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1、x电子公司财务管理制度规定【最新资料，WORD文档，可编辑】目录第一章总则第二章主要会计政策第三章会计科目的设置第四章会计凭证和账簿第五章流动资产管理第六章对外投资管理第七章固定资产管理第八章资金筹集管理第九章所有者权益第十章营业收入管理第十一章成本费用管理第十二章利润及利润分配第十三章财务报告第十四章财务分析第十五章税务管理第十六章财务档案管理第十七章会计工作交接第十八章附则 第一章 总 则第一条 为加强中山市和正讯电子有限公司（以下简称“公司”）会计和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法，企业会计准则、企业会计制度，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 建立健康财务管理制度，完善公司内部
2、经济责任制，严格遵守国家有关的法律、法规，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查监督。本制度适用于中山市和正讯电子有限公司。全体员工必须严格遵守、认真执行。第三条 公司执行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用支出。各项支出必须经过财务部门审核，报总经理批准后方能用款。公司财务管理工作的基本任务和方法：（一）、筹备资金和有效使用资金,监督资金正常运用,维护资金安全,提高资金周转率.（二）、建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作.（三）、加强财务核算的
3、管理,提高财务资讯的及时性和准确性.（四）、监督公司财产的购建、保管和使用,配合财产管理部门定期进行财产盘点、清查.（五）、按期编制各类会计报表、财务说明书、财务分析和财务考核工作。公司财务管理的目标：企业价值最大化。第四条 公司财务部配备财务总监，协助总经理全面领导公司的财务工作。公司财务部负责组织、控制、收支和全面核算、监督，为各项经济决策提供准确的财务信息，提高经济效益。公司财务部配备合格的财务人员，依法进行财务工作。财务人员因故离职时，必须办妥交接手续。 第二章 主要会计政策第五条 公司以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第六条 公司的记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行
4、借贷记帐法。第七条 公司的会计核算以人民币为记帐本位币。第八条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第九条 存货按实际成本计价。（暂用：移动加权平均法）第十条 按有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。 第三章 会计科目的设置第十一条 公司执行财政部颁布的企业会计制度及企业会计准则，并根据公司的具体经营特点选用会计算科目。第十二条 公司财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 第四章 会计凭证和账簿第十三条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、完整。原始凭证的使用应遵守以
5、下条款：1、 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章。2、 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。3、 自制原始凭证，必须有经办人和财务主管的签名或盖章。4、 对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。5、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。6、 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明或收款单位的发票。7、 一式多联的原始凭证，只能以报销联作为报销凭证。8、 一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按照其规定办理：1、 作废时应加盖“作废”戳
6、记，连同存根联一并保存，不得撕毁或遗失。2、 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准文件名称、日期和文件字号。3、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开单位的公章。第十四条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：1、 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，可以分数编号法编号。3、 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科
7、目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人等内容。4、 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证时，可以把原始凭证附在一张记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证的复印件。5、 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应给对方开原始凭证分割单进行结算。6、 原始凭证分割单必须具备原始凭证的内容：名称、日期、制单人姓名、经办人的签名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。7、 已登记的记账凭证，当年内发生填写错误时，应调整相关科目，发现以前
8、年度记账凭证有错误的，损益类的应通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。 第十五条 根据公司的具体经济情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产分类账等。（各类账册每年打印一份备查、存档） 第五章 流动资产管理第十六条 公司的一切资产均为中山市和正讯有限公司所有，一切资产必须纳入公司账内统一核算和监督，统一管理。第十七条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第十八条 公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何
9、部门或者个人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。第十九条 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须经过公司财务部领导审核无误，总经理审批，否则不得支付和处理。资金管理必须严格遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外汇管理制度和有关财政纪律。第二十条 公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第二十一条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金最高不得超过2万元。 对每笔超过五仟元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备，现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据
10、、字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 对发生的现金业务要逐日逐笔登记现金日记帐、做到日清月结，每天盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。第二十二条 除差旅费和必须以现金支付的一万元以内的采购款外，其他支出均不能借现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还时间（一周内），且必须按期归还。逾期不还者将从工资中扣除借款及受到相当的处罚。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门领导、主管副总审核确认，经财务部审核无误，总经理审批签字后方可借款。第二十三条 认真做好银行存款的管理工作，遵守银行结算制度。第二十四条 支票的领取及管理。 1、支票领取： 1
11、）凡领取支票，先填制支票申请单，写明用途、全额、使用人等项目，经财务部审核、总经理审批后方可领取。 2）签发支票的金额超过十万元，在填写支票申请单时，须提交用款报告及附件（合同、采购订单等） 3）领取人应办理登记手续，并领取后十天内必须做销账处理。 4）对未及时销账者，财务部人员应及时督促，并有权不予签发新支票。 5）在支票有效期内未使用的支票，或因业务变化未使用的支票应及时退还财务部。 6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担一切经济责任。 2、支票管理： 1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号
12、码、用途、金额、领用人、收票单位等。 3）出纳人员应每天登记银行存款日记帐。准确掌握账户余额，不准发生空头支票，透支资金。 4）出纳人员应每月末填写“银行账户余额表”，交财务部经理审核，月初根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需求，作好本月资金计划。 5）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第二十五条 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定执行，按照本制度规定的内容办理。第二十六条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，定期与银
13、行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账相符。第二十七条 应收账款的管理规定如下：1、 应收账款的发生： 按照购销方签订的合同或协议核算赊销产品尚未收回的应收货款。2、 财务部应该认真登记客户往来账，按照应收单位或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况进行分析，及时采取相应的措施收回欠款。3、 所有应收账款均按账龄基准记存。负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收账款（每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制应收账款明细表，呈报公司领导和营销中心领导，如实反应收账款的目前状况。保持与客户联系，按期填制并发送催款通知单，与营销中心的业务人员合作
14、进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。4、 公司财务部应每季度进行一次应收账款检查，每年一次进行坏账处理。计提坏账准备（计提方法采用账龄分析法，各账龄段的计提标准为：1年以内2%，1-2年5%，2-3年20%，3以上50%）。5、 对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及清理”的原则。6、 其他应收款的管理照上述规定执行。第二十八条 预付款和定金，必须根据合同条款办理，由经办人申请，部门领导确认，主管副总及财务部审核，报公司总经理签批。第二十九条 预付款和定金应按对方单位或个人设明细账，进行明细分类核算。应定期检查预付款和定金，监督合同的履行。第三十条 存货管理 存货是指公司在照常生产经营过程中持有或者以备出售，或者仍然处在生产过程中将消耗的材料或物料等，包括各类原材料、商品、在产品、半成品、产成品等。1、 存货的计价：存货出入库按实际成本计价核算，包括采购成本、加工成本和其他成本。（暂用：入库按实际成本计价核算,出库按移动加权平均法）2、 采购部、财务部、营销中心、计划部、资材部应定期进行存货结构分析，及时清理库存，制定最优采购方案，保持科学合理的安全库存量，为满足生产经营活动需求，提高存货周转速度。3、
