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1、托收承付业务说明托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付 款人向银行承认付款的结算方式。业务操作流程收款人开户行受理托收承付的处理收款人开户行收到一式五联邮划（或电划）托收承付凭证后，应审核如下内容：1. 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作 社以及经营管理较好，并经开户银行审核同意的城乡集体所有制工业企业。2. 办理托收承付的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应 的款项，如代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。3. 收付双方必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托 收承付结算方式。4. 收付
2、双方办理托收承付结算，收款人对同一付款人发货托收是否有累计3次 收不回货款的情况，如有，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。是否有 付款人累计3次提出无理拒付的情况，如有，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。5. 收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运 输部门签发的运单，运单副本和邮局包裹回执）。没有发运证件，属于下列情况的， 可凭其他有关证件办理托收： 内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、 剧毒、腐蚀性强的商品，以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路，管道运 输的，可凭付款人确已收到商品的证明，（粮食部门凭提货单及发货
3、明细表）； 铁道部门的材料厂向铁路系统供应专用器材，可凭其签发注明车辆号码和发运 日期的证明； 军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码、发运日期的单据；军用仓库 对军内发货，可凭总后勤部签发的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理； 收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，合同规定按工程 进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书； 付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加 工、配套单位的书面证明； 合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明及付款人委托保管商品 的证明； 使用“铁路集装箱”或将零提凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单， 可
4、凭持有发运件单位出具的证明； 外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单，进口公司开出的结算账单； 托收承付结算每笔结算的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元； 有无商品确已发运的证件。如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是 否注明“发运日期”和“证件号码”。对提供发运证件有困难的，要审核其是否符合 托收承付结算方式规定的其他条件。6. 托收承付凭证是否记载下列事项： 注明“托收承付”的字样； 确定的金额； 付款人名称及账号； 收款人名称及账号； 付款人开户银行名称； 收款人开户银行名称； 托收附寄单证张数或册数； 合同名称、号码； 委托日期； 收款人签章。7. 托收凭证必须记
5、载的各项内容是否符合填写凭证的要求。8. 托收凭证与所附单据的张数是否相符。9. 第二联托收凭证上是否有收款人签章。其签章是否符合规定。必要时，还应 审查签订的购销合同。托收凭证应及时审查，审查时间不得超过次日。审核无误后，经办员登记“发出 托收登记簿”，同时进行表外账务处理。对托收凭证作如下处理：第一联托收凭证加盖业务专用章交给收款人。对收款人提供发运证件交银行后需 要取回保管或自寄的，应在各联凭证和发运证件上加盖“已验发运证件”戳记，然后 将发运证件交给收款人。第二联托收凭证注明托收序号后专夹保管。第三联上加盖结算专用章，连同第四、五联托收凭证和所附交易单证，一并寄交 付款人开户行。同时在
6、收款人账户上扣收手续费和邮电费。付款人开户行的处理付款人开户行接到收款人开户行寄来的第三、四、五联托收凭证及交易单证时， 应审核付款人是否在本行开户，所附单证张数与凭证记载是否相符。审核无误后，在 托收凭证上的各联加盖“定期代收专用章”，并填注收到日期和承付到期日，及时通 知付款人。通知的方式，可以根据具体情况与付款人签订协议，采用付款人来行自取、 派人送达或距离较远的付款人邮寄等。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。经办员逐笔登记“收到托收结算凭证登记簿”，同时进行表外账务处理。1. 全额付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户有足够资金支付全部款项的，经 办员应在次日上午（遇
7、法定休假日顺延）抽出专夹保管的第三、四联托收凭证，审核 凭证（承付是否已到期，客户是否提出拒付等）。审核无误后，办理转账。系统内电 汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理。系统外电汇业务的账务处理通过大 小额支付系统办理； 转账后，在登记簿上填注转账日期，进行销记表外账处理。2. 提前承付的处理付款人在承付期满前通知提前付款，银行划款的处理手续同上述全额付款的手 续，但应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前承付”字样。3. 多承付的处理 付款人要求多承付托收款项时，应填制一式四联“多承理由书”（以托收承付 拒绝付款理由书改用）提交开户行。开户行审查后，在托收凭证和登记簿“备注栏” 注明多
