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1、2022年会计初级职称考试模拟卷含答案1. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，郭某当月下列各项支出中，准予扣除的有（ ）。A 供暖费300元B 相关税费800元C 卫生费100元D 房屋修缮费500元考点 财产租赁所得解析 对于财产租赁所得，在计算应纳税额时，可以扣除财产租赁过程中缴纳的税费以及修缮 费用（800 元为限）。则本题中的相关税费800 元、房屋修缮费500 元可扣除；供暖费、卫生费不得扣除。 故选BD。2. 判断题 质押背书应记载“质押”字样，并由出质人签章，质权人无须签章。()A 错B 对答案 A解析 质押背书应记载“质押”字样，质
2、权人和出质人签章。知识点：背书记载事项3. 单选题 关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是( )。A 用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况B 用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明C 用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件D 用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金答案 A解析 用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。4. 判断题 增值税纳税人销售货
3、物有价格明显偏低且无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率一律为10%。()A 错B 对答案 A解析 增值税纳税人销售货物有价格明显偏低且无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率由国家税务总局确定。知识点：增值税应纳税额的计算5. 案例分析题 根据资料（1）至（6），本月B产品完工产品的直接材料成本是（ ）元。A 27 600B 66 000C 31 418D 54 000考点 考点：生产费用在完工产品和在产品之间的分配解析 根据资料（6）可知，生产B产品时 ，材料是在生产开始时一次性投入的，这种情况下，产品无论完工程度如何，在产品都应和完工产品负担同样材料成本。所
4、以本月B产品完工产品的直接材料成本（27 60038 400）/（18040）18054 000（元）。 故选D。6. 多选题 依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ ）。A 依照中国法律在中国境内成立的私营企业B 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C 依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业D 依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业答案 B,C,D解析 私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。7. 单选题 会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行，而会计职业道德主要依靠道德教育、社会舆论、传统习俗和道德评价来实现，
5、这体现了两者（ ）。A 评价标准不同B 作用范围不同C 表现形式不同D 实施保障机制不同考点 会计职业道德的主要内容解析 会计法律制度与会计职业道德之间既有联系又有区别，区别主要体现在（1）性质不同；（2）作用范围不同；（3）表现形式不同；（4）实施保障机制不同；（5）评价标准不同； 在本题中，主要体现的是实施保障机制不同。 故选D。8. 单选题 企业在采用支付手续费方式委托代销商品所支付的代销手续费应计入()。A 管理费用B 销售费用C 财务费用D 制造费用答案 B解析 采用支付手续费方式委托代销商品支付的代销手续费应计入销售费用，选项B正确。知识点：收入、费用和利润9. 单选题 2018年
6、1月1日，A公司将其一项专利技术出租，每月租金10万元，租赁期2年。该无形资产是2014年3月31日研发成功并达到预定可使用状态，成本为200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零。该项业务对A公司2018年度损益的影响为()万元。A 120B 100C 150D 200答案 B解析 2018年租金收入：1012；2018年应摊销的金额：200/10；所以该业务对A公司2018年度损益的影响=1012-200/10=100（万元）。知识点：无形资产10. 判断题 表结法下，各损益类科目每月月末需要结转到本年利润。（ ）A 错B 对答案 A解析 账结法下，各损益类科目每月月末需要结转到本年利
7、润。知识点：本年利润11. 判断题 某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。()A 错B 对答案 A解析 自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照中华人民共和国房产税暂行条例缴纳房产税。产权出典的，承典人为纳税人。所以应由外籍个人缴纳房产税。知识点：房产税的纳税人12. 多选题 甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的有（）。A 张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作B 乙公司应按月向张某支付报酬C 乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位D 甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳
8、务派遣协议答案 A,C,D解析 选项B，劳务派遣公司（甲公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。13. 判断题 汇出银行向汇款人签发的汇款回单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据。（）A 错B 对答案 A解析 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。知识点：汇兑14. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有 （ ）。（2017 年）A 将货物用于广告B 将货物用于捐赠C 将货物用于偿债D 将货物用于赞助答案 A,B,C,D解析 知识点：视同销售货物15. 多选题 下列属于外来原始凭证的有（ ）。A 银行存款余额调节表B
9、 购入材料的增值税专用发票C 材料领料单D 员工报销的差旅费发票答案 B,D解析 银行存款余额调节表只作对账用途，不属于任何原始凭证；材料领料单属于自制原始凭证，故选项AC错误。知识点：会计凭证16. 多选题 下列各项中，不属于企业固定资产的有（）。A 融资租入的生产设备B 经营租入的办公楼C 生产产品周转使用的劳动保护用品D 为生产产品使用的生产线答案 B,C解析 选项A、D应作为企业的固定资产核算；选项B，经营租入的办公楼，企业没有所有权，不作为企业的资产核算；选项C，劳动保护用品作为低值易耗品核算，属于存货。17. 多选题 甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保证人在票
10、据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法律制度的规定，下列选项中，戊不得行使追索权的有（）。A 甲B 乙C 丙D 丁答案 B,C,D解析 本票的持票人未按照规定提示本票的，丧失对“出票人以外的”前手的追索权。在本题中，持票人只能向出票人甲行使追索权，对乙、丙、丁不得行使追索权。18. 判断题 雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（ ）A 错B 对答案 A解析 雪茄烟适用从价定率计征消费税。知识点：消费税计税方法19. 单选题 2018年1月1日，甲公司对外转让一项无形资产，协议约定转让期3年，总价款为60万元，于每年年末收
11、取当年使用费20万元。该无形资产每年计提摊销额14万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2018年12月31日应确认的其他业务收入为（ ）万元。A 6B 20C 30D 60答案 B解析 甲公司采用分期收款方式收取使用费，所以甲公司2018年12月31日应确认的使用费收入为20万元，选项B正确。【知识点】让渡资产使用权收入的确认和计量20. 多选题 下列各项中，企业应通过“制造费用”科目核算的有（ ）。A 生产车间管理耗用电费B 生产车间生产工人工资C 生产车间管理用具摊销额D 生产车间管理用房屋折旧费答案 A,C,D解析 选项B应通过“生产成本”科目进行核算。知识点：产品成本项目21. 多选题
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内.境外所得的表述中， 正确的有（）。A 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B 股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D 利息所得，按照负担.支付所得的企业或者机构.场所所在地确定答案 A,B,D解析 选项 C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。知识点：来源于中国境内.境外所得的确认原则22. 多选题 下列案件中，适用民事诉讼法的有（ ）。A 公民名誉权纠纷案件B 纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件C 企业破产案件D 公民之间发生的房产纠纷考点
13、 民事诉讼解析 适用于民事诉讼法的案件具体包括5类： （1）因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件，如合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷等案件（选项A、D适用）； （2）因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等（选项C适用）； （3）适用特别程序审理的选民资格案件和宣告公民失踪、死亡等非讼案件； （4）按照督促程序解决的债务案件； （5）按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件。 选项B，纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，适用行政诉讼程序，不适用民事诉讼法。 故选ACD。23. 单选题 甲企业 2017 年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金 200 万元， 该企业与职工的借贷是真实.合法.有效的且签订了借款合同，借款期限 1 年，支付借款利息 12 万元（金融企业同期同类贷款年利率 5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算 2017 年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。A 12 万元B 10 万元C 8 万元D 11 万元答案 B解析 （1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企
