《2022税务师-税法一考试题库套卷34（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法一考试题库套卷34（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法一考试题库（含答案解析）1. 多选题：根据土地增值税的相关规定，下列关于企业在改制重组过程中涉及的土地增值税政策的表述中，正确的有（）。A.非公司制企业（非房企）整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税B.单位在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的房地产开发企业，暂不征土地增值税C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.两个或两个以上非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企
2、业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税E.有限责任公司（非房企）整体改制为股份有限公司，对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税答案：A、D、E 本题解析：改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。2. 多选题：自2019年6月1日起，同时符合规定条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期享受更大优惠力度的留抵税额退还政策，其中部分先进制造业纳税人指的是生产并销售（）的纳税人。A.专用设备及计算机B.软件开发C.不可再生矿产品D.通信和其他电子设备E.非金属矿物制品答案：A、D、E 本题解析：部分先进
3、制造业纳税人，是指按照国民经济行业分类，生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。3. 多选题：根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（ ）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油答案：B、C 本题解析：选项B，纳税人用委托加
4、工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款；选项C，以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒不得扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税。4. 多选题：下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（ ）。A.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.销售过程中发生的销售费用D.开发间接费用E.建筑安装工程费答案：A、B、D、E 本题解析：选项C属于土地增值税房地产开发费用。5. 多选题：以下产品适用9%低税率的有（）。A.玉米胚芽B.烟叶C.奶油D.调制乳E.原油答案：A、B 本题解析：奶油、调制乳和原油的税
5、率均为13%。6. 多选题：（2018年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（ ）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额答案：A、B、C、E 本题解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。 纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。7. 多选题：下列关于进口货物关税
6、完税价格确定的说法，正确的有( )。A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进 口货物估价办法估定完税价格B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格答案：A、B、C、E 本题解析：选项D:以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格加上按照境外边境口岸价格的1%计算的运费及相关费用、保险费之和为完税价格。8. 多选题：下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（ ）。
7、A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为答案：A、C、D 本题解析：选项B，企业购买办公楼的行为会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税；选项E，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征增值税，所以不缴纳城市维护建设税。9. 多选题：关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
8、C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入答案：A、B、D 本题解析：选项 C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入；选项 E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。10. 多选题：下列业务应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产答案：B、C、D 本题解析：选项B:按照销售货物缴纳增值税;选项D:按照金融服务缴纳增值税。对于选项C，财政部发布财税2017 58号文:自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。
