《审阅与修订—COSO新版企业风险管理框架主体要素解读》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审阅与修订—COSO新版企业风险管理框架主体要素解读（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审阅与修订一COSO新版企业风险管理框架主体要素解读COSO新版企业风险管理框架解读第一册企业风险管理一、框架应用环境二、框架1. 治理和文化2. 战略利目标设定3. 实施和运行4. 申阅利修订5. 信息、沟通和报告iMPtCME-MTATldlM PERFORMANCEEnhmCCK3 V*LUEOBJECTIVE FGRNULATIQNITftATtY Df/ELOFMENTREVIEW 晶 REVISION进;凤险管理世界4- CORE VALUESMlSiSnOli, vi*iON摘自COSO新版企业风险管理框架审查与修订部分作为新版企业风险管理框架的第四个要素，因为组织的风险 管理实
2、践和能力需要随着时间、环境、业务背景发生变化，所以需要适时审 阅风险管理工作的适用性，一共包含三个原则：15.评估重大变化16. 审查风险和绩效17. 企业风险管理的改进评估重大变化这部分可以概括为三个方面的关注点：经营过程中的整合审查，识别剧烈变动的情形；内部环境的变化引起的重大变化，如发展速度、创新技术、重大人事变革;夕陪B环境的变化引起的重大变化，如监管和经济环境等审查风险和绩效这部分包括两个方面的关注点:经营过程中的整合审查，对风险管理的整体效果和绩效的实现情况;考量主体能力，超额完成绩效和未达成情形下的风险承担；企业风险管理的改进这部分包括一个方面的关注点：针对一些反馈持续改进企业风
3、险管理工作。如新技术、运行过程中的发现的 缺点、组织的变动、风险偏好、风险分类、沟通的情况、行业对标、业务的 发展速度等。本要素并没有包含风险管理工作的监督内容，这部分内容应该也属于这个要 素的一部分，本框架给出的意见是和监督相关的内容直接参考 COSO内部控 制框架2013版的相关监督内容部分。两个点讨论：一、当下就面临对重大变化的评估前几年，我们协助企业进行评估时，一个重大变化必须要考虑的是重大人事 变动。如果有重要的人事变动，尤其是一把手变动时，对整个企业的风险偏 好、风险承受度、风险文化等等都会产生根本性的影响，这是个在当前中国 企业中不得不考虑的变动要素。主要领导人的性格、年龄、性别
4、、经历、特长、个人偏好等使其在管理和决 策中会展现与之前的不同领导风格。所谓不确定性中的确定性，就是组织可 以建立一套可以长期被认可和实践的制度、流程和文化，打造这样的组织确 定性偏好来尽量避免个人偏好的不确定性，使组织可以在大方向上不至于由 于领导层的更迭而偏离太远。在当前的巨变环境下，企业最需要的就是评估下未来环境的巨变给企业带来 的最大变化，如我在巨变时代，这才是企业最大风险中描述的那样，新 科技带来了新文明，外部环境的巨变已经将企业原来存在的基础都改变了，企业如果意识不到这一点就是最大的风险。这几年，如果你发现自己企业更新了的使命、愿景及战略目标，那这个企业 是对外部环境的变化保持了警
5、觉性，如果还没有行动的企业，请一把手好好认真思考一下吧，当下就是企业重新思考和定位的时刻！二对主体超额绩效完成的关注我们今天谈到组织面对风险时，不是传统理解的一味躲避，而是要更明智的 管理，其中包含了如果更好的承担风险来实现目标。企业想要实现目标，必 须要承担风险，而对风险的明智理，是实现目标所需要具备的最重要的能 力（更激进的表述是唯一的能力，这点不知道大家目前能不能理解到这一层）。在这样的前提下，对风险的明智管理有可能完成超额目标，比如说实现了超 额利润。这是所有企业都努力追求的，但从风险管理的角度，超额完成绩效 也会带来新的风险。一是上面提到的审阅风险和绩效中对主体能力的考量，是否为了完
6、成超额目 标透支了企业未来的发展能力。二是 COSO框架里也没有涉及到的，就是完成了超额目标，有没有用来增强企业未来的发展能力。这一点，我给大家举一个例子，在今年5月21日华为总裁任正非接受中央 电视台记者董倩采访时有一段对话：董倩：任总，您的公司做到这样的体量，很多中国公司甚至国外公司都望尘 莫及，很多人不理解您刚才说的这样一句话“有时候我们放着钱不挣，要让别 人去挣”，这是什么样的考虑？任正非：没有啊，我们已经挣太多了。去年公司利润太高，常务董事会还做了检讨反思。董倩：这太炫富了吧？任正非：不是，这说明战略投入不够。如果战略投入多一点，我们今天的困难就少一点。我们十几年前就关注华为和任正非，是因为他的很多思想在风险管理体系里都有应对的关注点，或者说，任正非的管理思想可以用这套体系进行系统的 诠释。风险管理这套理论的思想在未来一定是会备受瞩目，因为我们已经进入了不 确定性的时代，用来管理不确定性的管理系统只有这一套相对成熟，这是时代发展赋予的历史使命，对于企业打造未来的差异化竞争优势至关重要，希望我们的企业管理层和从业者，一定牢记使命，勇敢前行！
