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1、2022年宁夏省审计师（初级）审计理论与实务考 试题库汇总（含典型题）一、单选题1 .下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：A、产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管B、生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行C、存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责D、存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施答案：C2 .审查应付账款期末余额变动合理性时,审计人员可采用的分析方法不包括O。A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、计算并对比分析应付账款占采购金额
2、的比率答案：B3 .在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做法, 其中属于高估期末银行存款账面余额的是。A、将决算日前已收到尚未解缴银行的银行汇票列入当期银行存款借方B、将决算日当天收到并送存银行的银行汇票列入当期银行存款借方C、将决算日后签发的银行支票列入当期银行存款贷方D、将决算日当天签发的银行支票列入当期银行存款贷方答案：A 解析:决算日不结账,将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目； 年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入银行存款会导致高估期末 银行存款账面余额。4 .下列关于审计计划编制的管理的表述中，不正确的是：A、审计项目计划，是指审
3、计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做 出的统一安排B、审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制C、审计机关编制年度审计项目计划只能采取文字形式D、审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审 计机关报告答案：C解析：本题考查审计计划编制的管理的知识点。审计机关编制年度审计项目计划 可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。5 .审计人员函证应收账款的下列做法中，恰当的是：A、要求被询证单位将回函寄至被审计单位B、将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C、由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D、函证后审计人员编制函证汇总分析表 答案：D 解析：本题考查知识点：应收
4、账款的审查。选项A,回函应该直接寄至事务所， 而非被审计单位。选项B,应收账款的询证函回函不能由被审计单位催收。选项 C,被审计单位对未回函企业无调查的责任，注册会计师应对其进行调查。6 .与财务报表审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要（）。A、初步调查了解审计事项B、确定审计目标和审计标准C、设计审计方法体系D、编制审计方案答案：B解析：与财政财务审计不同的是，绩效审计的准备阶段需要确定审计目标和审计 标准，审计组织为确定审计目标和审计标准，需要收集大量的数据和信息。审计 目标就是审计项目要达到的目的，审计目标必须清晰、明确，而且必须是易于理 解和可以实现的。7 .属于社会审计组织的审计报告
5、必须包括的要素是A、审计建议B、审计依据C、按照相关法律法规的要求报告的事项D、限期改正的跟踪情况答案：C8 . （2014年）下列关于审计的表述，错误的是：A、审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C、审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D、审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动答案：C解析：在我国审计监督体系包括审计监督、财政、税务、金融 工商行政、物价、统计和会计等监督，其他监督是从其管理职能派生出来的附带职能。审计监督是 专门机构、专职人员进行的独立的经济监督。9 .为了证实被审计单位应付账款期末余额
6、的真实性，审计人员应实施的审计程序是：A、检查订购单是否连续编号B、计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C、抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D、抽查请购单是否经过适当审批答案：C解析：为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施审计程 序抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证。10 . （2011年）下列有关信息系统审计技术方法的表述正确的是。A、调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法B、描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同C、信息系统测试的方法是信息系统审计独有的D、信息系统审计与常规审计在终结阶段有很大区别 答案：C 解析：选
7、项A,与传统审计的调查了解一样，调查了解信息系统可以采用询问、 检查、观察等；选项B,信息系统描述的方法与传统审计的描述方法一样，包括 文字描述法 表格描述法和图形描述法；选项D,信息系统审计与常规审计在准 备阶段和终结阶段没有很大区别。11 .下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是:A、会计政策变更B、会计估计变更C、会计差错更正D、会计软件变更答案：B12 .审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明 材料是O oA、审计证据B、审计资料C、审计建议书D、审计约定书答案：A解析：审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全
8、部信 息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审 查所获取的信息。审计证据是评价审计事项的事实根据，是形成审计意见或做出 审计决定的基础。13 .审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法不包括:A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率D、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率答案：B14 .下列各项中，属于国家审计报告阶段主要工作的是。A、编制审计工作方案B、检查重大违法行为C、进行内部控制测试D、公布审计结果答案：D解析：选项A属于审计计划阶段的工作，选项
