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1、福建师范大学21秋国家税收在线作业二答案参考1. 工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136工商银行某市支行本日委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务假设共两笔，分别为机床厂和皮草行汇出款项136000元和115300元。审查凭证无误后，填制“转汇代收清单”和“划收款凭证”提交人民银行市支行(电子联行分中心)。工商银行会计分录：借：借：贷：借：单位活期存款 机床厂户 136000.00 借：单位活期存款 皮草行户 115300.00 贷：存放中央银行准备金 251300.00 2. 根据70%的抽样资料，甲产品的一级品比例为30%，
2、乙产品的一级品比例为20%，在所抽样产品数相等的条件下，一级品根据70%的抽样资料，甲产品的一级品比例为30%，乙产品的一级品比例为20%，在所抽样产品数相等的条件下，一级品比例抽样误差()。A甲产品较大B乙产品较大C相同D无法作出结论A3. 车辆购置税属于行为税。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是( )A.72万元B.60万元C.75万元D.15万元参考答案：B5. 增值税的零税率就是对货物免税。( )A.正确B.错误参考答案：B
3、6. 印花税税率的设计原则是( )A.掌握重点税源B.税负从轻C.条文规定从简D.以上答案都不对参考答案：B7. 属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( )属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。()正确8. 英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司记账本位币英镑，相关资料如下：2001年12月31日汇率US
4、1.6409/12000年12月31日汇率US1.6401/12001年平均汇率US1.6405/12001年股利支付日汇率US1.6410/1股票发行日汇率US1.6305/1固定资产取得日汇率US1.6308/1长期借款借入日汇率US1.6307/12001年第四季度汇率US1.6408/12000年第四季度汇率US1.6399/1期初留存收益(时态法)3258/US5000期初存货(时态法)4573/US7500期初留存收益(现行汇率法)3364/US5000其中，存货计价采用先进先出法，期末存货假定为第四季度购进。时态法。 MM公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货
5、币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产： 现金 10000 1.6409 6094.2 应收账款 7500 1.6409 4570.7 存货 按成本 6250 1.6408 3809.1 按市价 5000 1.6409 3047.1 合 计 28750 17521.1 固定资产(净值) 27500 1.6308 16862.9 资产总计 56250 34384 负债 短期借款 13750 1.61109 8379.5 长期借款 7500 1.6409 4570.7 合 计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 1000
6、0 6101.1 合计 35000 21433.8 负债和股东 权益合计 56250 34384 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 13718 折旧费用 7500 1.6308 4599 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合计 35250 21517.2 折算损益 175.5 税前收益 9750 5738 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 4846.5 留存收益(12/
7、31/2005) 5000 3258 合计 13287.5 8104.5 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6101.1 现行汇率法。 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 1.6405 13715.3 折旧费用 7500 1.06405 4571.8 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合 计 35250 21487.3 税前收益 9750 5943.4 所得税
8、 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 5051.9 留存收益(12/31/2005) 5000 3364 合 计 13287.5 8415.9 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6412.5 M公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产 现金应收账款存货 10000750011250 1.64091.64091.6409 6094.24570.76856 合计 28750 17520.9 固定资产(净值) 27500
9、1.6409 16759.1 资产总计 56250 34280 负债 短期借款长期借款 137507500 1.64091.6409 8379.54570.7 合计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000 6412.5 累计折算调整额 (415.4) 合计 35000 21329.8 负债和股东权益合计 56250 34280$比较两种方法下会计处理的折算差异。 项目 时态法 现行汇率法 折算损益(损失) (175.5) 折算调整额(损失) 415.4 已折算净收益 4846.5 5051.9 已折算净资产 21433.8 2
10、1329.8 已折算资产总额 34384 34280 9. 根据我国有关规定，下列地区中不属于房产税征税范围的是( )A.工矿区B.农村C.建制镇D.县城参考答案：B10. 借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法的具体内容包括哪些?借贷记账法是以“借”、“贷”二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。它的具体内容包括： (1)理论依据是“资产=负债+所有者权益”的会计方程式。 (2)记账符号是“借”、“贷”二字。 (3)账户结构是左方为“借方”，右方为“贷方”。账户的借贷两方必须做相反方向的记录，即对于每一个账户来说，如果规定借方用来登记增加额，则贷方就用来登记减少额；如果
11、规定借方用来登记减少额，则贷方就用来登记增加额。资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额一般在借方；负债及所有者权益类账户的贷方登记增加额，借方登记减少额，期末余额一般在贷方；成本费用类账户的借方登记增加额，贷方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在借方；收益类账户的贷方登记增加额，借方登记转销数，期末一般无余额，若有余额应在贷方。 (4)记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。 (5)试算平衡是会计分录试算平衡、全部账户发生额试算平衡、余额试算平衡。 11. 以下属于仓单内容的是( )A. 储存场所B. 储存期限C. 仓储费D. 填发日期E. 仓储物的保险金额以下属于仓单内容的是( )A. 储存场所B. 储存期限C. 仓储费D. 填发日期E. 仓储物的保险金额参考答案：ABCDE12. (一)目的：练习利润分配的计算和核算。 (二)要求： 1根据资料计算： 本期应纳所得税； 本期应提盈余公积；(一)目的：练习利润分配的计算和核算。(二)要求：1根据资料计算：本期应纳所得税；本期应提盈余公积；年末分配利润。2根据计算结果编制利润分配和结转的会计分录。(三)资料：本年实现利润3000000元，年初未分配利润500000元，所得税税率为25%。经董事会决定：按本期税后利润的10%的比例计提盈余公积金
