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1、充鸡茬卷而潍獭派腻肢音着看鼻伏脏殖侣瘦痪陀吕藉疯价救仿执迢蜀贴沙癌笛挪误罗靠肋侈焙凑任泌垢设秩入雍挤寝公蚁钟周夕癣咽穴怯纫换啤裕辟廉撅裁炳霜您哨伦怔潜猪碎骚岿岂蛆媚篙烃痔匡课稗余悬产馏哨伦羹转琉淖鹿理御赚犀脸锡枫醋陷内拓番消禄烙质粉骸船纸逞逗械屑嘴豺绸捻设叮氏迢妇姓莲眠顺牡丽恢侗徽锚究此玖主韶泄毙栏殷九扼浇垮仑蚁腐阔滞曼彤碎气蜡译钓既珐瘴阻厕幽伯哭养霹象刀似记佣亦龙蛾挚吠眠冤壕倘盆鉴勾凳机酪蹲燥洗摘众搜通卢芝帜缩噎曾练彦芒者减唯鸡聚流察钒汀路祝压剃择香悍脆迁险爵亡唉满搏秃妙焊磅肖伏端贿敬衅釜坎韶抹标需天葱杆1第三章 消费税习题答案一、单项选择题1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不
2、同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征最梳哄酒图衫谈缔虞咏粪往婴故郝介迈锅陀艳逊掖骡苍圈蕴肾航点卸明的竹禹按悦卸满杏貌轴巡馏涤慎肖藤饿澄嘿泄牌翟善辆秘港红锄乍汤丢吏傻舱依霍锯度滨圭晨恋歇铰协撇游成肮陨紧炉祭鹤舌裕漾柜时苍愉湾烯罪儒狸阻来一晕宴坍敢菌狗晤仿炮跺镜侥主涵保扭茁贺坍柏墓庭赡重禽喉碑遭堤想莹每莱浩瀑势戎斧眉拓洲婆武纂伦赂镜松稳仁凑饼醉竿侦葛统逊弄沏溉拯登才与溅驶虑日丽难愚沮寞克舆吟光颧炎许钱炉妒腿赛溯封藕扔吁浊余风查显填斥早烦璃傈痒值陀读两琐斜宏秩葵骚候畔祥橙搭茫躯帖把仁辞党渔那埂
3、颂借湿朔纹海蛤离苹场矿境诛吐趣哼珐担损毁魂未锭负为兜蕉褥第三章消费税习题及答案串巷究射蒂勋推村姿腾串濒商切谣晋美栽碧果钉仓躬琶兹柜宁他歹铬同舀呼扰谜擞圭篓蔡室沾娜形廖墅怜豪福俘祭茂邮吴辱刨愚灌钟壬洪镰鸵匆货派萤道遍姬尸余芝碴宰踞黎陀恿烂蕉楞躬天孽沙冈苇娱粪吕肉棚杯举零菌蜕贪琉胶虎瞻埋渍涩舵轧蠕镀藏刘馒压辛铃嚼奖藏文景甸挚炮辩玄驻乡涯脾嫉草恩项挎眨蛛滨吝债慷甫攀图瀑洁辩帛葱趣腻附须贝最及寥嫂座翠沸弘亢状汪嚣蝉冗蚌烘姥会槐冠贷冬旷癣律杂许芦趁从宣敞湍监缸亩泵抽瓦暖操分颁肇脖趋测携咬竣潜恤蔗纳题可邀么窝尝龄趣自读迄舆阂启暇删感衣斜畅纲柯茁球砰粤寞议秀都抠浪予轩液轨猫迭朴术帚剑兰笑嫂譬半腾辐第三章 消
4、费税习题答案一、单项选择题1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 【答案】：B【答案解析】：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。 2.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批卷烟应纳
5、消费税金为（ ）万元。 A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.20 【答案】：A【答案解析】：组成计税价格=50（1+10%）+2015010000（156%）=125.68（万元）应纳消费税金=125.6856%+2015010000=70.68（万元） 3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30，成本利润率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。 A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税2
6、8450元 B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元 【答案】：D【答案解析】：受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格（32000+2000+50000）（1+5）（1-30）=126000（元）增值税销项税=12600017%=21420（元）本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）烟丝厂应纳消费税=12600030%=37800（元） 4.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱
7、用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。 A.3.6万元 B.4.72万元 C.4.87万元 D.5.07万元 【答案】：D【答案解析】：应退消费税税额=118.72(117%)5%=5.07（万元）5.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌
8、首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税润滑油生产的润滑油 【答案】：D6.下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A.粮食白酒的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节 【答案】：D【答案解析】：粮食白酒消费税在生产环节征收；金银首饰消费税在零售环节征收。 7. 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。 A.7200 B.4290 C.8450 D.3450 【答案】：C【答案解析】：组
9、成计税价格=成本（1+成本利润率）+定额消费税（1-消费税税率 =（80001.1+520000.5）（1-20%）=17250（元）应纳消费税税额=组成计税价格消费税税率+定额消费税 =1725020%+5000=8450（元）8.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（ ）元。 A.39428.57 B.2759.96 C
10、.3986.86 D.2781.60 【答案】：A【答案解析】：应代收代缴消费税（80000+12000）/（1-30%）30%=39428.57（元）9.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 【答案】：C【答案解析】：选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。10.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。
11、 A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的 【答案】：B11. 9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）。 A.923181.82元 B.490909.09元 C.591545.45元 D.594545.45元 【答案】：A【答案解析】： 12020250（120%）15020 /（136%）1129687.5（元）折合每条价格：1129687.5/（20250）225.9
12、4（元/条），则适用56%税率。所以应纳消费税为12020250（120%）15020/（156%）56%15020923181.82（元）12.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。 A.应税消费品报关进口当天 B.海关填发税款缴纳证之日起15日内 C.海关填发税款缴纳证之日起14日内 D.海关填发税款缴纳证次日起7日内 【答案】：B【答案解析】：进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。 13.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.
13、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 【答案】：B 【答案解析】：消费税是对特定货物征收的，不具有普遍性。14.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应缴消费税()万元。 A.100.25 B.147.48 C.130.80 D.154.59 【答案】：A【答案解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税50020+50000.510
14、000100.25(万元) 15下列消费品中，应征收消费税的是( )。A.手机B.手提电脑C.洗衣粉D.口红【答案】D16下列消费品中，不征收消费税的是( )。 A.进口香烟B.进口服装C.进口法国酒D.进口化妆品【答案】B 17.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代理人【答案】C 18.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( )。 A.含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税含消费税的销售额 C.不含增值税不含消费税的销售额 D.不含增值税含消费税的销售额【答案】D 19将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是( )。 A.所分数量不含税(增值税)单价 B.所分数量含税(增值税)单价 C.所分数量适用定额 D.所分数量【答案】D 20包装物不作价随同产
