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1、XX农村商业银行银行由纳基本制度第一章总则第一条为了加强XX农村商业银行（以下简称农商行）出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全，根据中华人民共和国商业银行法、储蓄管理条例、全国银行出纳基本制度（试行）、中华人民共和国人民币管理条例和现金管理暂行条例等法律法规，制定本制度。第二条农商行及所属分支机构办理出纳业务均应遵守本制度。第三条出纳工作的主要任务。（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。（三）保管现金、有价单证和重
2、要空白凭证，做好现金、有价单证和重要空白凭证调运的安全保卫工作。（四）严格库房管理，确保库款安全。（五）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币、反洗钱的工作。（六）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占用，提高经济效益。（七）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。第四条配备好出纳及押运人员，并保持相对稳定。农商行财务会计部门要指定专人负责管理出纳业务，各营业机构要配备与出纳业务相适应的出纳人员，现金调拨工作由安全保卫部门负责安排现金押运人员。第二章基本规定第五条经办现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：（一）钱帐分管，先收款后记账，先记账后付款。（二）双人临柜、双人管库、
3、双人守库、双人押运。（三）现金收付，换人复核。（四）凡现金、有价单证、重要空白凭证，以及库房钥匙、业务印章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。（五）及时核对库存，做到账款、账实相符。（六）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。（七）实行综合柜员制的，按有关规定执行。第三章现金的收付、兑换与整点第六条现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。第七条出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。对调入款必须在监控下复点，未经换人复核的票币不得调出或对外支付。第八条执行一天早、中、晚三次轧库制度，每日营
4、业终了，应将现金收入、付出登记簿的发生额与现金科目发生额核对一致，将现金全部入库保管。中午停止营业时，款项必须全部入库保管，不得随意放置。第九条按总行核定的业务库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时缴存。第十条积极办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务，不得拒绝办理。第十一条主出纳员应有计划地做好主、辅币的调剂工作。第十二条残缺票币的兑换标准，应按照中国人民银行残缺污损人民币兑换办法规定的标准和操作程序办理。第十三条凡发现图案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花纹等印坏的票币，应予以收回。收回的印坏票币连同原封签通过农商行主管部门送当地人民银行处理。第十四条收付、整点票币时，应随时挑出损伤票币，
5、挑剔损伤票币按照中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准处理：一、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。二、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。三、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。四、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。五、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。第十五条票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。50元券、100元券纸币经点钞机初点后必须由手工进行复点。纸币应按券别平铺整理，钱捆中无不同版别混扎，100张为1把
6、，10把为1捆，腰条须在票幅的三分之一处，整捆票券每五把错位捆扎，且腰条整齐无断裂，钱捆底部最后一张票币应人头像朝外，方向与封签对应，以双十字捆扎；硬币100枚（或50枚）为1卷，10卷为1捆。每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆封签应标明单位行名行号、券别、金额、封捆日期，加盖带行号的封捆员和复点员名章。损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存当地人民银行。第四章库房管理与现金运送第十六条总行及各支行（部）应设置出纳专用库房，库房的结构、设施要符合规定标准。第十七条现金、有价证券、重要空白凭证等，夜间必须全部装包加锁入押运中心保管。对库包进出库要按排专人清点并与押运人员做
7、好交接手续。日间暂时不用的现金、有价证券、重要空白凭证等必须入各支行（部）库房妥善保管。库内现金、实物应按种类、券别摆列整齐、保持清洁。库内不准存放私人财物和其他物品。第十八条凡入库保管的现金、有价证券、重要空白凭证等，都必须有账记载，出入库时应填制出入库票，做到账款、账实相符，责任分明，严禁以白条抵作库存。第十九条配备两名工作责任心强、诚实可靠的管库员负责管库工作。管库员要明确分工，出入库时必须同进同出，出入库的款项、实物实行双人办理，相互复核，共同负责。除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入库房。管库员离职，必须办妥交接手续。第二十条库房、保险柜必须装备两把锁，且至少有一把为组合锁，机械
