财政税收管理体制论文4篇

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1、财政税收管理体制论文 4 篇第一篇：完善财政税收管理体制策略一、财政税收管理的现状1. 我国的财政税收管理体制的高度集权。税权分配高度集中是我国的本质决定的，我国是一个中央集权制国家。但是，随着经济的发展和社会的进步，我国的地方经济发展十分不平衡，在这种情况下，如果税权依然集中在中央，就会致使地方对税收的管理权力有限，不利于地方政府根据自身特色配置财政资源，对地方安排财政收支等带来不良影响；税权高度集中在中央，会造成社会资源配置效率低下，从而不利于地方经济的发展。2. 相关税收管理体制的法律不完善。在我国的税收管理体制中，法制建设异常薄弱，法律少是体现。对中央和地方税收管理权限的划分没有法律依

2、据；税收行政人员缺乏监查等权利；对于事权的划分，依然没有相关的法律依据；我国的税法缺乏一定的系统性，大多是国务院直接向社会颁布的；没有完善的法律体系为财政税收管理保障护航，其实施的效果也不明显。3. 缺乏相对应的税收监管机制。因为我国缺乏相对应的税收监管机制，加上财政税收监管缺乏相关的法律规范，对出现的偷税、漏税等行为无法实行有效的监管；另外，我国财政税收监管的人员素质参差不齐，没有责任感和使命感，造成管理不力，甚至出现违法违纪的现象；受到改革的影响，财政税收监管机构逐渐减少，对工作人员也实行了合理的裁减，这也使得监管团队的成员工作积极性不高，甚至个别员工出现消极怠工的现象，不利于财政税收监管

3、工作的顺利展开，在一定水准上，造成监管不力。财力性支付、专项支付、税收返还支付及体制补助等构成了我国财政 税收转移支付。财政税收转移支付的主要作用：缩小经济发展不平衡 造成的财政补贴不均现象，进而促动经济的平衡发展；但是，在财政 税收转移支付中，因为监管不力，致使某些官员滥用资金，失去了财 政税收转移的原则，致使财政税收转移支付作用没有得到充分发挥， 对我国财政均衡发展的战略目标造成了不利的影响。二、完善财务税收管理体制的策略1. 实行适当的放权。我国的税权高度集中在中央，不利于地方的管理。所以，要立足在中央税权的基础上，结合地区经济发展的状况，对于税权实行适当的下 放。我国税收的立法权依然是

4、中央，中央税种由中央立法，地方税种 既能够由中央立法，也能够由地方立法，还能够采用部分中央、部分 地方立法的方式；以国家统一的税收政策为导向，应赋予地方适当的 税收政策调整的权利，像营业税、个人所得税、印花税的调整等；中 央放权的时候，要实行综合考虑，并坚持适度原则，既不能够放权过 小，也不可过大，过小不利于地方实行税收管理，放权过渡也容易造 成地方滥用权力的负面现象。2. 建立和完善税收的相关法律法规。建立和完善中央和地方管理权限划分的法律，使税收权限划分做到有章可循、有法可依。将中央、地方税收管理权限实行合理的划分和相 对应的调整，在必要情况下能够实行变更，按照法律规定执行，切不 可藐视法

5、律，甚至利用其他方式来代替；对于税收管理体制的权限， 也要制定法律依据，并实行实施，提升实施中的高效性及权威性；同 时，要增大对执法人员的监管，消除人为因素造成实施税收混乱或不 公平等现象。积极贯彻和落实税收的相关法律制度，对我国财政税收管理体制实行 完善，要从各地区区域特色的实际出发，建立相对应的地区财政税收 管理实施细则，对税收收入分配及税收管理实行合理、科学的规划， 对我国各级政府的权责、职能等实行明确，做到权责分明；持续平衡 税收执法力度，促使各地区纳税企业、个人依法纳税，并实行公平竞 争，平衡各地区经济发展。4. 提升财政税收管理人员综合素质。财政税收管理工作展开的是否顺利，主要决定

