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1、2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案1. 多选题 根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的决定有( )。(2008年)A 环保部门作出责令某中外合资企业限期治理污染的决定B 税务机关作出对某上市公司停止办理出口退税的决定C 工商行政管理机关作出吊销某合伙企业营业执照的决定D 海关作出没收某有限责任公司有关货物、走私运输工具的决定E 税务机关作出对某股份有限公司罚款5000元的决定答案 C,D解析 (1)选项AC：并非税务机关作出的决定，适用行政处罚法的一般规定;根据行政处罚法的规定，适用听证程序的行政处罚包括责令停产停业、吊销许可证或者执照、较
2、大数额的罚款。(2)选项BE:属于税务机关作出的决定，应适用税务行政处罚听证程序的有关规定：根据规定，税务机关吊销税务许可证件、对公民作出2000元以上(含本数)的罚款或者对法人或者其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚，适用听证程序。 (3)选项D:根据海关行政处罚实施条例的规定，海关作出没收有关货物、物品、走私运输工具等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利：当事人要求听证的，海关应当组织听证。2. 多选题 根据行政强制法律制度的规定，发生下列( )情形，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定。A 当事人没有违法行为的B 查封、扣押的物品为鲜活或不易保管的物品的
3、C 查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关的D 行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押的E 查封、扣押期限已经届满的答案 A,C,D,E解析 选项B：查封、扣押的物品为鲜活或其他不易保管的财物的，可以先予以拍卖或变卖，解除查封、扣押决定时退还拍卖或者变卖所得款项。3. 多选题 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）A 固定资产按照市场价格计量B 持有至到期投资按照市场价格计量C 交易性金融资产按照公允价值计量D 存货按照成本与可变现净值孰低计量E 应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量答案 C,D解析 固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，选项A
4、错误；持有至到期投资按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量，选项B错误；应收款项按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量，选项E错误。4. 单选题 根据行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为符合可以不设定行政许可的情况的，报一定机关批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。该机关为( )。A 全国人大B 全国人大常委会C 国务院D 本级人大及其常委会答案 C解析 该行政许可既然由“行政法规”设定，当然是找国务院。5. 单选题 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（
5、）。A 企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B 投资者及职工工资不得在税前扣除C 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5的部分，可在以后纳税年度内扣除D 企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案 D解析 企业计提的各种准备金不得在税前扣除。知识点：个人所得税的计算方法6. 简述题 A公司拟购买某公司债券作为长期投资(打算持有至到期日)，要求的必要收益率为6%。现有三家公司同时发行5年期，面值均为1000元的债券，其中：甲公司债券的票面利率为8%.每年年末付息一次，到期还本，债券发行价格为1041元;乙公司债券的票面利率为8%，单利计息，到期一次还本付息(复利折现)，
6、债券发行价格为1050元;丙公司债券的票面利率为零，债券发行价格为750元，到期按面值还本。已知：(P/F，6%，5)=0.7473,(P/A，6%，5)=42124根据上述资料，回答下列问题：(1)甲公司债券的价值为()元。A.1000B.1084.29C.747.3D.1087.35(2)乙公司债券的价值为()元。A.1000B.7835C.1046.22D.117265(3)丙公司债券的价值为()元。A.1000B.783.5C.747.3D.1087.35(4)根据上述计算结果，A公司应做出的决策是()。A.A公司应购买甲公司债券B.A公司应购买乙公司债券C.A公司应购买丙公司债券D.
