财务管理1(某投资公司)

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1、第三部分 财务管理制度第一篇 财务会计组织及管理制度第一章 总 则第一条 为完善企业内部财务会计组织管理，明确权责，规范和加强财务会计核算、管理与控制，促进实现企业快速、健康发展，制定本制度。第二条 本制度依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法等法规、集团公司相关管理规定、公司章程，并结合企业运营特点和管理要求制定。第二章 财务会计组织及职责第三条 公司实行在股东会及其执行机构董事会领导、董事长（法定代表人）全面负责、总经理受托日常负责、财务部门具体组织实施、各相关部门密切参与配合、分级授权、职责明确的财务会计管理体制。第四条 公司监事依法对企业财务会计核算与管理活动实施监督，并向股东

2、会、董事会报告。公司可根据需要聘请外部专业财务顾问协助实施财务会计管理与监督，并根据具体情况向公司董事长、总经理及监事报告。第五条 公司股东会是公司最高财务会计管理决策机构，董事会是股东会财务会计管理决策的执行机构。公司总经理在董事会及董事长直接领导下，受托直接负责公司日常经营及财务会计管理活动。第六条 公司财务总监或财务中心主任（负责人）是公司财会负责人，在公司董事会、总经理领导下，具体负责公司日常财务会计核算、管理、控制工作。第七条 公司成立财务中心，具体组织处理日常财务会计工作，在财务总监或财务中心主任及部门经理直接领导下开展工作。其权责主要为：1. 依据财经法规、会计制度及内部管理规定

3、，具体实施公司财务会计核算，对公司日常经营与财务活动过程及其结果作出及时、准确、全面、完整反映。2. 按照要求，及时完成财务预算、计划编制相关基础工作，并做好预算、计划的执行、检查、分析与考评，保证正常实施。3. 及时、准确、全面、完整反映公司经营及财务状况并予分析报告。4. 具体拟定或修订公司内部财务会计管理制度并经批准后实施完成。5. 按时依法正确计算缴纳国家税费，合理筹划，妥善处理财税关系。6. 积极参与公司经营管理，正确处理财务会计工作中存在问题，加强对公司日常经营及财务活动的管理与控制。7. 监督管理公司各项资产的安全、完整及运营效益，控制运营风险，提高效益。8. 组织指导公司各职能

4、部门及所属机构的财务会计核算与管理基础工作，强化基础管理控制，促进部门核算、管理及经营与效益提高。9. 搞好财务会计信息的科学归集与整理及档案建设，确保安全及其效用。10. 加强对所属子公司财务会计核算与管理等工作的指导、检查、管理、监督与考核，加强集团公司内外财务会计学术交流，不断增强财会团队凝聚力、战斗力，充分发挥财会团队在企业运营与发展过程中的职能作用。第八条 公司财务中心宗旨为：精心理财，团结敬业，守法监督，服务至上。为增强公司的市场竞争力，严格控制费用支出，降低成本，提高资金使用效益；依据国家的财务、会计、税务法规和公司管理规定，为了实现公司和财务部的业绩指标，进行相关业务的监督和操

5、作；努力钻研业务，不断提高服务质量和服务意识，为公司各部门提供必要的支持和周到的服务。第九条 公司各职能部门、所属机构及其成员，是公司经营及财务活动的直接或间接参与者，对其直接或间接参与的公司经营及财务管理活动有遵规守法、有效运行并控制的权责。第十条 企业与投资者、被投资者间、内部各独立核算单位间、各职能部门间的财务关系，为企业财务管理体制的有机组成部分，必须明确并有效监管。第三章 子公司财务会计组织管理第十一条 各子公司财务会计工作在集团财务中心统一管理下具有相对独立性，集团财务中心根据各自公司业务需求委派相关财务人员具体负责各子公司财务会计核算工作，财务中心对各子公司会计核算担负指导与监督

