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1、2014会计人员继续教育考试答案判断题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首1.2014年新修订的职工薪酬准则针对我国薪酬制度的会计处理进行了规范，同国际会计准则的主导思想不同。A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首2.工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围，不通过“应付职工薪酬”科目核算。A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） ) 页首3.企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，仍应当归类为
2、非流动负债。A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） ) 页首4.对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业有意图且有能力自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首5.营改增后，原归属地方的营业税收入，改征增值税后收入归属中央。A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首6.增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。A、对B、错正确答案
3、：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首7.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首8.企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首9.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得
4、缴纳企业所得税。A、对B、错正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首11.以下各项中，不属于职工薪酬中的“职工”的是（ ）。A、临时工B、独立董事C、兼职财务人员D、为企业提供审计服务的注册会计师正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首12.职工薪酬中的企业年金基金，适用（ ）准则。A、职工薪酬B、企业年金基金C、股份支付D、金融资产正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首13.企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务
5、期间，以职工（ ）为依据进行计算。A、预计负债B、工资C、其他应付款D、应付账款正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） ) 页首14.财务报表列报属于企业会计准则第（ ）号准则。A、29B、30C、31D、39正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） ) 页首15.以下属于企业应当在财务报表的显著位置至少披露的事项是（ ）。A、财务报表的编制基础B、编报企业的名称C、遵循企业会计准则的声明D、重要会计政策的说明正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第30号-财务报表列报（2014） ) 页首16.重
6、要性应当根据企业所处的具体环境，从项目的（ ）予以判断。A、性质B、金额C、性质和金额D、经济后果正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首17.在增值税下，租赁有形不动产适用（ ）税率。A、17%B、13%C、11%D、6%正确答案：A 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首18.以下税收优惠项目正确的是：A、青藏铁路公司提供的铁路运输服务实施零税率B、2015年12月31日前，注册在洋山保税港区和东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务实施免税C、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增
7、值税的办法D、2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务实施免税正确答案：C 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首19.规定营改增开始进行全国实施的文件是：A、2011年111号文B、2012年71号文C、2013年37号文D、2013年106号文正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首20.某企业2011年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万
8、元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。A、45B、35C、24.80D、19.80正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首21.企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。A、实际收到债务人支付利息B、合同约定的债务人应付利息C、会计准则收入规定D、预交企业所得税正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首22.以下企业的准备金支出，在应纳税所得额中不得扣除的是（ ）。A、证券行业准备金B、保险公司准备金C、金融企业贷款损失准备金D、企业金融工具跌价准备金正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首23.某企
9、业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。A、50B、60C、70D、80正确答案：D 单选题 ( 所属课程：营改增最新政策解析 ) 页首24.以下不属于非营业活动的行为是：A、企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动B、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D、单位或者个体工商户为员工提供应税服务正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业会计准则第9号-职工薪酬（2014）及案例解析 ) 页首25.某公司为化妆品生产企业，共有职工200人，其中生产工人170人，行政管理人员30人。公司以每套成本为200元的化妆品发放职工元旦福利，市场不含税售价为每套300元，增值税率17%。则“应付职工薪酬-非货币性福利”科目金额为（ ）。A、70200B、60000C、40000D、48000正确答案：A
