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1、企业所所得税年年度纳税税申报表表填报报说明一、使用用对象及及报送时时间 使用对对象：实实行查帐帐征收方方式的企企业所得得税纳税税人。 报送时时间要求求：年度度终了后后四个月月内。纳纳税人发发生解散散、破产产、撤销销情形，并并进行清清算的，应应在办理理工商注注销登记记之前，向向当地主主管税务务机关办办理企业业所得税税纳税申申报。纳纳税人有有其他情情形依法法终止纳纳税义务务的，应应当在停停止生产产、经营营之日起起60日日内，向向主管税税务机关关办理企企业所得得税纳税税申报。二、表头头项目“税款所所属期间间”：一般般填报公公历某年年1月11日至112月331日；纳税人人年度中中间开业业的，应应填报实
2、实际开始始经营之之日至同同年122月311日；纳纳税人年年度中间间发生合合并、分分立、破破产、停停业等情情况，按按规定需需要清算算的，应应填报至至实际停停业或法法院裁定定并宣告告破产之之日，并并按企企业所得得税汇算算清缴管管理办法法(国国税发200052200号号)的规规定进行行纳税申申报。1、“纳纳税人识识别号”：填报报税务机机关统一一核发的的税务登登记证号号码。2、“纳纳税人名名称”：填报报税务登登记证所所载纳税税人的全全称。三、表间间结构及及与附表表的勾稽稽关系1、第11行附附表一（11）第11行或附附表一（22）第11行或附附表一（33）第33至7行行合计。2、第22行附附表三第第4列
3、第第17行行。3、第33行附附表三第第6列第第17行行。4、第55行附附表一（11）第116行或或附表一一（2）第第16行行或附表表一（33）第110行和和第111行合计计。5、第77行附附表二（11）第11行或附附表二（22）第11行。6、第99行附附表二（11）第229行或或附表二二（2）第第39行行。7、第110行附表三三第9列列第177行。8、第111行附表二二（1）第第17行行或附表表二（22）第226行或或附表二二（3）第第14行行。9、第114行附表四四第411行。10、第第15行行附表表五第221行。11、第第16行行=第113+114-115行。11、第第17行行附表表六第1
4、10列第第6行，且且第177行第166行。12、第第18行行附表表七“一、免免税所得得合计”，且第第18行行第166177行。13、第第20行行附表表八第55列“一、公公益性捐捐赠合计计”。14、第第21行行=附表表九第77行第66列，且且第211行第166-177-188+199-200行。15、第第22行行第116-117-118+119220221行。16、第第25行行第244行。17、第第26行行=附表表十第77列“合计”行。18、第第27行行=附表表十第112列或或第8列列+第111列的的“合计”行，且且第9列列（当第第8列第9列列）或等等于第99列（当当第8列列第99列）。四、收入
5、入总额项项目填报纳税税人当期期发生的的，根据据税收规规定应确确认为当当期收入入的所有有应税收收入项目目。1、第行“销售（营营业）收收入”：填报报纳税人人按照会会计制度度核算的的“主营业业务收入入”、“其他业业务收入入”，以及及根据税税收规定定应确认认为当期期收入的的视同销销售收入入。执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，金金额等于于附表一一（1）销销售（营营业）收收入及其其他收入入明细表表第11行；执执行金金融企业业会计制制度的的纳税人人，金额额等于附附表一（22）金金融企业业收入明明细表第第1行；执行事事业单位位会计制制度的的纳税人人，金额额等于附附表一（33）事事业单位位
6、、社会会团体、民民办非企企业单位位收入项项目明细细表第第3至77行合计计。纳税人经经营业务务中发生生的现金金折扣计计入财务务费用，其其他折扣扣以及销销售退回回，一律律以净额额反映在在“主营业业务收入入”。2、第22行“投资收收益”：填报报纳税人人取得的的债权投投资的利利息收入入和股权权投资的的股息性性收入。债债权性投投资利息息收入填填报各项项债权性性投资应应计的利利息，包包括国债债利息收收入；股股息性收收入填报报股权性性投资取取得的股股息、分分红、联联营分利利、合作作或合伙伙分利等等应计股股息性质质的收入入。金额额无需还还原计算算，等于于附表三三投资资所得（损损失）明明细表第第4列第第17行行
7、。3、第33行“投资转转让净收收入”：填报报各项投投资资产产转让、出出售、处处置取得得的收入入（包括括货币性性资产和和非货币币性资产产（公允允价值）之之和）扣扣除相关关税费后后的金额额。金额额等于附附表三投投资所得得（损失失）明细细表第第6列第第17行行。4、第44行“补贴收收入”：填报报纳税人人收到的的各项财财政补贴贴收入，包包括减免免、返还还的流转转税等。事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位金额等等于附表表一（33）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位收入项项目明细细表第第2行。5、第55行“其他收收入”：填报报除上述述收入以以外的按按照税收收规定当当期应予予确认的的其
8、他收收入。包包括按照照会计制制度核算算的“营业外外收入”，以及及在“资本公公积金”中反映映的债务务重组收收益、接接受捐赠赠资产、资资产评估估增值及及根据税税收规定定应在当当期确认认的其他他收入。执行企业会计制度、小企业会计制度的纳税人，金额等于附表一（1）销售（营业）收入及其他收入明细表第16行；执行金融企业会计制度的纳税人，金额等于附表一（2）金融企业收入明细表第16行；执行事业单位会计制度的纳税人，金额等于附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表第10和第11行合计数。6、第66行“收入总总额合计计”：金额额等于本本表第11至5行行合计数数。五、扣除除项目填报纳税税人当
