aet_0109_酒店财务管理

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1、酒店财务管理一、酒店财务管理组织 酒店财务管理的组织主要包括财务机构的设置和财务制度的建立两个方面。 1酒店财务机构的设置 酒店财务机构的设置从组织形式上来说一般有以下两种: 一是财务采供一体式，即财务工作、会计工作和物资采购工作都由财务部负责完成.这种组织形式的优点主要是有利于控制资金使用，尤其是对物资储备资金的控制.由于管理的跨度增大，所以这种组织形式对财务部经理或财务总监的业务管理素质要求较高. 二是财会一体式,即物资采购供应工作由专门的职能部门负责,财务只负责财务会计工作.这种组织形式的主要优点是管理专业化较强,缺点是对采供环节的资金占用难以有效控制,不利于资金合理利用。财务部组织机构

2、的设置没有固定的模式，依不同酒店的规模、等级和人员素质、内部管理的需要而设置.不过综合来看,越来越多的酒店采用财务统管组织形式，酒店的财务部组织机构设置如下图. 酒店财务部组织机构设置图 从图中可以看出，财务部组织机构基本上是直线式的,从上至下大体可分为总经理、总会计师（或财务总监）、财务部经理、主管、财会员工等几个层次。他们的职责分工都在酒店组织设计中有明确规定，其中总经理对酒店财务成果负责，在贯彻和执行财经法规、财务制度和会计制度下，对财务活动进行统一指挥.总会计师（或财务总监）要在总经理的领导下,负责计算和审查财务成果及各项财务会计事项。财务部经理要在总会计师或财务总监领导下，具体负责组

3、织财务会计工作.各主管则在财务部经理领导下,具体负责财务会计某方面的管理工作。各财会员工则在各主管领导下,具体完成某项财务会计工作. 财务机构设置不仅要明确财务部各级管理人员的职责，同时也要明确财务部与其他各部门的权责，以实现对酒店财务活动的综合的全面性的管理设计. 财务部的主要职责包括：建立各种会计账目；处理日常财务工作,稽核各类营业收入和支出;制定对商业往来客户和客人的信贷政策并负责执行;负责成本控制和定价事宜；负责仓库物品的保管、盘点工作;负责处理各项应收、应付款事宜；办理发薪事宜;负责固定资产及电脑系统的管理；负责编制财务预算；代表酒店对外处理银行信贷、外汇、税务、统计等事宜;负责定期

4、向酒店管理层提供各种财务报告及经营统计资料;对各部门提出的采购申请进行财务审核；负责召集客房和餐饮两大营业部门的月底财务分析会议。酒店其他部门的财务管理职责包括:根据财务部下达的指标,组织制定本部门财务预算,检查分析财务预算的执行情况,组织基层单位的财务管理工作，建立基层单位财务控制制度,填报多种原始记录和报表，做好各项基础工作等。 酒店财务制度的建立酒店财务制度,是酒店财务管理工作必须遵守的准则，由国家财政部颁布。为适应社会主义市场经济体制的需要，规范各类企业的财务行为，促进企业公平竞争,加强企业财务管理和经济核算，财政部于9年1月0日颁布了企业财务通则，同时颁布了企业会计准则.企业财务通则

5、是我国整个企业财务制度中最基本的法规，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范。作为我国财务制度的第二个层次,是行业财务制度,目前分九大行业分别制定了行业财务制度.财政部根据企业财务通则的要求，制定了旅游、饮食服务企业财务制度，并于1993年月1日起执行。在行业财务制度基础上，各酒店还分别制定自身的财务管理规章制度，由此形成了一个完整的财务管理体系。 二、酒店财务管理的方法 财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。酒店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。 进行财务预测 财务预测是根据财务活动

6、的历史资料，考虑现实的要求和条件，对酒店未来的财务科学研究和财务成果进行的预计和测算。酒店的经营活动是在未来不确定的条件下进行的，可以说不确定性是进行财务预测的基础。正是由于未来存在着风险，为应付这种风险而采取的必要手段便是进行财务预测,这样才能使酒店防患于未然，处惊而不乱。财务预测的目标体现在以下两个方面: （1)为计划管理提供信息酒店编制的财务计划财务预算是财务控制的依据和考核的标准，因此,财务计划的科学性和准确性是极为重要的，而要实现计划的上述作用就必须进行财务预测。将预测到的各类信息按一定方法加工整理后,才能为计划的科学制定提供可靠的和广泛的信息来源，使计划管理建立在坚实的基础上。(2

7、）为财务决策提供依据财务预测所提供的资料为准确的财务决策提供了依据，而财务决策又是经营决策的核心,因此搞好财务预测不仅为财务决策提供了依据，同时也为经营决策的科学化奠定了基础。 进行财务预测的一般步骤：首先是确定预测的目的和对象。财务预测一般包括销售收入预测、成本费用预测、利润预测、货币流量预测、资金需要量预测及证券价格的预测等。预测的目的和对象不同，资料的收集和方法的选择等也就不同。其次是收集和整理资料。根据预测的目的和对象，广泛收集各种有关资料（如酒店内外部资料,旅游市场供求状况及发展趋势，历史的统计资料等），并尽量使收集的资料具有可靠性和完整性。收集到资料后还要对资料进行分类汇总，使它们

8、符合财务预测的需要。再次是确定计算的方法，通过对收集的资料进行归类分析,找出各种影响因素及相互关系,选择适当的预测模型进行计算。 常见的财务预测的方法包括时间序列分析法、回归直线法、量本利分析法、投资回收期预测法、现金流量法等,此外还要采用一些定性分析法。最后是确定最佳方案。将制定的各种预测方案进行对比分析研究,确定一个最佳方案，为今后的财务预测工作奠定基础。 制定财务决策 财务决策是现代经营管理决策的核心内容，财务决策制定的成功与否,直接关系到酒店财务活动乃至经济效益的好坏,因此必须给予足够的重视。酒店财务决策的中心内容是资金筹集与配置决策，这些决策的制定主要是依据财务预测时提出的各个方案.

