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1、商业银行财务风险规避研究商业银行的财务风险，很容易被认为是离自己很遥远的事，其实，作为经济环节的一个枢纽，银行的风险会影响到社会的方方面面。 银行财务趋利避险 存款人可否自由提款和转账，借款人能否按照合同获得所需款项，其他金融机构能否从与银行的业务交往中达到趋利避险的目的，都与银行稳健的财务状况密切相关。 当银行出现流动性风险时，存款者因担心存款损失而到银行挤兑，借款者也无法满足合理的借款需求；银行出现信用风险时，与之交往的机构或客户因遭受违约而有损失，且易产生连锁反应，对金融流转冲击很大；市场风险将使银行资产减值或收益下降，一定程度上威胁着银行的资本金和债权人的利益。 有观点称，中国的银行很
2、少会出现挤兑破产和存款损失及其他风险，其实之所以风险很少出现，是因为我国银行长期背靠国家信用，在流动性不足时政府总是竭力维持。现在国有银行改革逐步到位，特别是银行上市（招商银行、民生银行、浦东发展、深发展等）之后的商业化运作，使银行的“大树”避难所日趋减少，风险有可能凸现。 不可忽视的风险 从金融政策上看，也主要通过调节商业银行的资产负债业务来实现，所以，营造一个运行良好和风险低的金融体系，既符合经济主体的愿望，也是避免金融危机的必要条件。 就商业银行的财务状况而言，其风险大致有流动性风险等，流动性风险是指银行无力为资产的增加或负债的减少提供融资，即无法以合理的成本吸收负债或以合理的收益变卖资
3、产，其结果只能是盈利下降。 如果银行将大部分资产投入到了中长期贷款、长期投资、固定资产等变现能力差的资产上，只保留较少的现金、中央银行存款、同业放款、短期贷款、短期投资等流动资产，而其负债来源中短期存款占大部分，这就出现了资产负债期限不匹配的问题，一旦有更好的资金运用项目或者取款大于存款，银行就会面临流动性困难。 如果同业拆借或向中央银行借款仍不能解决问题，就有可能因消息的传播而发生挤兑。为了保持银行的流动性。央行规定，存贷款比率不超过、中长期贷款比率以为限（外币为）、流动性比率（按个月计算）不得低于、拆入和拆出比率分别小于和。 信用风险是指借款人不偿还债务或交易对手不履行交割而导致银行遭受损
4、失的可能性，由于银行的大部分资产是贷款，所以银行的主要信用风险是不能按时收回贷款本金和利息。当贷款集中在某些机构和个人或特定行业和地区时，容易产生坏账。 我国银行的大量不良贷款集中在国有企业，这有体制上的原因，如政府对企业的支持由拨改贷，实行强制性贷款等；也有商业银行风险意识淡薄，管理手段落后等因素。 市场风险是指市场价格的变动，银行的表内和表外头寸会面临损失的风险。 由利率、汇率、房地产价格及其他价格变量构成的市场风险在金融机构中占主导地位，成为其基本风险。当利率上升时，若资金有负缺口，则负债利息支出的增加大于资产利息收入的增加，从而当期净收益下降或亏损；当利率下降时，若资金有正缺口，则资产
5、利息收入的下降大于负债利息支出的下降，也会降低收益而出现风险。 这种资产负债的利率敏感性管理，发生在浮动利率的情况下，我国已启动利率市场化进程，商业银行理应注意利率风险。汇率的变动使从事外汇业务的银行债权债务头寸暴露在汇率风险之中。 培养市场风险意识 我国银行现阶段主要从事结售汇和存贷业务，在人民币汇率较稳定时风险较小，但随着经济形势变化和汇率政策的放开，汇率的浮动将逐步扩大，商业银行与保值、套利、投机者进行衍生交易的可能性日趋增大。 虽然开展金融期货、期权、互换等业务在中国尚不具备条件，但中国银行和今年月日农业银行开展了远期外汇业务，这无疑是好的开端，有利于银行增加表外业务收入、转移风险、还可以节约对资本金的需求。 国外经验表明，银行需要有一定的预测能力和操作技巧才可以在对冲交易中获益。我国的外贸和投资量巨大，银行在浮动利率环境下介入外汇交易迫切需要培养市场风险意识。 清偿性风险则是金融机构在账面价值或市场价格上资产小于负债，这是负债过度扩张后，由于利润损失造成的权益为负值，需要银行追加资本，提高资本充足率。收益风险则是收入下降或亏损的风险，它是银行经营过程中发生的利息支出、营业费用、营业外支出大于相应收入以及有其他重大损失造成的，它是银行可以挖潜的领域之一。（