6、责任。第十二条 各子公司财务人员有管理本部财务中心统一编制，统一管理，委派到各子公司的财务人员应服从所属公司的日常行政管理。第十三条 子公司设立之初应在财务中心财务人员的指导下建立相关会计账簿，按照公司的财务管理制度进行会计核算。第十四条 管理本部财务中心负责各子公司财务人员的聘用与解聘。第十五条 子公司资金的筹集、使用与调度应纳入管理本部财务中心统一计划，并根据财务中心的安排具体实施资金的筹集、使用与调度。第十六条 正常经营期间，子公司财务人员应于月份结束后5日内将经子公司负责人签字后的本月财务报表报送管理本部财务中心，并对异常科目进行解释说明。第十七条 各子公司财务核算接受财务中心的领导和

7、监督，按照管理本部财务中心的要求，定期报送有关财务资料。第十八条 管理本部财务中心对子公司财务人员的财务工作进行直接绩效考核，通过征询所属各子公司管理人员的意见等方式间接考核各子公司财务人员，并根据公司规定进行奖惩，以促进各子公司财务工作质量的提高。第十九条 子公司财务人员的培训学习由管理本部财务中心统一协调组织。第二十条 管理本部财务中心负责人定期到各子公司财务部检查指导工作。第四章 财务会计培训与研发第二十一条 为保持和提高公司会计的专业素质，保证工作质量，公司高度重视财务会计的培训与研发工作。第二十二条 公司财务会计及其与财务会计相关的工作人员，其工作质量与水平直接关系到公司的经济利益，

8、必须具备一定的专业素质。第二十三条 提高公司会计的专业素质，是提高其工作质量的基础。提高专业素质，必须加强教育培训工作。第二十四条 会计的教育培训工作是公司内一项长期的基础性的工作。必须认真积极做好此项工作。第二十五条 公司会计人员的教育培训针对不同的对象来进行。按照公司内从事财务工作人员的现状，培训对象分为财务经理、会计、出纳。第二十六条 教育培训的内容应根据对不同对象的工作能力要求来确定。一般来说，相关人员应具备一定的专业知识和技能.良好的职业道德.交好的语言文字水平和计算机操作技术等。第二十七条 教育培训内容主要包括一下方面：会计及财务管理力理论和实务.国家有关政策和经济法规 特殊行业会

9、计与审记知识 计算机技术 职业道德 外语等。针对不同的培训对象，培训内容的深度与广度及侧重点也不同。（要求不同对象应具备的工作能力参见公司财会人员岗位职责）第二十八条 教育培训的要求是指根据各层次人员的职责而提出的在专业知识 专业技能和职业道德方面接受教育培训的基本要求，包括教育培训的方式 时间及组织实施职责方面。第二十九条 教育培训方式分脱产教育培训和非脱产教育培训。脱产教育培训方式包括：1. 参加有关部门举办的各种培训和研讨班以及其他培训项目；2. 到注协认可的大专院校进修专业知识；3. 参加相关专题研讨会和经验交流会。非脱产教育培训方式包括：1. 公司内组织的专业讨论 交流和岗位培训；2

10、. 接受函授 夜大等非脱产专业教育。第三十条 公司应按本制度的规定对会计教育培训工作进行实施和检查。第三十一条 检查内容包括：1. 教育培训制度和计划执行情况；2. 教育培训教材的选用 课程内容的设置 培训人员的选派 培训时间的安排等是否符合实际需要，是否有助于受训人员业务水平的提高；教育培训的质量是否达到预期要求 教学计划是否完成 培训考评标准是否适当等。第三十二条 检查方式：1. 业务考评，通过绩效考核检查日常工作的改上情况做出相应的评价。2. 书面考评，可以通过检查培训笔记的方式对培训情况作出评价。3. 书面考试，对于相应的专题培训，可以会同培训中心以考试的形式作出培训评价第三十三条 检

11、查结果对于财务培训的检查与考评结果，财务部会同培训中心定期公布，并例如当期员工的个人绩效考核。第三十四条 为了充分调动财务人员的积极性，提高公司财务管理的水平，公司重视和加强财务会计研发工作,总部财务部、各子公司财务所有人员应刻苦钻研业务，积极应对在企业发展过程中出现的新问题，努力提高自身素质，为企业经营、发展及实现自我价值服务。第三十五条 为提高公司资金管理水平，公司所有财务人员在工作过程中，应积极学习银行有关信贷、票据结算等法规，对企业融资条件，企业信贷要求进行深入研究。第三十六条 对在公司融资过程中，能够起到决定作用的研究结果，公司将给予公司财务部适当的物质奖励。第三十七条 为了鼓励公司