9、期期发生的的，按照照税收规规定应在在当期扣扣除的成成本费用用项目。1、第77行“销售（营营业）成成本”：填报报纳税人人按照会会计制度度核算的的“主营业业务成本本”、“其他业业务支出出”，以及及与视同同销售收收入相对对应的成成本。执执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，金额等等于附表表二（11）成成本费用用明细表表第11行；执执行金金融企业业会计制制度的的纳税人人，金额额等于附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表第第1行。 2、第第8行“主营业业务税金金及附加加”：填报报纳税人人本期“主营业业务收入入”相对应应的应缴缴税金及及附加，包包括营业业税、消消费税、城城市维护护建
10、设税税、资源源税、土土地增值值税和教教育费附附加等。3、第99行“期间费费用”：填报报纳税人人本期发发生的销销售（营营业）费费用、管管理费用用和财务务费用合合计数。执执行企企业会计计制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，金额等等于附表表二（11）成成本费用用明细表表第229行；执行金金融企业业会计制制度的的纳税人人，金额额等于附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表第第39行行。 4、第第10行行“投资转转让成本本”：填报报转让投投资资产产（包括括短期股股权投资资、长期期股权投投资）的的成本，按按权益法法核算的的长期股股权投资资必须按按税收规规定计算算投资成成本调整整。金额额等于附附表三
11、投投资所得得（损失失）明细细表第第9列第第17行行。5、第111行“其它扣扣除项目目”：填报报与第55行“其他收收入”相对应应的成本本支出（包包括“营业外外支出”中按照照税收规规定可以以扣除的的项目、资资产评估估减值等等），以以及其他他扣除项项目。但但不包括括公益救救济性捐捐赠、非非公益救救济性捐捐赠及赞赞助支出出。执行行企业业会计制制度、小小企业会会计制度度的纳纳税人，金额等等于附表表二（11）成成本费用用明细表表第117行；执行金金融企业业会计制制度的的纳税人人，金额额等于附附表二（22）金金融企业业成本费费用明细细表第第26行行；执行行事业业单位会会计制度度的纳纳税人，金金额等于于附表二
12、二（3）事事业单位位、社会会团体、民民办非企企业单位位支出项项目明细细表第第14行行。6、第112行“扣除项项目合计计”：金额额等于本本表第77至111行合计计数。六、应纳纳税所得得额的计计算1、 第13行行“纳税调调整前所所得”：金额额等于本本表第66122行。2、 第14行行“纳税调调整增加加额”：填报报纳税人人实际发发生的成成本费用用金额大大于税收收规定标标准，应应进行纳纳税调整整增加所所得的金金额。纳纳税人如如有未在在收入总总额中反反映的收收入项目目或者不不应在扣扣除项目目中反映映的支出出项目，以以及超出出税收规规定的扣扣除标准准的支出出金额，房房地产业业务本期期预售收收入计算算的预计
13、计利润等等，也在在本行填填列。金金额等于于附表四四纳税税调整增增加项目目明细表表第33列“纳税调调增金额额”第411行。3、第115行“纳税调调整减少少额”：填报报根据税税收规定定可在税税前扣除除，但纳纳税人在在会计核核算中没没有在当当期成本本费用中中列支的的项目金金额，以以及在以以前年度度进行了了纳税调调整增加加，根据据税收规规定从以以前年度度结转过过来在本本期扣除除的项目目金额。纳纳税人如如有根据据规定免免税的收收入在收收入总额额中反映映的以及及应在扣扣除项目目中反映映而没有有反映的的支出项项目，以以及房地地产业务务本期已已转销售售收入的的预售收收入计算算的预计计利润等等，也在在本行填填列
14、。金金额等于于附表五五纳税税调整减减少项目目明细表表第221行。4、第116行“纳税调调整后所所得”：如为为负数，就就是纳税税人当年年可申报报向以后后年度结结转的亏亏损额；如为正正数，应应继续计计算应纳纳税所得得额。5、第117行“弥补以以前年度度亏损”：填报报纳税人人按税收收规定可可在税前前弥补的的以前年年度亏损损额。金金额等于于附表六六税前前弥补亏亏损明细细表第第6行第第10列列，但不不得超过过第166行“纳税调调整后所所得”。6、第118行“免税所所得”：填报报纳税人人按照税税收规定定应单独独核算的的免予征征税的所所得额在在弥补亏亏损后剩剩余的部部分。金金额等于于附表七七免税税所得及及减
15、免税税明细表表中“免税所所得”，但不不得超过过第166177行后的的金额。7、第119行“应补税税投资收收益已缴缴纳所得得税额”：金额额为本表表第2行行的数额额用于弥弥补以前前年度亏亏损，再再扣减“免税所所得”后的余余额所对对应的在在被投资资企业已已缴纳的的所得税税款。应补税投投资收益益小于短短期股权权投资、长长期股权权投资中中应补税税的投资资收益合合计数的的，应按按被投资资方企业业适用税税率从高高到低，还还原计算算应补税税投资收收益已缴缴纳的所所得税额额，其金金额不得得超过附附表三的的“应补税税的投资资收益已已纳企业业所得税税”的合计计数。8、第220行“允许扣扣除的公公益性捐捐赠额”：金额额等于附附表八捐捐赠支出出明细表表第55列“允许税税前扣除除的公益益性捐赠赠额”的合计计数。9、第221行“加计扣扣除额”：填报报纳税人人按照税税收规定定允许加加计扣除除的费用用额。技技术开发发费加计计扣除的的金额等等于附表表九技技术开发发费加计计扣除额额明细表表第77行第66列，但但不得使使第211行的余余额为负负数。10、第第22行行“应纳税税所得额额”：金额等等于本表表第166-177-188+199-200211行。本本行不得得为负数数。本表表第166行或者者依上述述顺序计计算结果果如
