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1、理财师根底知识复习提纲第一章一、理财规划内容：现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、养老规划、财产分配与传承规划等八方面。萌芽于春秋，形成战国，成熟于西汉中期，?史记?货殖列传二、理财规划目标实现财务平安和追求财务自由。1、财务平安首要问题，现有的财富足以应对对未来的财务支出和其他生活目标的实现。包括：1是否有稳定、充足的收入；2个人是否有开展的潜力；3是否有充足的现金准备4是否有适当的住房；5是否购置了适当的财产和人身保险6是否有适当、收益稳定的投资；7是否享受社会保障。2、财务自由，投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出。3、具体内容：必要的资产流
2、动性。个人持有现金主要是为了满足日常开支需要、预防突发事件需要、投机性需要。合理的消费支出。个人理财目标是使个人财务状况稳健合理。实现教育期望。完备的风险保障。合理的纳税安排。积累财富。安享晚年。有效的财产分配与传承。三、理财规划原那么1、通观全盘，整体规划。2、客户家庭类型不同核心策略不同。家庭模型有：青年家庭进攻型、中年家庭攻守兼备型和老年家庭防守型。3、建立现金保障。现金储藏包括三方面：日常生活覆盖储藏。为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动能力。意外现金储藏。应对客户因为重大疾病等作的准备。家庭支援现金储藏。应对客户家庭的亲友出现生产等的准备。4、风险管理优于追求收益。首要
3、考虑风险。5、消费、投资与收入相匹配。6、开源与节流。7、未雨绸缪，早做规划。四、生命周期理论。分为单身期，家庭与事业形成期青年，家庭与事业成长期，退休前期中年，退休期。五、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划单身期：理财需求分析：1、租赁房屋2、满足日常支出3、归还教育贷款4、储蓄5、小额投资积累经验。理财规划：1、现金规划，2、消费支出规划3、投资规划。家庭与事业形成期：需求分析：1、购置房屋，2、子女出生和养育3、建立应急基金4、增加收入5、风险保障6、储蓄和投资7、建立退休资金。规划：1、消费支出规划2、现金规划3、风险管理规划4、投资规划5、税收筹划、6、子女教育规划7、退休养老规
4、划8财产分配规划。家庭与事业成长期：需求分析：1、购置房屋、汽车，2、子女教育费用3、增加收入4、风险保障5、储蓄和投资6养老金储藏。规划：1、子女教育规划2、风险管理规划3、投资规划4、退休养老规划5、现金规划6、税收筹划7、财产分配规划。退休前期：需求分析：1、提高投资收益的稳定性2、养老金储藏3、财产传承。规划：1、退休养老规划2、投资规划3、税收筹划4、现金规划5、财产分配与传承规划。退休期：需求分析：1、保障财务平安2、遗嘱3、建立信托4、准备善后费用。规划：1、财产分配与传承规划2、现金规划3、投资规划税收筹划。六、理财规划的主要内容1、现金规划。核心是建立应急基金。2、消费支出规
5、划。3、教育规划。4、风险管理与保险规划。5、税收筹划。6、投资规划。7、退休规划。核心在于进行退休需求的分析和退休规划工具的选择。退休规划的工具有：社会养老保险、企业年金、商业养老保险以及其他储蓄和投资方式。8、财产分配与传承规划。七、理财规划的流程1、建立客户关系。包括 交谈、互联网沟通、书面交流和面对面交谈、熟人介绍等。2、收集客户信息。关键在于是否对客户信息、非财务信息和客户的期望目标有充分的了解。3、分析客户财务状况。包括：结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、即付比率、负债收入比率和流动性比率等。4、制定理财方案。5、执行理财方案。6、持续理财效劳。包括定期对理财方案进行
6、评估以及不定期的信息效劳和方案调整。八、理财规划职业资格介绍：CLU特许人寿理财师ChFC特许理财参谋师CFP注册理财规划师IFA独立财务参谋师九、理财职业特点社会认可度较高；富有外乡化色彩；注重实务操作。十、理财师职业道德准那么一般原那么：正直诚信及相关具体标准。以正直和老实信用的精神提供理财规划专业效劳。核心是个人诚信。老实不欺，不能为个人的利益而损害委托人的利益。如果并非由于主观而导致错误，或者与客户存在意见分歧，且该该分歧并不违反法律，而此种情形与正直诚信的职业道德准那么并不违背。决不容忍欺诈或对做人理念的歪曲。不仅要遵循职业道德准那么的文字，更重要的是把握职业道德准那么的理念和灵魂。
7、客观公正原那么及相关具体标准以自己的专业知识进行判断，坚持客观性，不带感情色彩。确保正直诚信，坚持客观性，防止自己的判断受到不正常因素左右。持公正合理的态度，对于执业过程中发生的可能发生的利益冲突应随时向有关各方进行披露。应摒弃个人情感、偏见和欲望，以确保在存在利益冲突时做到公正合理。应以自己期望别人对待自己的方式对待有关各方。勤勉谨慎原那么及相关具体标准应恪尽职守，勤勉谨慎，全心全意为客户提供专业效劳。在提供专业效劳时，工作要及时、彻底，不拖拖拉拉，表达在全过程。做到干练与细心。从委托人的角度出发，始终保持严谨、审慎、注意细节，忠于职守，在合法的前提下最大限度地维护客户的利益。专业尽责必须具
8、备资深的专业素养，每年保证一定时间的继续教育，及时储藏知识，以保持最正确的知识结构。秉承严谨、老实、信用、有效的职业素养，用专业的眼光和方法去帮助委托人实现理财目标。在与客户沟通过程中，要对客户及相关职业者保持尊严与礼貌；在实务操作中，必须保持严谨的工作态度，谨守业内规章，从专业的角度进行审慎判断；以尽责敬业的职业态度，维护和提高理财规划师的声誉和公众形象。严守秘密不得泄漏在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，必须提供的有关信息。如果知悉犯罪也没有义务报。团队合作与专业人士合作。执业纪律标准不得利用提供效劳的契机从事或帮助客户从事违法行为。不得以虚假的信息或广
