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1、n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料n更多企业学院： 中小企业管理理全能版183套讲座+897000份资料总经理、高层
2、层管理49套讲座+116388份份资料中层管理学院院46套讲座+66020份资料国学智慧、易易经46套讲座人力资源学院院56套讲座+227123份份资料各阶段员工培培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业业学院67套讲座+ 8720份份资料工厂生产管理理学院52套讲座+ 139200份资料财务管理学院院53套讲座+ 179455份资料销售经理学院院56套讲座+ 143500份资料销售人员培训训学院72套讲座+ 4879份份资料如何描述企业财财务状况 会计计报表是反映映企业一定时时期财务状况况和经营成果果的书面文件件，作为国际际通用的经济济语言，会计计报表为企业业外部的各有有关方面如政政府
3、、投资者者、债权人提提供企业各方方面的总括性性的信息资料料。目前财务务报表主要有有：资产负负债表、损损益表(含利润分分配表)、现金流流量表及会会计报表说明明。这些报表表是金融机构构综合分析企企业、单位财财务状况、经经营成果、利利润分配、现现金流量等经经营情况，据据以判断其盈盈利能力、支支付能力和偿偿债能力的基基础依据。我们在银行信信贷人员如何何分析企业会会计报表中中介绍了银行行的审查，这这里我们将依依据审查的方方式，针对会会计报表的主主要科目，向向财务人员介介绍如何向信信贷人员说明明企业的财务务状况。一、 资产负债债表（一） 流动资资产 1、货货币资金包括括现金、银行行存款、其他他货币资金。银
4、银行信贷人员员一般关注企企业的货币资资金总量：该该项过多说明明企业现金性性资产过多，资资产利用率不不高；过少则则可能造成临临时资金缺乏乏。一般情况况下，信贷人人员往往对企企业货币资金金较多比较谨谨慎，因为一一是可能企业业资产利用率率不高，二是是对企业既有有大量的货币币资金为什么么还要向银行行借款的动机机感到怀疑，因因此企业财务务人员应该对对货币资金量量临时性增高高提出相应的的理由，比如如季节性回款款、募集资金金、企业集资资等。2、短期投资。短短投一般为为为企业在一个个会计年度能能够收回的投投资，由于其其可变现能力力强，因此被被视同为现金金管理。一般般该科目数额额不会过大，如如出现较大的的数额，
5、则应应说明理由。（银银行信贷人员员依然会对企企业贷款的动动机感到怀疑疑，毕竟目前前银行贷款利利率高于国家家债券利率）3、应收票据。一一般情况下，国国内流通的主主要是银行承承兑汇票，该该汇票资金由由承兑行保证证，风险较少少；如企业有有较大数额的的商业承兑汇汇票则应说明明来源和汇票票到期能够按按时解付的理理由。4、应收帐款。该该科目是银行行信贷人员对对企业会计科科目第一个感感兴趣的科目目，我们往往往结合与现金金流量表中经经营现金流量量进行研究。（1）、连续变变化状况，银银行人员力图图通过对应收收帐款的变化化情况分析企企业产品的经经销情况和销销售政策。A、大幅减少，一一般存在以下下三种可能：a、企业
6、产品品转型，产品品获得市场广广泛认可，供供销两旺，同同时伴随此时时收入大幅增增加；b、企业加大大对应收帐款款的回收力度度，回笼现金金，同时伴随随货币现金或或存货增加；c、企业将应应收帐款大幅幅核销或转移移，同时伴随随费用的增加加。B、大幅增加，一一般存在两种种可能：a、产品需求求市场出现积积极性变化或或出现根本性性变化，企业业改变以往的的销售政策大大量赊销，此此时收入增长长缓慢；b、企业为扩扩张市场份额额，以赊销形形式向消费者者供应产品，此此时收入与该该科目同比例例增长。企业财务人员应应结合企业产产品的营销政政策，给予银银行信贷人员员对应收帐款款剧烈变动的的合理解释，使使之看到企业业发展的一面
7、面。（2）、应收帐帐款数额构成成。一般银行行人员分析企企业前十大应应收帐款的客客户，通过分分析其是否与与企业存在关关联关系以及及客户以往的的商业信用，确确认该应收帐帐款回收的可可能性和回收收效率。（3）、应收帐帐款帐龄构成成。主要对两两年以上应收收帐款数额予予以确认，并并考核企业坏坏帐准备金的的计提，信贷贷人员一般认认为企业两年年以上应收帐帐款回收的可可能性接近零零。5、其他应收款款。由于近两两年上市公司司的充分表演演，银行信贷贷人员开始对对企业其他应应收款高度关关注，因为该该科目已经成成为企业收入入的调节器，同同时还是部分分关联企业相相互串用资金金的渠道。银银行信贷人员员对该科目的的分析方法
8、与与应收帐款一一致，但主要要目的是为了了发现企业是是否利用该科科目转移资金金。企业财务人员应应向信贷人员员提供企业该该科目的大额额明细，表明明该科目的主主要用途符合合财务规定，企企业不存在资资金占用现象象。6、预付帐款。信信贷人员对预预付帐款的去去向、时间比比较关心，其其目的是防止止企业通过该该科目转移资资金，企业不不妨提供该明明细。7、存货。银行行信贷人员对对存货的大幅幅变动、构成成、存货时间间高度关注。企企业人员应按按原材料、辅辅助材料、半半成品、成品品分开，并标标明存货的时时间，向信贷贷人员表明企企业存货的比比例合理性及及特殊性，没没有因生产失失误而导致的的大量积压，也也不存在通过过少转