7、无法判断解析 【答案】(1)B;(2)C;(3)C;(4)A。【解析】(1)甲公司债券的价值=1000x8%x(P/A，60/0.5)+1000(P/F,6%,5)=8042124+100007473=1084.29(元)(2)乙公司债券的价值=(IOOO8%5+1000)(P/F,6%,5)=1400x07473=1046.22(元)(3)丙公司债券的价值=1000(P/F.6%,5)=1000x0.7473=747.3(元)(4)由于甲公司债券的价值高于其买价，所以甲公司债券具有投资价值;而乙公司和丙公司债券的价值均低于其买价，所以不具有投资价值。7. 多选题 下列采用本量利分析法计算销售
8、利润的公式中，正确的是()。A 销售利润：销售收入变动成本率-固定成本B 销售利润：销售收入(1-边际贡献率)-固定成本C 销售利润：销售收入(1-变动成本率)-固定成本D 销售利润：(销售收入-盈亏临界点销售额)边际贡献率E 销售利润：盈亏临界点销售量边际贡献率答案 C,D解析 销售利润=(销售价格-单位变动成本)销售数量-固定成本=销售收入(1-变动成本率)-固定成本。利用本量利分析法预测目标利润的公式为：销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)边际贡献率=(销售收入-盈亏临界点销售额)(1-变动成本率)。8. 单选题 合同法规定了债权人行使撤销权的规则。下列关于撤销权的说法中，正确的是(
9、)。(2013年)A 销权属于债的保仝措施之一B 租人将租赁物私自转让，第三人善意取得的，出租人可以行使撤销权C 债务人的行为发生之日起2年内没有行使撤销权的，谊撤销权消灭D 使撤销权而支什的律师代理费由债权人自行承担或者由第三人负担答案 A解析 (1)选项B：承粗人无力偿付租金的情况下，将承租人“自己”的财产以明显不合理低价转让，且受让人知道谊情形的，出租人有权撤销;选项B所述为承租人卖掉“出租人”的财产，属于无权处分，并不适用合同保垒撤销权。(2)选项C：合同保全的撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使的，该撤销权消灭。(3)选项D:
10、债权人行使撤销权所支付的律师代理费、差旅费等必要费用，由债务人负担;第三人有过错的，应当适当分担。9. 多选题 下列资产负债表项目中，可以根据相应总账科目余额直接填列的有()。A 以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产B 长期借款C 递延所得税资产D 无形资产E 长期应付款答案 A,C解析 选项B，“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；选项D，“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目的期末余额扣减其累计摊销、已计提的减值准备后金额填列；选项E.“长期应付
11、款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目余额和将于一年内(含一年)偿付数额后的金额填列。10. 单选题 甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股率总额3000万元，不考虑法律、行政法规的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。A 甲认购20%、乙认购10%、丙认购7%，剩余部分向社会公开募集B 甲以所有的土地使用权作价500万元出资，剩余100万元在3个月内以现金缴足C 乙以其一项特许经营权作价300万元出资D 丙以现金出资，首期出资150万元，剩余出资在2年内缴足答案 A解析 （1）选项A：除法律、行政法规另有规定
12、外，以募集方式设立股份有限公司的发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。选项A中发起人认购的比例符合规定；(2)选项BD:以募集方式设立股份有限公司的，发起人不得分期缴纳出资；(3)选项C：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。11. 单选题 下列公司中，应当纳人母公司合并财务报表合并范围的是()。A 已宣告破产的子公司B 已宣告被清理整顿的子公司C 受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司D 联营企业的子公司答案 C解析 不应当纳入母公司合并财务报表的合并范围的有：(l)已宣告被清理整顿的原子公司；(2)巳宣告破产的原子公司；(3)母公司不能控制
13、的其他被投资单位。12. 单选题 根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议被申请人的表述中，正确的是( )。A 甲组织受A行政机关的委托作出具体行政行为，相对人不服的，应当以甲组织为被申请人B 乙组织依法律的授权以自己名义作出具体行政行为，相对人不服的，应当以乙组织为被申请人C 丙机构是B行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义作出了具体行政行为.相对人不服的，应当以丙机构为被申请人D 丁机构是C行政机关设立的派出机构，在法律授权的范围内，以自己名义作出了具体行政行为，相对人不服的，应当以C行政机关为被申请人答案 B解析 (1)选项A:行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委
14、托的行政机关为被申请人；(2)选项B：公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人； (3)选项C:对行政机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出的具体行政行为不服，申请行政复议的，该行政机关为被申请人；(4)选项D:行政机关设立的派出机构，在法律、法规的授权范围内，可以成为行政主体，相对人申请行政复议的，直接以该派出机构为被申请人。13. 简述题 甲公司215年1月1日面值发行了1000万股优先股，每股面值为100元。合同条款规定甲公司在3年后将优先股强制转换为普通股，转换价格为转股日前一的该
15、普通股市价。则该优先股是金融负债还是权益工具？解析 转股价格是变动的，未来须交付的普通股数量是可变的，实质上甲公司在3年后必须使用自身普通股并按其市价履行支付优先股总面值100000万元的义务。因此该可转换优先股整体是一项金融负债。14. 单选题 承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。A 股东B 债权人C 经营者D 供应商答案 A解析 股东作为企业的所有者，在企业中承担着最大的义务、风险和报酬。选项A正确。15. 单选题 某台设备账面原值为200 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2 000元，取得残值收入5 000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少()元。A 40 200B 31 900C 31 560D 38 700答案 B解析 该设