9、告欺骗或训导客户。不得侵占或窃取客户的财产。应以客观公正的态度维护客户的利益。应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲突。不得随意公开或使用客户的秘密应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺。十一、制裁措施非执业理财师的制裁措施：取消其理财师资格，严重者可能终生无法再次参加资格考试或终生无法执业。对执业理财师来说，包括警告情节轻微、暂停执业、罚款情节严重，但尚未给客户造成重大损失的情形撤消执照情节严重且造成较大损失的行为法律责任民事责任，违约不按合同履行侵权给客户造成损害行政法律责任，为罚款、撤消执照或停业整顿等。刑事法律责任。窃取财产。第二章一、会计的作用会
10、计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。为政府、投资人、债权人等提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量的重要信息。二、财务会计的目标1、为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息。2、为国家宏观经济调控和管理提供会计信息。3、为企业加强内部经营管理提供会计信息。三、会计核算的根本前提1、会计主体。标准了空间范围，与法律主体的区别，只要是法律主体必是会计主体，会计主体不一定是法律主体。2、持续经营。标准了时间范围。3、会计分期。本身是对持续经营相联系的。会计年度1月1日至12月31日4、货币计量。采用货币作为计量单位，计量、记录和报
11、告会计主体的生产经营活动。包括币值不变这一假定，当货币发生急剧通货膨胀时，这时就有必要实施专门的通货会计。外企可以以外币作为计量，但应折算为人民币反映。四、会计核算的主要原那么共13条。1、总体性要求。真实性原那么。指会计核算应当以实际发生的经济业务为依据如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确，资料可靠。包括三层含义，会计信息的客观性，准确性和可验证性。可比性原那么。会计核算必须符合国家的统一规定，提供相互可比的会计核算资料。建立在相同的会计程序和会计方法上。一致性原那么。一贯性原那么。它是指一个企业在不同的时期所使用的会计程序和方法应保持一致。并不否认企业在必要时变更其会计程序和
12、方法。强调同一会计主体在不同时期应尽可能采用相同的会计处理方法和程序，以便于不同时期会计信息的纵向比拟。2、会计信息的质量要求。相关性原那么。必须有助于会计信息使用者正确正确地做出经济决策，满足各方面的需要。要考虑各利害方面对会计信息需求的不同特点，确保企业内外对会计核算信息的相关需要。1既要满足宏观又要满足微观。2并不要求企业提供的信息完全满足所有报表使用者的需要。及时性原那么。讲求时效。包括及时处理，及时传递。明晰性原那么。指会计记录和会计报告要做到清晰完整，简明扼要，便于理解和利用。3、会计要素确认和计量的要求权责发生制原那么。指但凡当期已经实现的收入和已经过生的或应当负担的费用，不管款
13、项是否收付都应作为当期的的收入和费用处理。不属于。核心是根据权责关系的实际发生和影响期间确认企业收支和损益。收付实现制是指完全以款项的实际收付日期为根底来确定收入和费用的归属期。个人及家庭收支流量大多以收付实现制计算。配比原那么。指营业收入与其对应的本钱费用应当相互配比。应当在同一会计期间内进行确认、计量。三层含义：1某项经营工程某个产品所取得的收入要与该经营工程该产品的消耗相配比。2某个部门所取得会计期间历史本钱原那么。实际本钱原那么。对经济活动进行货币计价时应以经济活动发生的实际本钱做记录。各种资产应当按其取得或购建时发生的原始本钱入账。划分收益性支出与资本性支出原那么。严格区分收益性支出
14、与资本性支出。收益性支出，是指某项支出的发生是为了取得本年度收益，即支出的收益仅与本年度相关；资本性支出，是指某项支出的发生是为了取得多个会计年度的收益。资本性支出首先应根据支出的内容分别计入固定资产、无形资产和其他长期资产等工程，形成企业的非流动资产价值。也常常将那些支出数额较少、单位价值较低、未来收益不多或未来收益不多或未来收益很难衡量的资本性支出作为收益性支出处理。四会计修订惯例的要求谨慎性原那么。是指企业在处理不确定的经济业务时应持谨慎态度，但凡可以预见的损失或费用应当合理预计并予以记录和确认，而对难以确定的收入那么不能提前予以入账。会计确认方面来说，要求确认标准建立在稳妥合理的根底上
15、；从会计计量方面来说，要求会计计量不得高估资产、负债、所有者权益和利润的数额。从会计报告来说，要求会计报告向会计信息的使用者提供尽可能全面的会计信息。重要性原那么。对经济业务或会计事项应区别其重要程度，采用不同的会计处理方法和程序。实质重于形式。实质指的是业务的经济实质，形式指的是业务的法律形式。要求企业应当按照交易或事项为经济实质进行会计核算。以融资租赁方式租入固定资产。从经济实质上看，承租方能够控制其未来创造的经济利益。有的即使企业已经将商品发出甚至已经收到了货款，企业仍然不能确认收入。个人：谨慎性原那么、重要性原那么、明晰性原那么、以及实质重于形式原那么等不用。五、会计要素与会计等式1、会计对象。资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。营业利润营业收入销售本钱销售税附加销售费用及其他期间费用企业的总利润包括营业利润、对外投资收益、营业外收入支出差额2、会计要素。是对会计对象的分类。资产。过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来经济利益。包括有形无形的。特征：实质是经济资源。是由过去的交易或事项形成的。预期将要发生的交易或事项
