《一般纳税人做账流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一般纳税人做账流程（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。流程如下 ：原始凭证分类汇总填制记账凭证计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）编制科目汇总表并打印赁证装订登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）月末结账填制纳税申报表。提示：1 、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。2 、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。二、分类整理原始凭证。三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。四、补充记账凭证（ 1 ）企业有收入就应该
2、结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本借：主营业务成本贷：库存商品计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税借：营业税金及附加贷：应交税费城建税（增值税 *7% ）应交税费教育费及附加（增值税 *3%+ 增值税 *1% ）计税借：管理费用 税金贷：应交税费生活垃圾处理费（单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费防洪保安费（营业收入不含税的金额*千分之一）（ 2 ）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。计提工资分录：借：管理费用税金借：管理费用工资贷：应交税费生活垃圾处理费贷：应付职工薪酬工资发放工
3、资分录：计提工会经费分录：借：应付职工薪酬工资借：管理费用工会经费（ 工资的 2% ）贷：应交税费生活垃圾处理费贷：应付职工薪酬工会经费库存现金计提生活垃圾处理费分录：（ 3 ）企业如有固定资产应该计提折旧。计提折旧分录：借：管理费用折旧贷：累计折旧凭证后附折旧表序号购买日期名称原值残值率原值 -残值折旧年限年折旧额月折旧额已提折旧备注12008.4电脑38005%3610元3 年1203.33100.281103.08元22008.4打印机21505%2042.5元3 年680.8356.74624.14元注： 3800*(1-5%)/3=1203.33(年折旧额 )2150*(1-5%)/
4、3=680.83（月折旧额）3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额 )2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）五、制作库存商品明细表、销售商品明细表。库存商品明细表品名期初数单价购入数购入单价购入数购入单价加权平均单价传感器（ QFA2060）31293.461293.4600连接器1452.9915452.9915连接器 1292.307792.3077模块11226.50001226.5000模块 14750.4274750.4274快速熔断器6364.9573364.95731电源11256.41001256.4100销售商品明细表品名数量加权平均单价销
5、售成本传感器（ QFA2060）21293.46002586.92连接器1452.9915452.99连接器 1292.3077184.62模块11226.50001226.50模块 14750.42743001.71快速熔断器6364.95732189.74电源11256.41001256.41合计10898.89六、带领学员核对填写凭证是否准确。七、丁字账汇总。注：画丁字账举例说明丁字账的填写方法。借贷方向，会计科目书写的位置。重点： 丁字账汇总要求汇总到二级明细十、编制科目汇总表。科目汇总表序号借方发生额科目名称贷方发生额1 月余额余额库存现金10498.30借 21471.50借 10
6、973.2015368银行存款22119.25借 419754.91借 403003.66212488应收账款借 23000借 3548831500预收账款借 150048311.97库存商品10898.89借 3880.38借 1293.46周转材料借 370借 370固定资产借 5950借 5950累计折旧157.02贷 1413.09贷 1570.1157058.33待摊费用借 7058.3368800应付职工薪酬8976贷 17674502.14应交税费2756.18贷 3089.11贷 1343.15应付账款贷 16752贷 16752实收资本贷 500000贷 5000008226
7、38.73本年利润15261.53借 46827.41借 54204.61915261.53主营业务收入15261.531010898.89主营业务成本10898.8911129.95营业税金及附加129.951211587.89管理费用11587.891322财务费用2214借 521254.2借： 519841.26108567.43合计108567.43=贷 521254.2贷： 519841.26注：需试算一下借贷金额是否平衡，如不平需查一下丁字账汇总表里的数额及填制的记账凭证是否有误，借贷平衡后方可进行下一步。余额：资产= 负债 + 所有者权益。十一、凭证装订。拿一个锥子，一根账绳，
8、一管固体胶水，订书器等装订所需用品。给学生试范装订的过程。2登记账簿买账地点：哈尔滨市道里区东风街副25 号单位名称 :哈尔滨市财政局账证票据管理站（中央商城右手侧门斜对过）所代金额 200 元左右。填单：哈尔滨会计账簿凭证订购单。账簿选择：四本基础账：总分类账，三栏明细账，现金日记账，银行存款日记账。 1 、总分类账： 50 页双面： 13 元一级科目构成：如现金、银行存款等。2 、三栏明细账： 100 页双面： 14 元。明细账分为三栏式和多栏式两种：注：工作中会计选择比较方便的三栏式明细账。收入、费用可选多栏式。3 、现金日记账 50 页双面： 13 元。（中小型企业）4 、银行存款日记
9、账50 页双面： 13 元。银行往来账户包括两个账户：基本账户、社保账户。总账 = 明细账 + 现金日记账 + 银行存款日记账。不同企业应该选择不同的账簿：一、服务业：营业税4 本基础账：现、银、总、三。二、商业企业：购货直接卖出就是商业企业（如食杂店和仓买） 。商业企业分为：小规模商业企业和一般纳税人商业企业。小规模商业： 4本基础账 +1本库存商品明细账（合计： 5 本）一般纳税人： 4本基础账 +1本库存商品明细账 +1 本应交税金（增值税）明细账（合计：6 本）三、工业企业：买原材料生成加工成另一种商品然后售出（如钢材厂，卖家具）。工业企业分为：小规模工业企业和一般纳税人工业企业。小规
10、模工业企业： 4 本基础账 +1 本原材料明细账 +1 本产成品明细账（合计： 6 本账）一般纳税人工业企业： 4 本基础账 +1 本原材料明细账 +1 本产成品明细账 +1 本应交税金（增值税）明细账（合计： 7 本）以上是我们在购买账簿和选择账簿时应该知道和注意的问题，除了以上这些资料可以购买外，还有几项其他资料我们也可以一同购买。其他资料包括：（不限量）1、凭证： 24 开 100 页（黑） 4 元/ 本。2、凭证皮： 24 开 50 张/ 本3 、账绳4 、差旅费报销单 24 开 50 张/ 本。5 、工资表 16 开 100 页（黑） 5 元/ 本6 、借款单可买一本留着备用。37
11、、如有出入库单买卖的就应买出、入库单。8 、资产负债表、利润表一般都是会计自己打，也可以买一本自己备用。9 、科目汇总表也是会计自己打，可买可不买。建账建账：所指的建账就是把扉页里的必填项填上，建账主要指的是建目录。扉页填写注意事项：正常左侧有章是黑龙江省建账监管专用章， 在它的右面有财政部门建账监管印章，这个我们在买账时可以问一下相关部门是否有建账监管，如有盖章即可。其余名称等正常填写。首先，建账要先建总账，然后再建明细账。印花税：地税局查账之前，在所在区地税局购买印花税即可。第一年总账贴：（实收资本 + 资本公积）的万分之五。实收资本就是注册资本，资本公积就是超出实收资本的那部分。例如：小规模商业，应该设五本账，假设注册资本是 50 万元，对于第一年刚成立时，总账的印花税要贴 50 万元的万分之五，也就是 250 元，其余每本 5 元，那么总印花税应该买 275 元。然后还有个总账的 5 元，可贴可不贴。非刚成立的企业就是每年每本贴 5 元。印花税上要用红色笔划两条平行的双横线，并且要横线的两头要超出邮票
