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1、注册会计师考试税法模拟试题（一）一、单项选择题1某企业出口一批货物，其离岸为600万元，占全部内、外销销售额的60，该货物的出口退税率为9，征收率为17。其购进时的全部进项税为200万元，内销的销项税额为68万元，那么该企业D的出口退税额为（）。A200万元B48万元C.64万元D.32万元2外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预交所得税申报表，年度终了后（）内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。A15日B5个月C4个月D6日3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡属于（）的减半征收土
2、地增值税。A满1年未满2年B满2年未满3年C满3年未满5年D满5年或5年以上4某建筑工程公司与某大厦筹住处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同时，又将其中的3000万元分包站某公司，1000万元工程分包给某装饰公司，并签订了正式合同，那么该建筑工程公司应纳的印花税税额为（）A24万元B2万元C12万元D36万元5.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品可以参照，而按组成计税计算缴纳消费税。其组成计税为（）。A（材料本钱十费）（1一消费税税率）B（本钱十利润）（1一消费税税率）C本钱（l十本钱利润率）D（本钱十利润）（1十消费税税率）6某业余歌手每天到娱乐场所演唱，每晚
3、的演唱收入为1000元，假设一个月按30天计算，那么该歌手每月应纳的个人所得税为（）。A5200元B5600元C1200元D5840元7.金融机构以利息收入金额作为营业税计税依据的有（）。A金融机构将借入的资金贷与他人使用的业务B金融机构将吸收的储蓄存款贷与他人使用的业务C人民银行对金融机构的贷款业务D金融机构直接向国外借入外汇资金、再贷给国内企业的业务8某企业开采原煤200吨，其中150吨对外销售，30吨用于换取企业所需的原材料，另外20吨用于职工取暖，原煤的单位税额为5元/吨，那么该单位应纳的资源税为（）。A750元B900元C1000元D850元9某单位委托A企业一批烟丝，烟叶的本钱为1
4、0万元，该单位支付费04万元，烟丝的消费税率为30，该单位和土企业的城建税率分别为7、5，那么A企业应代扣代交的城建税为10.某新办企业在工商行政管理部门登记的注册资本为1000万元，并取消工商营业执照，开业之初即签订了一项价值600万元的购销合同，该单位共设置了6本非资金账簿，已了税务登记，并取得税务登记证书，那么该企业一共应交（）印花税。A36.8万元B6835元C6840元D.4068万元11某单价l99年6月3日进口一批货物，关税的完税为100万元，关税的税率为40，海关已于当日填发税款缴款书，由于该单位发生困难，直至6月30日才一次交情关税款，那么该单位应交纳的关税滞纳金为（）。12
5、根据目前的管理体制，我国国有企事业单位和涉外企业的财务、会计制度由（）主管。AB财政部C国家税务总局D全国人大财经委员会13根据征管法规定，可以对下述单位采取税收保全措施（）。A企业单位B扣缴义务人C纳税人D事业单位14企业境内、境外的所得，都应当在我国汇总纳税，按我国税法规定，境外所得的已纳税款，允许按规定计算扣除限额进行抵扣。如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过局部可进行以下处理（）。A列为当年费用支出B从本年度的应纳税所得额中扣除C用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最多不超过5年D从以后年度境外所得中扣除15某牛产性外商企业1990年4月成立，经税务部门审定的8年应纳税所得额如
6、下表，假定所得税税率为15，该企业8年应纳的企业所得税额（）万元。二、多项选择题1以下实行4征收率征收增值税的企业或货物是（）A货物期货B小规模商业企业C免税商品、零售免税货物D单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车2外商投资企业和我国企业所得税法属于我国税收的（）A.税收普通法B税收实体法C税收程序法D对所得额课税的税法3以下既可以实行比例税率，又可以实行定额税率征收税款的税种有（）。A消费税B资源税C印花税D城镇土地使用税4城乡房经营公司建造商品房出售的，其应交纳的固定资产投资方向调节税由（）交纳。A公司.单位C税务机关委托公司代扣代交D税务机关委托单位代扣代交5城镇土地使用税的纳税义务人
7、可能是（）A拥行使用权的单位和个人B土地的实际使用人C土地的代管人D土地的所有人6根据我国房产税的税收政策，以下房屋免交房产税（）A.中国注册会计师协会自用的房产B.医疗卫生单位的业务用房C公园、名胜古迹内的照像馆D大专院校内部招待所7车船使用税的纳税义务的发生时间，可分为以下几种情况（）A从使用之日起B.从购置使用的当月起C从购置使用的次月起D从重新使用的当月起8企业的以下行为应当交纳土地增值税（）。A出售国有土地使用权B存量房的买卖C单位之间房的交换D企业兼并转让房9契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）A国有土地使用权的出让B国有和农村土地使用权的转让C房屋的赠与D.房屋的交换10.关税的税那么一般包括以下内容（）A.实施关税税那么的法令B税那么的归类总规那么C关税税目表D关税税率表11根据征管法及其实施细那么，纳税申报的对象包括（）。A负有纳税义务的单位和个人B享有减、免税待遇的纳税人C扣缴义务人D发生临时应税收入或应税行为的纳税人