6、因素是税收管理人员的综合素质，管理人员的素质对财政税收管理的最终效果具有直接影响。 所以，提升我国财政税收管理人员综合素质势在必行。一方面，要建 立税收内部秩序，可采取培训、深造等措施，努力培养一批具有责任 感、使命感及专业水平过硬的高素质专业人才，组建一支优秀的管理 团队，持续提升他们的的管理水平，避免或减少违法违纪现象的发生； 另一方面，要增强税收管理人员的培训指导，促使他们持续优化知识 结构，巩固自我，提升他们的组织水平，强化他们为百姓服务的意识， 以便于推动财政税收管理工作的推动；要建立一套完整的税收考核机 制，并持续考核税收征管质量，对税收征管质量的指标实行即时的补 充，像查补入库、

7、准确率等；深化和推动农村公共财政的实施。5. 增强财政税收管理体制建设。没有完善的管理体制，不利于我国财政税收管理的正常运行。所以，要让税收管理部门树立重视财政税收管理体制建设的意识，支持我国 财政税收管理体制的改革和建设，持续强化法律权威；建立合理的财 政税收管理秩序，强化债务管理，持续完善财务管理机制，促动财政 税收管理工作的健康运行。6. 建立资金协调机制，提升税收资金效益。在我国，财政税收资金一般投在公共事业上，但现阶段，伴随着市场经济体制的改革和发展，要想提升财政税收资金效益，就要整合财政 税收资源，实现所有财政税收情况的透明化、公开化管理；在财政税收管理中增大信息技术的投入，增强信

8、息交流力度，实现资源信息的共享；对有发展前景的事业要适当给予支持，把资金适当的投入基层， 采用优劣互补及重点扶持等手段，持续强化财政税收的资金管理；建 立资金协调机制，对资金的使用情况，实行全程监督，进而提升资金的使用效益。7. 建立合理的财政税收转移支付体系。在支付方式上，实现一般支付和专项支付的合理搭配，既能够合理分配资金，也能够稳定资金来源；中央财政部应对转移支付款项的比例 实行调整，并通过返还财政税收、分享增值税等方式转移支付所需资 金的来源；建立资金分配体系，保证其合理、公平、公开。三、结语随着社会经济的快速发展，建立完善的税收管理体制显得尤为重要，它是一项复杂而艰巨的任务，需要我们

9、持续的改革和完善。本文对财 政税收管理的现状和完善财务税收管理体制的策略实行了重点论述， 从而能够看出完善财务税收管理体制有利于促动我国财政税收工作的 顺利展开，有利于保持国民经济的稳定运行，所以，要持续完善税收管理体制，提升财政管理水平。第二篇：财政税收管理体制问题及方法1 、当前我国财政税收管理体制中存有的问题1.1 税权分配过于集中。因为财务税收关系着国家的命脉，是决定国家发展水平的关键因素。所以，我国对于财政税收实施中央集权的管理方式，即所有的财政税收都要上缴国库，并有国家中央统一调配管理。这样虽然能够在很大水准上提升财政税收的利用效率，但是也会对地方经济发展造成一定 的影响。尤其是当

10、前我国各地的经济发展极不平衡，各地的经济各具 特色，过于集中的税权分配管理体制使得社会资源配置率难以提升，不利于调动各地经济发展的积极性。1.2 税收管理体制的法制性较弱。我国虽然是一个法制性国家，但是在财政税收管理体制上，与其相关的法律法规建设水平还相对较低。很多税收管理条例并无法律依据， 或者一些有法律依据的税收管理条例的法制性较弱，很难在税收管理 工作中真正落实相关法律法规。这就使得税收人员在缺乏法律依据的 情况难以顺利展开税收工作，而也同样因为法律法规不健全，使得税 收人员的工作行为无法受到有效约束。不利于财政税收管理工作的有效性提升。1.3 财政税收管理的监督体制不健全。即使我国已经

11、实行了税制改革，也放宽了部分税制的收取范围，并且减免了部分特殊的税种。但是在实际的财政税收工作展开中，还是存 有较为严重的偷税漏税行为，给国家造成极大的经济损失。这也反映 出了我国当前财政税收监管力度较弱，监督体制不健全的问题。同样 能够反映这个问题的是财政税收人员缺乏责任感，在工作中以公共谋 私，贪污受贿现象屡禁不止，工作积极性不高等多种问题和不良现象。1.4 财政税收转移支付体制不规范。实施财政税收转移是我国通过税收调节经济的重要手段，其主要是将财政税收所得补贴给经济发展水平相对较低的地区，以促动我国经济 的平衡发展。但是因为财政税收转移支付的数额较大，涉及因素较多， 再加上监管不力，转移

