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1、附件2：?中华人民共和国企业所得税月季度和年度预缴纳税申报表(B类，2021年版)?及填报说明中华人民共和国企业所得税月季度预缴和年度纳税申报表B类，2021年版税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号： 纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1减：不征税收入2 免税收入3其中:国债利息收入4 地方政府债券利息收入5 符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益6 符合条件的非营利组织收入7 其他免税收入: 8应税收入额1行-2行-3行9税务机关核定的应税所得率%10应纳
2、税所得额9行10行11按本钱费用核定应纳税所得额本钱费用总额12税务机关核定的应税所得率%13应纳税所得额12行(100%13行)13行14应纳所得税额的计算税率25%15应纳所得税额11行15行或14行15行16应补退所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额17其中：减半征税18已预缴所得税额19应补退所得税额16行-17行-19行20二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报税务机关核定应纳所得税额21预缴申报时填报是否属于小型微利企业： 是 否年度申报时填报所属行业：从业人数：资产总额：国家限制和禁止行业:是 否 谨声明：此纳税申报表是根据?中华人民共和国企业所得税法?、?
3、中华人民共和国企业所得税法实施条例?和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人签字： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。二、表头工程1.“税款所属期间：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后一日。年度中间开业的，“税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月
4、季度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证件号码15位。3.“纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。三、具体工程填报说明一应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额的纳税人填写。第1行“收入总额：填写本年度累计取得的各项收入金额。2.第2行“不征税收入：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。3.第3行“免税收入：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行
5、+8行的合计数。4.第4行“国债利息收入：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。5.第5行“地方政府债券利息收入：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。7.第7行“符合条件的非营利组织的收入：根据?财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知?财税2021122号等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。8.第8行“
6、其他免税收入:填报国家税务总局发布的最新减免工程名称及减免性质代码。9.第9行“应税收入额：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2行-3行。10.第10行“税务机关核定的应税所得率：填报税务机关核定的应税所得率。11.第11行“应纳税所得额：根据相关行次计算填报。第11行=第9行10行。12.本表第12行至第14行由“按本钱费用核定应纳税所得额的纳税人填报。第12行“本钱费用总额：填写本年度累计发生的各项本钱费用金额。13.第13行“税务机关核定的应税所得率：填报税务机关核定的应税所得率。 14.第14行“应纳税所得额：根据相关行次计算填报。第14行=第12行100%-第13行“应税所得率第
7、13行。二应纳所得税额的计算1.第15行“税率：填写企业所得税法规定的25%税率。2.第16行“应纳所得税额：1按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第11行15行。2按照本钱费用核定应纳税所得额的纳税人，第16行=第14行15行。三应补退所得税额的计算1.第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。包括减按20%税率征收减低税率政策和减按10%税率征收减半征税政策。享受减低税率政策的，本行填写本表第11行或第14行5%的积。享受减半征税政策的，本行填写本表第11行或第14行15%的积；同时填写
8、第18行“减半征税。2.第19行“已预缴所得税额：填报当年累计已经预缴的企业所得税额。3.第20行“应补退所得税额：根据相关行计算填报。第20行=第16行-17行-19行。当第20行0时，本行填0。四由税务机关核定应纳所得税额的企业填报第21行“税务机关核定应纳所得税额：填报税务机关核定本期应当缴纳的所得税额小型微利企业填报核减减免税额之后的数额。税务机关统计小型微利企业减免税时，按照该行次数额，根据情况倒算减免税数额。五小型微利企业判定信息的填报1.预缴申报时本栏次为必填工程，填写“是否属于小型微利企业。1核定应税所得率征收的纳税人：纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴
9、时，选择“是，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否。本年度新办企业，“资产总额和“从业人数符合规定条件，选择“是，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否。上年度“资产总额和“从业人数符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否。纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是或“否。不符合小型微利企业条件的，选择“否。2核定应纳税额的纳税人：核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于30万的填“否，其余填“是。2.年度申报时填写小型微利企
10、业相关指标，本栏次为必填工程。1“所属行业：填写“工业或者“其他。工业企业包括：采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供给业；除工业以外的行业填写“其他。2“从业人数：指与企业建立劳动关系的职工人数，以及企业接受劳务派遣用工人数之和。从业人数填报纳税人全年季度平均从业人数，具体计算公式如下：季度平均值=季初值+季末值2全年季度平均从业人数=全年各季度平均值之和43“资产总额：填报纳税人全年季度资产总额平均数，计算方法同“从业人数口径，资产总额单位为万元，小数点后保存2位小数。4“国家限制和禁止行业：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是，其他选择“否。四、表内表间关系1.第9行=第1行-第2行-第3行。2.第11行=第9行第10行。3.第14行=第12行100%-第13行第13行。4.第16行=第11行或第14行第15行。5.第17行=第11行或第14行15%或5%的积。6.第20行=第16行-第17行-第19行。当第20行0时，本行填0。