8、承付的金额，以第二联多承付理由书代借方凭证，第三联托收凭证作附件，系 统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，系统外电汇业务的账务处理 通过大小额支付系统办理； 转账后，将第一联多承付理由书加盖转讫章作支款通知交给付款人，第三、四 联多承付理由书邮寄收款人开户行。按收到托收结算凭证金额销记表外科目。4. 逾期付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户无款支付的，经办员应在托收凭 证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样，并填制一式三联“托收承付结算到期 未收通知书”（用异地结算通知书格式）。将第一、二联通知书寄收款人开户行，第三 联通知书留存。经办员要随时掌握付款人账户余额
9、情况，等到付款人账户有款可以一 次或分次扣款时，比照部分付款的有关手续办理，将逾期付款的款项和赔偿金一并划 给收款人。赔偿金的计算方法是:赔偿金金额=逾期付款金额X逾期天数X万分之五。 逾期付款天数，按照支付结算办法的规定计算； 每月单独扣付赔偿金时，付款人开户行应填制特种转账借方凭证两联，并注明 原托收号码及金额，在转账原因栏注明“第X个月逾期付款的金额及相应扣付赔偿金 的金额”。系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，系统外电汇业 务的账务处理通过大小额支付系统办理； 转账后，另一联特种转账借方凭证加盖转讫章作付款通知交给付款人，并在登 记簿备注栏注明“第X个月扣付赔偿金的金额
10、”。如付款人账户金额不足支付赔偿金 时，应排列在销货收入“扣款顺序”的工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控 制办法。待付款人账户能足额支付该月赔偿金时，应及时办理扣付。扣付时系统内电 汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理，系统外电汇业务的账务处理通过大 小额支付系统办理； 逾期付款期满，付款人账户不能全额或部分支付该笔托收款项，开户行应向付 款人发出索回单证的通知（一式四联，以异地结算通知书改用，一联给付款人），付 款人于银行发出通知日的次日起两日内（到期日遇法定休假日顺延，邮寄的加邮程） 必须将第五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证（单证已作账务处理或已 部分支付的，可以填
11、制“应付款项证明单”）退回开户行。经银行核对无误后，在托 收凭证和登记簿“备注栏”注明单证退回日期和“无款支付”字样，将一联通知书和 第三联托收凭证一并留存备查，将两联通知书连同第四、五联托收凭证（部分无款支 付的除外）及有关单证一并寄收款人开户行； 付款人开户行在退回托收凭证和单证时，须将应付的赔偿金一并划给收款人。 如付款人账户当时不足支付应付的赔偿金，应在托收凭证和登记簿“备注栏”加注应 扣付赔偿金的金额；待应扣付的赔偿金全部扣付时，销记登记簿； 付款人逾期不退回单证的，开户行按照托收尚未付清的金额自发出通知日的第 三天起每天收取万分之五但不低于五十元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务
12、， 直到退回单证时止； 付款人开户银行对不执行合同规定，三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人 开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。如果收款人不听劝告，继续对该付 款人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起一个月之后收到的托收凭证可以 拒绝受理，注明理由，原件退回。5. 部分付款的处理 付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户只能部分支付的，经办员应在托 收凭证上注明当天可以扣收的金额，填制二联特种转账借方凭证，并注明原托收号码 及金额，以一联特种转账借方凭证作借方凭证。系统内电汇业务的账务处理通过系统 内电子汇兑系统办理，系统外电汇业务的账务处理通过大小额支付系统办理； 转账后，另
13、一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知交给付款人，在登记 簿“备注栏”分别注明已承付和未承付金额，并批注“部分付款”字样。第三、四联 托收凭证按付款人及先后日期单独保管。按照已承付金额销记表外科目； 经办员要随时掌握付款人账户余额情况，以便将未承付部分款项及早地分次划 转收款人开户行，同时应逐次扣收逾期付款赔偿金，其余手续与上述相同。待最后清 偿完毕，应在托收凭证上注明“扣清”字样，托收凭证作借方凭证的附件，并销记登 记簿和表外科目。6. 全部拒绝付款 经办员受理付款人在承付期内提出全部拒绝付款时，应填制一式四联全部拒绝 付款理由书并签章，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。
14、属于 商品质量问题，需要提供商品检验部门的检验证明；属于外贸部门进口商品，应当提 出国家商品检验或运输部门出具的证明，连同第五联托收凭证及所附单证送交开户 行； 拒付审核由会计部门负责，先由经办员审核，然后交由会计主管人员复审。对 拒绝付款手续不全、依据不足、理由不符合规定和不属于支付结算办法有关托收 承付中七种可以拒绝付款情况的，以及超过承付期拒付或将部分拒付却提出为全部拒 付的，均不得受理拒付。对于军品的拒付，银行不审查拒付理由。银行对不同意拒付 的，要实行强制扣款。对无理拒绝付款而增加银行审核时间的，应从承付期满日起为 收款人计扣逾期付款赔偿金； 对符合规定同意拒付的，必须经会计主管人员
15、审查，金额较大的要报经主管行 长批准后方可办理拒付。未经批准，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理 拒付时，应在拒绝付款理由书上签注意见，由经办员和会计主管人员签章，经行长审 批的，应由其签章，并在托收凭证和登记簿“备注栏”注明“全部拒付”字样。销记 登记簿，同时进行销表外账务处理。经办员将第一联拒绝付款理由书加盖业务专用章，作为回单交付款人，第二联拒 绝付款理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，第三、四联拒绝付款理由书连同有 关的拒付证明和第四、五联托收凭证及单证一并寄收款人开户行。7. 部分拒绝付款 经办员受理付款人在承付期内提出部分拒绝付款时，对付款人填制的一式四联 部分拒绝付款理
16、由书及有关的拒付证明、拒付部分商品清单，按照全部拒绝付款的审 核程序和要求认真审核。对不符合规定的拒付，不得受理拒付。对符合规定同意拒付 的，依照全部拒绝付款的审核手续办理，并在托收凭证和登记簿“备注栏”注明“部 分拒付”字样及部分拒付金额。对同意承付部分，以第二联拒绝付款理由书代借方凭 证，第三联托收凭证作借方凭证附件； 转账后，将第一联拒绝付款理由书加盖转讫章作为支款通知交给付款人，第三、 四联拒绝付款理由书连同拒付部分的商品清单和有关证明，一并寄收款人开户行。销 记登记簿，同时进行销表外账务处理。8. 其它需明确的事项 验单付款的承付期为三天，从银行对付款人发出承付通知日的次日（付款人来 行自取的，为银