12、财务人员学习和利用银行有关法规的积极性，公司将给予财务部一定的业务活动经费用于财务的研究与培训。第三十八条 对于在学习与培训中表现突出，或者在融资过程中起到决定作用的研究成果，公司财务部将给予研究人员一定的物质奖励。第三十九条 公司所有财务人员必须加强税收法律法规的学习研究工作，即使掌握国家最新的税收法规政策，进行合理的税收筹划学习研究工作；对于合理的税收筹划给公司带来收益的，根据公司的激励措施给与奖励。第四十条 公司所有财务人员应该加强财务信息化建设的学习和研发工作，积极参与到公司账务处理及财务管理的电算化、信息化建设中，加强公司财务管理的信息化水平，以提高公司的财务工作效率和财务管理水平。

13、第四十一条 财务部应根据培训中心的培训工作安排，适当组织银行、税务及相关人员，对财务人员进行税收、信贷等方面的最新知识及业务的培训与学习，以提高财务人员的业务、研发能力及可持续学习能力。第四十二条 财务部人员也可以根据公司的实际业务配合有关部门进行相关业务的学习与研发，以提高整个公司的业务水平和管理水平。第四十三条 各子公司财务部可参照制定相关管理办法。第五章 财务保密细则第四十四条 为了实施深圳市天成投资有限公司保密制度，根据业务发展的需要，结合公司的实际情况，制定本实施细则。公司及子公司财务会计人员必须认真遵守。 第四十五条 本公司各部门业务中涉及技术、财务、市场、营销、基建、专利、贸易、

14、人事、客户、社会资源等方面的保密工作均应当遵守本细则。 第四十六条 保守公司秘密的工作，实行积极防范、突出重点、既确保公司秘密又便利各项工作的方针，坚持严格管理、提高整体防范能力的原则。 第四十七条 公司应当确定专职或兼职保密工作人员，管理本单位的保密工作。公司要加强对全体工作人员进行保密教育，完善保密设施，定期检查保密工作。 第四十八条 公司发生或者发现泄密事件，应当在知悉泄密事件的24小时内报告公司领导，并立即采取补救措施。第四十九条 公司专职或兼职保密人员或者其他员工发现公司秘密已经或者可能泄露时，应当采取下列措施： 1. 拾获属于公司秘密的文件、资料和其他物品，应当及时送交公司有关部门

15、；2. 发现出售、收买属于公司秘密的文件、资料和其他物品，应当及时报告公司领导或者公安机关处理；3. 发现盗窃、抢夺属于公司秘密的文件、资料和其他物品，应当立即报告公司领导或者公安机关，并有权制止；4. 发现泄露或者可能泄露公司秘密的线索，应当及时向公司综合部举报。 有关人员接到前款第（一）项所列属于公司秘密的文件、资料和其他物品，应当妥善保管，防止扩散，并将有关材料及时移送综合部处理。 第五十条 在对外交往与合作中不得泄露公司秘密。对方以正当理由和合作途径要求提供公司秘密事项时，综合部应当拟定提供方案，属于本公司业务范围内的事项，报公司质监中心审批，属于本公司业务范围外的事项，报总公司主管领导审批。对方需要携带属于公司秘密的文件、资料和其他物品出境的，应经总公司总经理批准。第五十一条 召开涉及公司秘密内容的会议，公司应当采取以下措施：1. 选择具备保密条件的会议场所；2. 会议召开前应当对会议场所进行保密检查；3. 根据工作需要，限定参加会议人员的范围，对参加涉及绝密级事项会议的人员应当予以指定；4. 对参加会议人员提出保密要求；5. 依照保密规定使用会议设备和管理会议文件、资料；6. 确定会议内容是否传达以及传达范围。第五十二条 举办重大涉及公司秘密的活动，公司应制定专项保密方案并经总公司批准；提供活动场