9、成本而而虚构企业利利润的行为。（二）长期投资资8、长期投资。应应列明投资对对象、控股比比例（绝对、相相对）、核算算方式（成本本、权益）、收收益是否进帐帐等，同时应应注意数额（按按公司法规规定企业对外外投资不能超超过企业净资资产的50%）。如公司司长期投资不不能产生效益益，银行信贷贷人员将对企企业长期投资资的目的产生生怀疑，因为为既然企业效效益良好而又又短缺资金，为为什么将资金金投入一个没没有效益的项项目，此时企企业应从长期期投资的投入入方式（如技技术、固定资资产、品牌）和和战略经营目目的向银行人人员解释。（三）、固定资资产9、固定资产。银行贷款决策采采取谨慎性原原则，对企业业实体资产高高度重视
10、，因因此对于生产产性企业来说说，固定资产产的数量和质质量将关系贷贷款的成功率率。（1）、目前民民营中小企业业多为高科技技企业，在产产品生产中主主要进行关键键部件的生产产或总装，而而将机械加工工外置，因此此固定资产数数量普遍较少少，因此企业业财务人员一一定要结合企企业的生产经经营方式、外外加工半成品品质量等因素素计算企业自自行加工与外外加工的成本本差异，使信信贷人员明白白企业固定资资产少是因为为产品集约化化经营和企业业产品高科技技化含量所决决定，恰恰是是企业参与市市场竞争的利利器。（2）、对于有有较大数量固固定资产的企企业，应明确确企业固定资资产的利用程程度、先进性性、折旧率等等，使信贷人人员了
11、解企业业固定资产与与企业生产，特特别是主导产产品的相关性性及作用。（3）、目前部部分上市公司司大量虚构收收入，形成大大量利润，由由于其没有相相应流动资产产与之对应，因因此变经常性性进行固定资资产置换、评评估、购置，将将虚假利润转转移至相对稳稳定的固定资资产科目，因因此银行信贷贷人员有时会会核查企业大大型固定资产产，并对企业业对固定资产产重新评估增增值提出疑义义，因此企业业财务人员应应准备企业固固定资产明细细，同时要对对于重新评估估，修改入帐帐价值的固定定资产事项有有充分的理由由。10、无形资产产。民营企业业无形资产中中经常出现两两项内容：一一是土地使用用权转让价值值，一是专利利、专有技术术开发
12、价值或或品牌价值。我们认为，企业业财务人员除除了要有专利利、专有技术术、品牌等价价值的评估报报告，还应寻寻求与之近似似、可以证明明其价值的事事例，比如说说与之近似品品牌的评估价价，相近专利利的转让价，使使其价值更据据可信度。而对于土地的入入帐评估价格格，由于有公公开市场且有有固定的价目目表，银行信信贷人员对其其怀疑的程度度一般较小，但但实际上其价价值的差异程程度巨大。举举个例子：55万米用途为为商业用地城城郊空地，评评估价值10000万元，由由于部分政府府盲目的招商商引资政策实实际取得价为为100万元，差差异化比例高高达10000%，触目惊惊心呀！这点点对企业有利利，而对银行行来将将使巨巨大的
13、风险。注：银行信贷人人员为了核对对企业各科目目的数额，在在企业提供报报表的同时，经经常要求企业业提供总帐、明明细帐，对于于出现可疑之之处的甚至要要求提供会计计传票，因此此企业财务人人员应有充分分的准备。二、 负债及所所有权者权益益（一）、流动负负债 1、短短期借款。银银行主要了解解每笔短期借借款的金额、期期限、借款银银行、担保方方式，通过对对企业金融合合作伙伴、合合作程度、融融资规模以及及到期时间的的了解，分析析企业银行信信用、后备资资金来源及可可能数量，防防止为企业提提供的贷款与与别行短贷同同时到期，而而企业无法形形成大规模现现金流，导致致贷款无法归归还。 企业财财务人员应从从企业战略经经营
14、决定企业业财务融资规规模、时间的的角度，向信信贷人员阐明明企业短期贷贷款的数量、时时间的合理性性，明确企业业筹资计划和和还款计划，使使信贷人员打打消对企业短短期还款能力力的疑虑。2、应付帐款。银银行信贷人员员希望通过该该科目的余额额数量、构成成分析出企业业在所处行业业的地位、在在产品价值链链的重要程度度及企业的商商业信誉。一一般来说，企企业商业信誉誉较强，在所所处产品价值值链议价能力力较强，在行行业内具有支支配地位的企企业往往很容容易从供应商商处获得商业业信用，因此此应付帐款数数量大并不一一定是坏事，关关键是企业的的财务人员一一定要说明企企业应付的理理由和目的，同同时对该项资资产何时偿还还、是
15、否与贷贷款期限冲突突予以合理的的解释。3、其他应付款款。银行信贷贷人员一般认认为该科目数数额不会很大大，对于数量量较大的需要要企业提供合合理解释，比比如占用母公公司资金等。4、未交税金。该该科目余额的的大小在一定定程度上决定定银行贷款决决策。银行信信贷人员对该该科目有两种种认识：一是是未交税金较较大的的企业业往往有逃税税倾向，企业业信誉不好，二二是未交税金金随属于企业业负债，但其其偿还顺序先先于银行贷款款。无论哪种种认识都对企企业不利，因因此企业如在在该科目有较较大余额，一一定要有充分分的准备，比比如交缴时间间与报表时间间的不对称，企企业有退税可可以抵扣等。5、应付利润（应应付股利）。对对该科目，财财务人员应从从企业股东数数量、控股比比例、现金流流及企业长期期发展战略等等方面进行解解释。（二）、长期负负债6、长期借款。往往往为项目贷贷款，要明确确每笔贷款金金额、期限、还还款时间，重重点表明企业业的还款能力力，同时还要要从企业融资资结构解释企企业长、短期期银行贷款比比例的确定。7、其他长期
