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1、第一章 总则第一条 为加强江苏润祥建设集团（以下简称集团）的会计和财务工作，根据公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，结合本集团的具体情况，制定本制度。第二条 本制度度适用于于集团本本部及集集团所属属各公司司（包括括镇江索索普建筑筑安装工工程有限限责任公公司、镇镇江润祥祥市政工工程有限限公司、镇江廊桥装饰工程有限公司、镇江祥盛房地产开发有限公司、镇江伊斯特新型建筑材料有限责任公司、镇江祥顺建设材料有限公司、镇江伊斯特物流有限公司和金坛祥盛精制钙化有限公司及集团以后成立的公司，以下简称各公司）。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 集团财财务管理理
2、实行统统一领导导，分级级管理。第四条 集团设设财务总总监，协协助集团团总经理理全面领领导财务务工作。集团设财务务部，财财务部主主任对全全集团财财务工作作进行业业务指导导和工作作协调，对对资金进进行统筹筹管理。集团设审计计部，审审计部主主任对全全集团财财务工作作进行审审查与监监督。各公司根据据需要设设立财务务部门。第五条 集团每年年对各公司司财务指标标完成情情况进行行考核，主主要考核核现金流流、资产产保值增增值、企企业效益益等。第六条 集团财财务部、集集团审计计部和各各公司可根根据本制制度的授授权，在在不违背背本制度度原则的的前提下下，制定定具体的实施办法法和操作流程，报集集团财务务总监核准、集
3、团总总经理批批准后公公布施行行。第二章 会计机构构与会计计岗位第七条 集团总总经理主主管、财务总总监分管管全集团团财务管管理和财财务审计计工作。第八条 集团总总经理职职责：根根据国家家法律、法法规及有有关财务务会计制制度行使使管理职职权；接接受国家家财政、税税务、审审计机关关、董事事会、监监事会的的检查监监督；根根据生产产经营规规模确定定集团内内部财务务管理机机构设置置；提名名集团财财务总监监人选经经董事会会批准后后任命；任命集集团和各各公司财财务负责责人；行行使董事事会授予予的投资资权。集集团总经经理的工工作对董董事会负负责。第九条 集团财务务总监职职责：具具体组织织执行国国家有关关财经法法
4、律、法法规、方方针、政政策和制制度；组组织制定定集团财财务管理理制度；负责编编制和执执行本集集团的预预算、财财务收支支计划、信信贷计划划，拟定定资金筹筹措和使使用方案案；负责责本集团团的成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核；建建立健全全财务核核算制度度；定期期或不定定期组织织内部审审计机构构对集团团内部所所属单位位的资产产、财务务收支和和效益情情况进行行审计、检检查、监监督；负负责对集集团和各各公司财财务负责责人进行行考核；集团内内调整一一般财务务人员岗岗位要征征得财务务总监的同意意。财务务总监的工作作对集团团总经理理负责。第十条 集团财务务部主任任职责：宣传、贯贯彻、执执
5、行国家家有关财财务制度度和法规规；组织织拟（修修）定内内部财务务管理办办法；组组织编制制财务预预算，落落实成本本、费用用、利润润等财务务指标；参与研研究和审审核重要要财务事事项；组组织财务务会计核核算，检检查监督督成本、费费用、利利润等指指标的执执行情况况；审核核财务决决算；负负责对财财务人员员培训、指指导和考考核；编编制资金金计划，并并组织实实施；会会同有关关部门组组织资金金的核定定工作；负责集集团资金金筹措及及调度使使用；负负责完成成税金等等款项的的上交。第十一条 集团团审计部部主任职职责：按按照国家家审计法法规、集集团财务务制度的的规定，组组织制定定内部审审计管理理办法；监督集集团各部部
6、门、各各公司财财务制度度和规定定的执行行；控制制、考核核、纠正正偏离目目标的财财务行为为；会同同其他职职能部门门查处滥滥用责权权、有章章不循、贪贪污挪用用财物、泄泄密、受受贿等损损害企业业利益的的行为；参与重重大经营营活动、重重大项目目、重大大经济合合同的审审计；不不定期开开展财务务收支审审计；对对所有涉涉及的审审计事项项，编写写内部审审计报告告，提出出处理意意见和建建议；做做好审计计资料的的收集、整整理和建建档工作作，按规规定保守守秘密、保保护当事事人的正正当权益益。第十二条 各公公司和有有现金收收支的部部门均需需单独核算算，是否否设立独立的的财务部部门则要根据据核算业业务量的的大小决决定，
7、业务量量较大的的公司可可进行二二级核算算；业务量量较小的的公司由由集团财财务部或或其他公司司财务部部门代为为核算。条条件成熟熟时集团团财务部部成立核核算中心心统一代代理小公公司和有有现金收收支部门门的会计计核算。第十三条 各公司财务务部门职职责：认认真贯彻彻执行国国家相关关法律法法规和集集团财务务管理制制度；参参与企业业生产经经营预算算和决算算的编制制；负责责本公司司财务计计划的编编制、执执行、检检查和分分析；制制订科学学的财务务核算程程序，合合理行使使财务职职能，及及时反映映和分析析本单位位财务状状况和经经营成果果；参与与各种定定额标准准的制定定，参与与资产管管理；监监督材料料的采购购价格，
8、对对材料收收发存管管理进行行指导、监监督；配配合经营营部门进进行销售售（工程程）价格格测算、申申报和销销售款（工工程款）回回笼；协协调与税税务、银银行等对对外工作作；向有有关方面面报送财财务报告告；完成成本公司司领导和和集团财财务部交交办的其其他工作作。第十四条 各公公司财务务负责人人业务上上对集团团财务部部负责，行政上接受集团财务部和所在公司经理室的双重领导。第十五条 各公公司财务务负责人人职责：负责组组织拟订订财务核核算工作作细则和和具体操操作程序序；组织织拟订本本公司财务务预算，审审核、分分析和监监督财务务预算执执行情况况；组织织结算和和财务核核算，正正确计算算和处理理收入、费费用、成成
