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1、细心整理资产负债表中资产、负债和全部者权益主要工程填列说明如下： 1、 资产工程填列说明(1) 货币资金工程，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等合计数。本工程应依据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额合计数填列。(2) 交易性金融资产工程，反映企业持有以公允价值计量且其变动计入当期损益为交易目所持有债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本工程应当依据交易性金融资产科目期末余额填列。(3) “应收票据”工程反映企业因销售商品、供应劳务等而收到商业汇票，包括银行承兑回票和商业承兑汇票。本工程应依据“应收票据”科
2、目期末余额，减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提坏账准备期末余额后金额填列。(4) “应收账款”工程反映企业因销售商品、供应劳务等经营活动应收取款项。本工程应依据“应收账款”和预收账款科目所属各明细科目期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提坏账准备期末余额后金额填列。如“应收账款”科目所属明细期末有贷方余额，应在表预收账款工程内填列。(5) “预付款项”工程，反映企业遵照购销合同规定预付给供应单位款项等。应依据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提坏账准备期末余额后金额填列。如“预付账款”科目所属明细期末有贷方
3、余额，应在资产负债表应付账款工程内填列。(6) “应收利息”工程，反映企业应收取债券投资等利息。本工程应依据“应收利息”科目期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提坏账准备期末余额后金额填列。(7) “应收股利”工程，反映企业应收取现金股利和应收取其他单位支配利润。本工程应依据“应收股利”科目期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提坏账准备期末余额后金额填列。(8) “其他应收款”工程，反映企业除应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息等经营活动以外其他各种应收、暂付款项。本工程应依据“其他应收款”科目期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提坏账准备期末余额后
4、金额填列。(9) “存货”工程，反映企业在库、在途和在加工中各种存货可变现净值。本工程应依据“材料选购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、托付加工物资“托付代销商品”、“生产本钱”等科目期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后金额填列。材料接受准备本钱可算，以及库存商品接受准备本钱核算或售价核算企业，还应当按加或减材料本钱差异、商品进销差价后金额填列。(10) “一年内到期非流淌资产”工程，反映企业将于以年内到期非流淌资产工程金额。本工程应依据有关科目期末余额填列。(11) “长期股权投资”工程，反映企业持有对子公司、联营企业和合营企业长期股权投
5、资。本工程应依据有关科目期末余额填列。(12) “固定资产”工程，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后净额。本工程应依据“固定资产”账户期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后净额填列。(13) “在建工程”工程，反映企业期末各项未完工程实际支出，包括交付安装设备价值、未完建筑安装工程已经好用材料、工资和费用支出、预付出包工程价款等可收回金额。本工程应依据“在建工程”科目期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后金额填列。(14) “工程物资”工程，反映企业尚未运用各工程工程物资实际本钱。本工程应依据“工程物资”科目期末余额填列。(15) “固定资产
6、清理”工程，反映企业因出售、损毁、报废等缘由转入清理但尚未清理完毕固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生清理费用和变价收入等各项金额差额。本工程应依据“固定资产清理”科目期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“ ”号填列。(16) “无形资产”工程，反映企业持有无形资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地运用权等。本工程应依据“无形资产”账户期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后净额填列。(17) “开发支出”工程，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产本钱支出局部。本工程应当依据“研发支出”科目中所属“资本化支出”明细科目期末
7、余额填列。(18) “长期盼摊费用”工程，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担分摊期限在1年以上各项费用。长期盼摊费用中在一年内含一年摊销局部，在资产负债表“一年案内到期非流淌资产”工程填列。本工程应依据“长期盼摊费用”科目期末余额将于一年内含一年摊销数额后金额填列。(19) “其他非流淌资产”工程，反映企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等以外其他非流淌资产。本工程应依据有关科目期末余额填列。2.负债工程填列说明1“短期借款”工程，反映企业向银行或其他金融机构等接入期限在1年以下(含1年)各种借款。本工程应依据“短期借款”科目期末余额填列。(2)“应付票据”工程，反