9、 3编制财务预算 在财务预测的基础上编制财务预算,是财务管理的重要方法之一。财务预算一般包括销售预算、成本费用预算、利润预算、现金预算、预计资产负债表等。 编制财务预算一般包括四个步骤：一是进行财务预测.二是编制部门预算草案。每年第四季度由酒店总经理向各部门经理下达编制下年部门财务预算的通知书，各部门接到通知书后，经过调查、分析和研究,制定出部门预算指标。考虑到酒店的季节波动性特点，预算指标要有一定弹性.三是在各部门的预算指标基础上编制酒店财务预算，财务部门对各部门的各项指标进行核对和研究，本着综合平衡的原则编制出财务预算草案。四是年底由总经理召开预算会议，由总会计师(财务总监）宣布财务预算草

10、案的各项指标，经过充分讨论修订后,正式下达给各部门。 组织财务控制控制是酒店财务管理的基本手段之一。财务控制是以财务预算指标和各项定额为依据,对资金的收入、支出、占用、耗费等进行计算和审核，找出差异,采取措施,以保证预算指标的实现。 财务控制是财务预算实施过程中的必然要求。做好财务控制，首先是制定控制标准，制定出成本费用定额和资金定额，实行定额管理，结合各项定额将财务预算指标分解落实到各部门、班组以至个人,作为控制的依据。其次是制定日常执行标准,对资金的收支、设备的占用等运用各种手段（如采用限额领料单、内部结算货币等）进行记录、计算，将标准与实际发生额进行对比,找出差异,对不符合标准的支出予以

11、限制。最后要将差异形成的原因找出来,对不利的因素采取措施予以消除，以实现财务控制作用，保证预算指标的完成。 开展财务分析 财务分析是以会计核算资料为主要依据,对酒店财务活动的过程和结果进行分析对比,对预算完成情况及财务状况做出评价，并提出改进的措施。酒店整个财务管理组织系统的正常运转和财务分析的顺利进行，需要准确及时的财务信息传递。一般来说，酒店财务信息传递主要有以下几条线: 一是纵向信息传递。通过上下级间财务信息的沟通，保证酒店决策的正确做出与实施，提高酒店反应速度。二是横向信息传递。通过各部门间财务信息的沟通,更好地做好协作配合工作，提高整体服务质量和效率。如客人进店，在办完登记入住手续后

12、,立即将信息传递给客房部、餐饮部等,以便做好接待工作。再比如客人要离店,各营业点要迅速及时将客人的消费信息传递给前台,以便汇总客人消费总额，防止跑账、漏账等现象的发生. 三是交叉信息传递。酒店是个开放的系统,外部市场信息的变化会影响酒店财务管理状况，各部门人员在获得各方面有用信息后,会向有关部门汇集，形成错综复杂的交叉信息传递。如有的员工在获得某种酒店采购物品要涨价的信息后,应传递给采购部、财务部或使用部门等,以供领导者决策使用。交叉信息传递渠道是否畅通，反映了一个酒店财务管理中员工参与的程度,这是做好财务管理的重要群众基础。 通过财务分析，一方面可以掌握财务预算的完成情况，发现影响财务成果实

13、现的因素及影响程度;另一方面可以及时总结经验,发现问题，为下一轮财务预算工作的改善提供依据。6实行财务审计 财务审计以核算资料为主要依据，对酒店经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行审计，这是实现财务监督的主要手段之一。 三、财务人员岗位职责 。财务总监的职责 （）职权 负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差,有权进行表扬或批评，奖励或处罚。 有权向总经理建议任免所管部门的管理干部. 有权任免领班以下的员工。 有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。 有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划. 根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们

14、的工作。(）职责 对总经理负责，负责财务部、采购部和物业部的全面工作。 控制预算案，指导制订酒店经营政策.管理现金流量、货款及货币兑换。 贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务. 审查和批示各部门的营业报表和工作报告。 主持各部日常业务会议和部务会议,进行营业分析,作出经营决策和制订成本控制方案。 参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。 对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。 （）业务要求 财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务，特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作

15、方面的知识，包括掌握会计的基本原理，常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。 熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规. 了解和掌握酒店经济活动的情况。 （）工作内容 根据酒店的管理目标,对所管部门的业务工作进行策划。监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作. 主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通,解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策. 负责与市场销售（公共关系)部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。 建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有： 检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况.掌握日、周、月、季、年财务收支情况。 检查采购人员是否根据酒店的采购计划按质、按时、按量完成采购任务. 检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。 检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、有无损坏，是否账物相符,账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况.检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。 每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告,需要批复的必须及时批复. 处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。 抓好培训工作,不断提高员工的业务技术和工作能