收账款贷：主营业务收入第二十二条 业务员收到现金或者支票后应及时转交业务行政收款员，业务行政收款员根 据收到的款项到销售监控会计处
14、开具收款收据并将现金与支票转交销售监控会计.销售监控 会计于每天下午1:00 左右将已收到的现金与支票移交财务出纳，同时于每天下午4：30 之 前将 1:00 之后收到的现金与支票并连同收据移交财务出纳。第二十三条 财务出纳收到销售监控会计 1:00 左右上交的现金与支票应于当天下午送存 银行；财务出纳收到销售监控会计4：30 之前上交的现金与支票应妥善保管在保险箱内.第二十四条 财务出纳应于每天 4:30 之前对销售监控会计的收据进行核销，并登记收 据领用、核销登记表.第二十五条业务行政收款员应在1：00 左右与各业务员联系,确定下午可能收到的现金、支票及大概收款时间，并上报财务,由财务决定
15、是否再次送存银行或者直接保管在保险箱内.第二十六条财务出纳在将现金与支票送存银行的同时,向银行索取已收取货款的传票,并于当天下午转交业务行政在物流系统中录入收款单。业务行政录入收款单后应在传票上盖 “已录入章，同时将相关单据移交财务出纳入账。第二十七条 财务出纳根据收款收据或者传票入账：借:现金/银行存款/应收票据贷：应收账款如果存在手续费,则：借:现金/银行存款财务费用手续费贷：应收账款第二十八条销售监控会计应于每月7 日之前与 20 日之前分别编制上半月与下半月的应收款统计表并上报财务部经理与销售中心副总；统计表内容包括业务员，客户,余额，到 期款（分别为截至 15 日与截至月底）等信息，并要求业务员对每一票应收款的回收日期进行 说明.第二十九条 销售监控会计应于每月月末编制客户信用控制分析表上报财务部经理与 销售中心副总，客户信用控制分析表应包括客户,业务员、信用额度，应收款余额等信息， 并要求业务员对每一超过信用额度的应收款进行说明。第三十条销售监控会计应于每月月末编制应收账款明细表,交销售核算会计审核,销售审核会计审核无误后转交财务部经理。第三十一条外销业务（包括一般贸易、手册、以产顶进）按国