8、映企业购置材料、商品和承受劳务供应等而开出、承兑商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本工程应依据“应付票据”科目期末余额填列。3“应付账款”工程，反映企业因购置材料、商品和承受劳务供应等经营活动应支付款项。本工程应依据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目期末贷方余额合计数填列。如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“预付账款”工程内填列。4“预收款项”工程，反映企业遵照购销合同规定预收客户款项。本工程应依据应依据 “预收账款”和“应收账款”所属明细账户期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”工程内填
9、列。5“应付职工薪酬”工程，反映企业依据有关规定应付给职工工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教化经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中职工嘉奖及福利基金，也在本工程列示。6“应缴税费”工程，反映企业遵照税法规定计算应缴纳各种税款，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建立费等。企业代扣代交个人所得税，也通过本工程显示。企业所缴纳税金不须要预料应交数，如印花税、耕地占用税等，不再本工程列示。本工程应依据“应缴税费”科目期末贷方余额填列；如“应缴税费”科目期末为借方余额，应以“-”号填列。(7)“应付利息”工程，反映企业遵
10、照规定应当支付利息，包括分期付息到期还本长期借款应支付利息、企业发行企业债券应支付利息等。本工程应依据“应付利息”科目期末余额填列。8“应付股利”工程，反映企业支配现金股利或利润，企业支配股票股利，不通过本工程列示。本工程应依据“应付股利”科目期末余额填列。(9)“其他应付款”工程，反映企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外其他各项应付、暂收款项。本工程应依据“应付股利”科目期末余额填列。10“一年内到期非流淌负债”工程，反映企业非流淌负债中将于资产负债表后一年内到期局部金额，如将于一年内归还长期借款。本工程应依据有关科目期末余额填列。11
11、“长期借款”工程，反映企业向银行或其他金融机构借入期限在1年以上(不含1年)各项借款。本工程应依据“长期借款”科目期末余额填列。12“应付债券”工程，反映企业为筹集长期资金而发行债券等工程以外其他非流淌负债。本工程应依据有关科目期末余额填列。(13)“其他非流淌负债”工程，反映企业除长期借款、应付债券等工程以外其他非流淌负债。本工程应依据有关科目期末余额填列。其他非流淌负债工程应依据有关科目减去将于1年内含1年到期归还数后余额填列。非流淌负债各工程中将于1年内含1年到期非流淌负债，应在“一年内到期非流淌负债”工程内单独反映。3.全部者权益工程填列说明1“实收资本”工程，反映企业各投资者实际收入
12、资本或股本总额。本工程应依据“实收资本” 或股本科目期末余额填列。2“资本公积”工程，反映企业资本公积期末余额。本工程应依据“资本公积”科目期末余额填列。3“盈余公积”工程，反映企业盈余公积期末余额。本工程应依据“盈余公积”科目期末余额填列。(4)“未支配利润”工程，反映企业尚未支配利润。本工程应依据“本年利润”科目和“利润支配”科目余额计算填列。为弥补亏损在本工程内以“-”号填列。利润表各工程填列方法1、“营业收入”工程反映企业经营主要业务和其他业务所确认收入总额。本工程应依据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目发生额分析填列。企业一般应当以“主营业务收入”和“其他业务收入”总账科目贷方发
13、生额之和，作为利润表中“营业收入”工程金额。当年发生销售额退回，以应冲减销售退回主营业务收入后金额，填列“营业收入” 。2、“营业本钱”工程反映企业经营主要业务和其他业务所发生本钱总额，本工程应依据“主营业务本钱”和“其他业务本钱”科目发生额分析填列。企业一般应当以“主营业务本钱”和“其他业务本钱”总账科目借方发生额之和，作为利润表中“营业本钱”工程金额。当年发生销售额退回，以应加上销售退回商品本钱后金额，填列“营业本钱” 。3、“营业税金及附加”工程反映企业经营业务应负担消费税、营业税、城市建立维护税、资源税、土地增值税和教化费附加等，本工程应依据“营业税金及附加”科目发生额分析填列。4、“
14、销售费用”工程反映企业在销售商品过程中发生包装费广告费等费用和为销售本企业商品而专设销售机构职工薪酬业务费等经营费用，本工程应依据“销售费用”科目发生额分析填列。5、“管理费用”工程反映企业为组织和管理生产经营发生管理费用，本工程应依据“管理费用”发生额分析填列。6、“财务费用”工程反映企业筹集生产经营所需资金等而发生筹资费用，本工程应依据“财务费用”科目发生额分析填列。7、“资产减值损失”工程反映企业各项资产发生减值损失，本工程应依据“资产减值损失”科目发生额分析填列。企业应当以“资产减值损失”总账科目借方发生额减去贷方发生额后余额，作为作为利润表中“资产减值损失”工程金额。8、“公允价值变
15、动收益”工程反映企业应当计入当期损益资产或负债公允价值变动收益，本工程应依据“公允价值变动损益”科目发生额分析填列，如为净损失本工程以负号填列。企业应当以“公允价值变动损益”总账科目贷方发生额减去借方发生额后余额，作为作为利润表中“公允价值变动损益”工程金额。相减后如为负数，表示借方净损失，本工程以“-” 号填列。9、“投资收益”工程反映企业以各种方式对外投资所取得收益，本工程应依据“投资收益”科目发生额分析填列，如为(借方)投资损失本工程以“-”号填列。10、“营业利润”工程反映企业实现营业利润，如为亏损,本工程以“-”号填列。11、“营业外收入”工程反映企业发生及经营业务无干脆关系各项收入，本工程应依据“营业外收入”科目发生额分析填列。12、“营业外支出”工程反映企业发生及经营业务无干脆关系各项支出，本工程应依据“营业外支出”科目发生额分析填列。13、“利润总额”工程反映企业实现利润，如为亏损本工程以“-”号填列。14、“所得税费用”工程反映企业应从当期利润总额中扣除所得税费用，本工程应依据“所得税费用”科目发生额分析填列。15、“净利润”工程反映企业实现净利润，如为亏损本工程以“-”号填列。账户根本构造借方贷方余额资产增加【资产类】资产削减借方负债削减【权益类】负债增加贷方全部者权益削减【权益类】全部者权益贷方本钱增加本钱削减借方或无
