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1、XX农村商业银行已核销贷款专项管理办法为了进一步加强和规范XX农村商业银行（以下简称本行）已核销贷款管理工作，切实防范贷款核销的道德风险，维护本行合法权益，有效保全本行信贷资产，特制定本办法。一、已核销贷款管理应遵循的原则。1 、坚持帐销案存原则。即核销后的贷款虽不继续在银行资产负债表上进行会计确认和计量，但银行与借款人之间的借贷关系仍然存续（法律法规规定债权与债务关系完全终结的除外）。2 、坚持第一责任人管理制度。各支行（部）一把手为已核销贷款管理第一责任人，负责已核销贷款的日常管理工作。3 、坚持保密原则。除向银行监管部门、上级主管部门和法律、法规规定的部门报送贷款核销的明细情况外，任何人
2、不得擅自对外披露有关贷款核销的信息。4、坚持继续追偿原则。对法律、法规规定债权与债务关系未完全终结的已核销贷款继续进行追偿。二、加强已核销贷款档案管理，做到资料齐全，管理规范，保存完好。各支行（部）应建立内部、信贷双套管理资料（内部保留原件，所有资料入库保管，信贷部门保留复印件）。内部由前台经理负责，信贷由行长指定一名事业心、责任心强的客户经理负责。对贷款核销过程和结果进行详细记录，建立和健全贷款核销档案，包括核销申报材料，逐户建立的台帐，相关责任人名单等，作为银行信贷档案的重要组成部分。在贷款没有最终收回之前，应当一直作为未结交易档案妥善保管，不得随意丢失或自行销毁。贷款收回之后，再按照档案
3、管理办法的有关规定进行存档。本办法下发以后，相关支行应对历年已核销贷款档案进行整理，统一归档，集中保管。尤其要对行社分门以来已核销的贷款建好明细台帐，补齐相关资料，以备考查。三、做好贷款核销保密工作，切实防范道德风险。贷款核销作为银行稳健经营的内部管理行为，应当在银行内部进行运作，切实做好保密工作。除向银行监管部门、上级主管部门和法律、法规规定的部门报送贷款核销的明细情况外，任何人不得擅自对外披露有关贷款核销的信息（注意：信贷部门建立的已核销贷款档案应当单独放置和保管，不得同其他信贷档案混放或放置透明处）。四、健全已核销贷款催收制度，维护银行合法权益。各支行（部）应指定专人负责已核销贷款的日常
4、管理工作，密切关注已核销贷款的借款人财务状况和还款能力的变化，定期催收，必要时可通过法律程序对已核销贷款进行追偿，不能因不定期催收而造成已核销贷款失去法律时效，更不能因贷款核销而豁免债务人的偿债义务。各支行（部）在本办法下发以后，要对行社分门以来已核销贷款逐户排查，一户一策，制定清收措施，组织力量进行清收，总行相关部门要加强监督，确保清收工作取得实效。五、规范已核销贷款会计核算，客观反映资产状况。各支行（部）应根据财政部制定的金融企业会计制度和本行有关财务会计制度的规定，认真做好已核销贷款的会计核算工作。对已核销后又收回的贷款，作转回贷款损失准备处理，超过原贷款本金的部分，包括收回的应收利息，
5、计入当期利息收入。对于取得非现金资产抵偿已核销贷款的，按实际抵偿部分作为抵债资产的入帐价值，同时转回贷款损失准备；抵债资产处置时取得的抵债收入与抵债资产帐面价值的差额，调整贷款损失准备。各支行（部）凡发生上述业务，需及时向总行资产保全部和财务会计科报告，凭总行批复或通知进行帐务处理。六、建立健全已核销贷款追偿奖励机制，加大监督检查力度。1 、总行建立已核销贷款追偿奖励制度。对收回已核销贷款（包括收回部分已核销贷款）的有功人员，总行将按照收回金额的一定比例直接进行现金奖励（奖励标准另行制定）。2 、加大对已核销贷款管理的监督检查力度。总行审计、财务会计科和资产保全等部门对本制度发布前已核销的贷款
6、要组织专项检查，检查覆盖面不低于核销贷款金额的30%和核销户数的20%。本制度发布实施后核销的贷款要逐笔进行跟踪检查。3 、经检查，发现下列情况之一的，除责令有关责任人限期纠正外，还要视情节轻重，追究有关责任人的经济和法律责任。弄虚作假，张冠李戴，违反规定核销贷款的；违反规定对外泄密的；该建立的档案没建立，该收集的资料没收集，造成已核销贷款档案残缺不全。档案保管不善，造成遗失、毁损的；没按规定建立已核销贷款登记簿，或虽建立登记簿，但没及时登记，造成已核销贷款余额帐、簿不符的；没明确已核销贷款管理责任人，或虽明确责任人，但责任人未履行职责，造成已核销贷款失去法律时效的；收回已核销贷款，未按规定及时入帐的；收回已核销贷款，移作他用的。4、已核销贷款档案列入平时信贷档案检查内容之一。对未按规定建档、收集资料和保管的参照A类客户经理信贷档案管理考核办法，在A类客户经理考核中直接进行扣分。七、 本办法由XX农村商业银行制订、解释和修改。八、 本办法从颁布之日起执行。