8、锁要有正副钥匙各一套。（一）机械锁正副钥匙的管理。机械锁正钥匙与组合锁密码由两名管库员分别掌管，不准随意委托他人代管，库房门和保险柜门随启随闭。（二）机械锁副钥匙的管理。总行及支行（部）的库房、保险柜副钥匙由管库员会同会计主管、行长（主任）共同密封签章后，交总行会计部门集中装箱加锁入库保管，办理交接签收手续。遇有特殊情况需启用副钥匙的，使用单位出具证明经行长（主任）批准后，并会同管库员、会计主管启封，并登记签章。（三）组合锁密码。组合锁密码由管库员会同会计主管共同设定，密码密封，加盖印章，办理登记签收手续，由会计主管妥善保管。开启密码由管库员会同会计主管共同启封，并登记签章。管库员变动，密码随
9、之更换。（四）库房、保险柜钥匙必须严密保管，严禁随意放置，如有遗失应及时报告，并采取防范措施。库房、保险柜的修锁、换锁，必须向总行报告，并办理副钥匙以旧换新和交接手续。（五）应贯彻双人管库原则，由管库员和会计主管分管钥匙或密码，开关库时要共同开库、锁库，不得委托对方代管，形成一人管库。第二十一条实行查库制度。支行（部）会计主管对综合柜员的库款、重空凭证每旬应不定期进行查库一次。支行（部）行长（主任）每月应不定期进行一次全面性查库。上级管理部门应对支行（部）不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍信，并应有管库员在场。查库的任务是：（一）清点库存现金、重要空白凭证、有价单证等实物是否账实相符，有无
10、白条抵库和挪用库款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。（二）库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。（三）各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库是否坚持执行。（四）库房、保险柜的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理，重大问题要及时上报上级部门。夜间只查岗不查库。第二十二条运送现金、有价证券、重要空白凭证等物品，必须由两人以上持枪（械）负责押运（不包括司机），不准委托他人捎带。支行（部）网点取送款主要由市押运中心负责运送。第二十三条押
11、运现金、有价证券、重要空白凭证等必须注意安全，严密交接手续。对运送时间、地点和路线，要严守秘密，不得向任何无关人员透露。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其他物品。运送时，押运人员应按运送凭单金额或件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，无误后在运送凭条留存联上签章以示收妥。运送途中，在任何情况下都必须有两人严密看守，不得擅离。运到后，原封新券按箱验收，回笼券卡把验收，如发现有松散等可疑情况，则须当面点清细数，如系零星调拨，须当面清点细数无误后，方能开给正式收据或回单。第五章错款的处理第二十四条发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。（一）技术性错
12、款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的手续审批后报损。（二）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。（三）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。第二十五条现金调拨发生的差错，调入行和调出行都必须负责认真追查。调入行在发现差错时，应先检查本行在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本行责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出行追查。如无法确定调出行或调入行责任时，可按错款审批权限报批，由调入行作收益或报损。第二十六条原封新券（币）或调入款发生错款，应查明原因，
13、如确非本行责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，录像、证明人等）。对原封新券要提供捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况。并在证明上加盖经手人和证明人章，经会计主管和支行（部）行长（主任）审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过上级管理部门报送当地人民银行审查。如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。第二十七条各支行（部）发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。第六章票样管理与反假第二十八条人民币票样是鉴别人民币真假和进行反
14、假币斗争的重要资料，农商行管理部门要指定专人负责并建立领发保管手续。分发保管票样时，要办理签收手续，并登记票样登记簿，按券别、版别立户登记号码和领用单位名称，以便查考。换人保管票样时，应办理交接手续。真假币鉴别手册及资料保管，也按上述规定办理。第二十九条发现流入市场的票样，应予收回，并追查票样的来源，如经调查确系误收，可按照兑换办法兑回。第三十条票样领用单位撤并时，应将多余的票样上缴上级管理部门。如管理部门变更，应将票样移交情况分别报原管理部门和变更后的管理部门。第三十一条办理假币收缴业务的人员，必须通过人民银行的培训、考试而取得反假货币上岗资格证书。第三十二条各支行（部）在办理业务时发现假币
15、，由支行（部）两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当着客户的面在假币正、背面加盖带本行行号的“假币”戳记和经办员名章；对各种假硬币，应当着客户的面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。同时各支行（部）对收缴的假币应填制中国人民银行统一印制的假币收缴凭证，凭证要素填写要齐全，内容要完整，若持有人拒绝签字的应当着持有人的面，在“持有人签字”栏中注明。各支行（部）将已没收假币连同一联假币收缴凭证一并入库保管，并登记假币收缴代保管登记簿。同时告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。如发现可疑币（券），本行难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时收据，将可疑币（券）及时报送上级管理部门或当