12、支付方式不规范等多种问题，更的使得财政税 收转移支付中存有多种漏洞，不但不利于财政调节政策的实施，还会 造成较大的不良社会风气，不利于社会的和谐稳定发展。2 、如何完善财政税收管理体制2.1 合理下放一定的税权。虽然中央集权具有便于统一管理的优点，但是过于集权也不利于各地经济的良好发展。为此，在财政税收管理权限中适当的下放一定权力 也是完全可行的。但需要注意的是，如果要下放一定税权，必须要在严格的法律法规体制下实行，并由国家统一指导税收调整政策，以免 放权后地方不懂如何使用而造成滥用权力的不良局面。2.2 增强税收管理体制立法。建立我国税收的中央和地方管理权限的划分的法律依据，做到有法可依，如

13、中央和地方税收管理权限（包括权限的体制和范围）需要实行 相对应的调整和变更，也一定要遵照法律规定的执行，不能藐视法律， 采取其他手段来代替。税收管理体制的权限实施法律依据，提升实施 过程中的权威性和高效性，消除执法人员人为因素造成实施税收混乱 及不公平等现象。2.3 贯彻税收的政策、制度及法规。完善我国财政税收管理体制，在中央财政税收管理体制的基础上，根据各地区区域特色建立相对应的地区财政税收管理实施细则，合理规 划税收管理和税收收入的分配，明确我国各级政府的权责、职能等， 平衡税收执法力度，使各地区纳税企业和个人依法纳税，公平竞争， 平衡各地区经济发展。2.4 增强税收监管力度。建立科学、完

14、整的税收考核机制，增强对税收征管质量的考核，补充查补入库、准确率等税收征管质量的指标。提升税收监管人员的素质， 通过培训、深造等措施，大力培养一批责任感强、使命感强、专业水 平过硬的专业人员，提升税收监管人员的综合协调水平，税收监管严 格按照法律规定执行，避免违法违纪现象的发生。2.5 建立合理的财政税收转移支付体系。中央财政部理应将转移支付的款项分为专项支付和一般支付，支付方式上，两种支付合理搭配，一方面可合理分配资金；另一方面可稳定 资金来源。首先，中央财政部应合理调整转移支付款项的比例，适当 调整专项转移支付的比例，并适当提升一般性支付的比例；其次，转移支付所需资金的来源，可通过度享增值

15、税和返还财政税收；最后， 要建立科学合理的资金分配体系，分配财政税收要公平、公开、合理。2.6 提升财政税收管理人员综合素质，实施绩效评估措施。在我国财政税收管理工作之中，管理人员的素质直接影响着财政税收管理工作的效率以及发展，它是财政税收管理工作在主要执行者，是 财政税收管理效率的力量之本。财政税收管理运作的好优劣直接依靠 管理人来决定。所以，管理人员的综合素质直接影响着财政税收管理 的最终效果。所以，提升我国财政税收管理人员综合素质具有十分重 要的意义。首先要建立规范的财政税收内部秩序，并采取一系列行之 有效的措施对管理人员实行学习、教育、培训等；然后要强化财政税 收管理的培训指导，优化其

16、知识结构，使得管理人员均具有管理与服 务相统一的意识，提升其综合协调和组织水平，为百姓提供最优质的 服务，推动我国财政税收管理事业的发展。另外，在我国十七届三中 全会中指出，要建立新型的公共管理体制，深化和推动农村公共财政 的实施。所以，财政税收部门的工作职能设置就能够根据市场情况实 行调整，实行“精兵简政”，尽可能的减少机构设置，降低财政支出 负担，营造宽松的财政发展环境；并且也要建立相关的“评估管理” 政策，实施绩效评估，提升财政税收管理工作的工作效率。3 、结语总来说之，我国作为一个高速发展的发展中国家，在国家相关部门的职能管理中可能还不存有一些不适合社会高速发展的问题。财政税收 职能就是其中一种。当前我国的财政税