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1、税法所有税种计算公式大全、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额X税率此处税率为17%组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）+ （ 1消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额x征收率销售额=含税销售额+ （ 1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额x税率不含税销售额=含税销售额+ （ 1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+ （ 1消费税率）组成计税价格=成本X （ 1+成本利润率）+ （ 1-消
2、费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （ 1消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额二月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额x 1/12五、个人所得
3、税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额X适用税率X （ 130%3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=#税土地面积（平方米）X适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X （ 1-扣除比例）X1。2%或年应纳税额= 租金收入X 12%3、资源税年应纳税额=税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入- 扣除项目应纳税额=三（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额冢
4、曾值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值- 法定扣除项目购入货物金额2、 间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额 刈口除税率购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额 刈口除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额 刈口除税率+已由受托方代收代交的 税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、 销项税额=销售额册率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X （1 +成本利润率）2、 进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额
5、、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额 X收率销售额=含税销售额/ （1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格 X率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额 X率(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本+利润)/ (1消费税率)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关
6、税)/ (1-消费税税率)2、 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量 如位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额 20% X(1 30%)=应纳税所得额X20%20 %应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、 利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额20%7、 境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、 支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额2%五、土地增值税额1、 一般计算方法应纳税总额=12各级距土地增值额X用税率某级距土地增值额X用税率土
7、地增值率=土地增值额X100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1) 土地增值额未超过扣除项目金额金额 50 %的应纳税额=土地增值额 刈0%(2) 土地增值额超过扣除项目金额 50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额 M0%扣除项目金额0.05(3) 土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额X0。15(4) 土地增值额超过项目金额200%的应纳税额=土地增值额60%扣除项目金额X0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入 额)地区适用税率应补交税额=实
8、际营业收入额视区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额=课税数量 加位税额八、车船税(5) 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆 的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量 X用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额对0%载货部分年应纳税额二载货部分的净吨位数X用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X用的年税额5、非机动船应纳税额=
9、非机动船的载重吨位X用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X进起始月至征期 终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库的次数-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值 项率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳
10、土地使用税税额=使用土地的平方米总数的平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12 （或）4十、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额M/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额M/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入X1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额M/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=（固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产原值）十 （自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数X5十一、关税1、进口关税应纳税额的计算。 其公式为：