9、B和C属于审计实施阶段的工作。15 .下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核答案：D解析：审计工作底稿主要具有以下几方面的作用：审计工作底稿是编写审计报 告、发表审计意见或作出审计决定的依据；审计工作底稿是联结整个审计工作 的纽带；审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；审计工作底稿是明确审 计人员责任和考核审计人员的依据；审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐 证资料；审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。D项，由 审计工作
10、底稿的重要性可知，即使是非重大事项的审计工作底稿也需要进行复核。 16.审计管理要服从于。A、审计主体B、审计客体C、审计人员D、审计目标答案：D解析：审计管理要服从审计目标。审计管理是为了完成审计工作任务而进行的管 理。审计目标和审计任务不同，执行审计的机构不同，其审计管理内容和方法也 就有所不同。随着经济发展，审计需求和审计目标有所变化，审计管理也会随之 发展变化。17 .审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除, 其中正确的是（）。A、税收滞纳金B、向下属公司的捐赠C、非法经营的罚款支出D、占年度利润总额5%的公益性捐赠答案：D解析：选项D,符合“公益性捐赠支出
11、超过年度利润总额12%的部分”的规定。18 .新中国注册会计师制度开始起步重建的标志是（）。A、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则B、关于成立会计顾问处的暂行规定C、中华人民共和国注册会计师法D、中华人民共和国会计法答案：B解析：1980年12月23日，财政部发布关于成立会计顾问处的暂行规定， 标志着新中国注册会计师职业逐步重建。19 .下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是。A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据答案：B解析：选项B,是审计组组长的职责。20 .下列不属于内
12、部控制的局限性的是。A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则；B、内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C、即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽 误解和判断错误而 失效D、内部控制可能因有关人员相互勾结 内外串通而失效答案：B解析：内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。21 .下列各项中，可能导致不可控审计风险的是。A、审计人员的素质B、审计方法的选用C、被审计单位内部控制的健全程度D、审计机构对审计工作的管理答案：C22 .下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是O。2009年中级真题A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B、审计工作底
13、稿是撰写审计报告的基础C、审计工作底稿要经过被审计单位复核D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据答案：C解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的 工作记录，具有以下几方面的作用：审计工作底稿是编写审计报告、发表审计 意见或作出审计决定的依据；审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；审 计工作底稿是控制审计工作质量的手段；审计工作底稿是明确审计人员责任和 考核审计人员的依据；审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；审 计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应 当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。23 .审计人
14、员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于。2009年初级真 题A、审计项目计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段答案：C解析：审计实施阶段是指审计人员将审计方案付诸实施的阶段，即按审计实施方 案的要求，收集和评价证据的过程。审计实施阶段的工作包括：识别和评估重 大错报风险；对内部控制进行内部控制测试；对财务报表项目进行实质性测 试；重新确定重要性水平。24 .评分法的关键是：A、确定最佳的实践标准B、建立评价体系或模型C、克服单纯财务评价的缺陷D、制定评价标准答案：B解析：评分法的关键是建立评价体系或模型。25 .审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收
15、支， 国有金融机构和企事业组织的财收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收 支的项目审计权限的分工，其属于：A、国家审计机关的职责B、社会审计机关的管辖范围C、内部审计机关的管辖范围D、国家审计机关的管辖范围 答案：D26 .如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值。为了查 找应收账款和存货存在错误的可能性，审计人员应采用的方法是。A、监盘B、询问C、函证D、检查合同答案：A解析：如果被审计单位损益表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计 人员应查找应收账款和存货虚增的可能性。通过监盘原材料 在产品和产成品等 存货，对收入记录的完整性进行分析，通过监盘审计人员可以获得收入在整体上 是否合理的证据。27 .下列有关内部审计报告的表述中，错误的是。A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见B、应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C、应当包括针对被审计单位经营活动和