9、本；组组织账务务处理，审审核财务务凭证，编编制财务务报表；组织固固定资产产的财务务管理，正正确计提提折旧，定定期或不不定期地地组织资资产核查查；正确确核算、申申报和缴缴纳税金金，开展展财务审审计和年年检；按按规定的的成本、费费用开支支范围和和标准，审审核原始始凭证的的合法性性、合理理性、真真实性和和审批手手续的完完整性；组织财财务凭证证、账册册、报表表等财务务资料的的收集、汇汇编和归归档；提提出工作作建议；完成集集团财务务部和公公司领导导交办的的其他工工作。第十六条 由于于各核算算单位岗岗位分工工不同，工作要求有差别，集团财务部应根据实际情况制定一般会计人员岗位职责。第三章 主要会会计政策策第
10、十七条 本集集团执行行的会计计及财务务制度为为会计计法、企企业会计计制度、小小企业会会计制度度和分分行业会会计制度度。第十八条 以每每年元月月一日至十二二月三十一一日为一个个会计年年度。第十九条 会计计核算以以人民币币为记账账本位币币；会计计记录使使用中文文。第二十条 记账账原则和和方法：以权责责发生制制为原则则，实行行借贷记记账法。第二十一条条 固固定资产产按直线线法计提提折旧。第二十二条条 存存货按实实际成本本计价。第二十三条条 不不计提坏坏账准备备、存货货跌价准准备和各各项资产产减值准准备。第四章 会计核核算与科科目设置置第二十四条条 发发生的下下列事项项，要及及时办理理会计手手续，进进
11、行会计计核算：1、款项和和有价证证券的收收付；2、财物的的收发、增增减和使使用；3、债权债债务的发发生和结结算；4、资本、基基金的增增减；5、收入、支支出、费费用、成成本的计计算；6、财务成成果的计计算和处处理；7、其他需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。第二十五条条 会会计核算算应当以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的前前后各期期一致。第二十六条条 按按企业业会计制制度、小小企业会会计制度度和企企业会计计准则，并并根据具具体经营营特点选选用会计计科目和和设置会会计账户户。第二十
12、七条条 财财务部门门在具体体账务处处理中必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目。第五章 会计凭凭证和账账簿第二十八条条 原原始凭证证是记录录经济业业务，明明确经济济责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。取取得或者者填制的的原始凭凭证应及及时送财财务部门门审核。原原始凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1、原始凭凭证内容容必须具具备：凭凭证名称称；日期期；单位位名称；经营业业务内容容；数量量、单位位和金额额。2、印章或或签名齐齐全。3、凡填有有大小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小
13、小写金额额必须相相符。4、购买实实物的原原始凭证证，必须须有验收收证明。5、支付款款项的原原始凭证证，必须须有收款款单位和和收款人人的收款款证明。6、一式几几联的原原始凭证证，要注注明各联联的用途途，只能能以一联联作为报报销凭证证。7、一式几几联的发发票和收收据，必必须套写写，并连连续编号号（机制制或本身身具有复复写纸功功能的凭凭证除外外）。作作废时要要注明“作废”标记，各各联与存存根一同同保存，不不得撕毁毁。8、发生销销货退回回时，要要附有退退货证明明；退款款时，必必须取得得对方的的收款证证明或汇汇款银行行的凭证证，不得得以退货货发票代代替收款款证据。9、借款凭凭据必须须附在记记账凭证证之后
14、 。收回回借款时时，应开开具收款款收据或或者退还还借据（已已做账的的借据不不得退还还）。10、原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处加盖盖开出单单位的印印章。11、从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金金额和内内容等，经经所在公公司的财财务负责责人和公公司负责责人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。12、更正正、复制制的原始始凭证必必须符合合税务部部门的规规定，必必要时先先报税务务部门审审查确认认。第二十九条条 记记账凭证证是根据据原始凭凭证的经经济
15、内容容确定会会计科目目填制的的记账依依据，会会计人员员根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。记记账凭证证的使用用应遵守守以下条条款：1、内容完完整：日日期、编编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、附件件张数及及相关人人员的签签名盖章章。2、连续编编号。一一笔经济济业务需需要填制制两张以以上凭证证时，采采用分数数编号法法编号。3、不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张记账账凭证上上。4、除结账账和改正正错误的的记账凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。5、一张原原始凭证证所列支支出需要要本单位位以外的的其他单单位共同同负担的的，应当当将其他他单位负负担的部部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容并注明明分摊情情况。6、填制记记账凭证证时，字字迹必须须清楚、工工整，并并符合以以下要求求：（1）、阿阿拉伯数数字要一一个一个个地写，不不得连笔笔写。币币种符号号要与币币种相符符。币种种符号与与阿拉伯伯数字之之间不得得留有空空白，数数字后面面
