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1、宏源集团煤矿专项费用会计核算规程（试行）一、政策依据：1、根据国家税务总局【2011】第26号公告规定，煤矿企业从2011年5月1日起，不再预提维简费和安全生产费用，按费用的实际发生额直接列支。列支方式分为两类：收益性支出和资本性支出。收益性支出列入当期费用。资本性支出先计入相关资产项目，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用。以前结存的维简费和安全生产费用，先使用（抵扣）完毕后，才可将新发生费用税前列支。2、财政部2001年会计制度执行解释（四）规定，企业可将自建或购买的安全设施、设备计入固定资产后扣除净残值一次性提足折旧冲减已提取的安全生产费用，该类固定资产在以后使用期间不再计提折旧。3、
2、煤矿维简费、安全生产费用列支范围见附件一。4、煤矿维简类资产、安全类设备分类目录表见附件二、附件三。5、劳保用品目录表见附件四。二、根据以上财税规定，制定宏源集团会计核算规程。1、对现结存余额的使用核算：（1）、收益性支出 借：其他应付款安全生产费用、维简费 贷：原材料、现金、银行存款、应收票据（2）、资本性支出 借：其他应付款安全生产费用、维简费 贷：累计折旧安全或井巷技改、设备设施2、对现结存额使用完毕后，新发生的费用核算：（1）、会计科目设置：在“生产成本”中增设二级科目：“安全材料”，核算直接用于安全方面的报耗材料。在“制造费用”中增设二级科目：“安全设备折旧”、“井巷及设施折旧”、“
3、维简费用”、“安全费用”、“劳动保护费”。核算维简、安全专用设备设施计提折旧，生产过程中间接发生的维简费、安全生产费用和劳动保护费。在“管理费用”中增设二级科目：“安全费用”、“劳动保护费”，核算安全技能培训、检测评估、评价监控、劳动保护等其他费用。（2）、会计科目使用：收益性支出 借：生产成本安全材料 制造费用维简费用、安全费用 管理费用安全费用 贷：原材料 其他应付款单位 现金、银行存款、应收票据资本性支出 购入设备时 借：固定资产专用设备、设施 贷：应付账款公司 现金、银行存款等、应收票据等计提折旧时 借：制造费用安全设备折旧、井巷及设施折旧 贷：累计折旧三、专项费用使用数据统计及分析：
4、从2011年起，集团公司财务预算中对煤矿维简费、安全生产费用、劳保费用、技术研发费用均已编制专项预算，并对执行情况向公司相关领导、政府监管部门分别按不同要求报告。填报方法如下：1、由公司财务部成本科负责专项费用的数据汇总统计、填报及分析工作。2、设置各类专项费用报表由各子（分）公司财务负责填报。3、政府监管部门的专项费用数据需经公司领导审核后方可报出。4、各子（分）公司财务科（组）按以下口径填报专项费用情况明细表。（1）、资产材料会计要按成本费用科目分类、分别按政策依据中第4、5条目录编制分类材料报耗，计提折旧自制原始凭证。（2）、使用原结存额的，填写年初结存额及当前使用额，并推出期末结存额。
5、（3）、直接从三项成本费用科目明细中以实列支的，当期提取使用额填写一致。蒲县宏源煤业集团有限公司 财务部 2011-04-30附件一 ： 煤矿维简费的使用范围煤矿维简费，是专项用于维持简单再生产的资金。主要用于煤矿生产正常接续的开拓延伸、技术改造等，以确保矿井持续稳定和安全生产，提高效率。具体使用范围是：1、矿井开拓延伸工程；2、矿井技术改造；3、煤矿固定资产更新、改造和固定资产零星购置；4、矿区生产补充勘探；5、综合利用和“三废”治理支出；6、大型煤矿一次性拆迁民房50户以上费用和中小煤矿采动范围的搬迁赔偿；7、矿井新技术的推广；8、小型矿井的改造联合工程。附件一 ：煤矿生产安全费用的使用范
6、围安全费用专门用于煤炭企业安全生产设施投入的，由企业自行安排使用的预留资金。安全费用具体使用范围是：1、矿井主要通风设备的更新改造支出；2、完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出；3、完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出；4、完善和改造矿井防灭火支出；5、完善和改造矿井防治水支出；6、完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出；7、完善和改造矿井供配电系统的安全防护设备设施支出；8、完善和改造矿井运输（提升）系统的安全防护设备设施支出；9、完善和改造矿井综合防尘系统支出；10、支护及防治边帮滑坡的安全防护设备设施支出;11、其他与煤矿安全生产直接相关的支出 ( 指安全技能培训、安全生产检
7、查与评价支出、安全防护用品、安全事故隐患的评估与整改、监控支出等) 。 附件二：安全材料目录煤业公司使用安全材料目录序号类别材料名称计量单位1支护材料网片张2支护材料锚杆根3支护材料锚具个4支护材料锚固剂箱5支护材料锚梁根6支护材料锚杆钻杆根7支护材料锚杆钻头个8支护材料锚杆连接套个9支护材料锚索连接器个10支护材料工字钢梁套11支护材料型梁套12支护材料绞接梁套13支护材料单体液压支柱个14支护材料柱鞋个15防火设施消防器材台/个16探放水设备类备件及配件台/个17通风设备类备件及配件台/个18支护设备类备件及配件台/个19防尘设备类备件及配件台/个20供配电设施防爆类配件台/个附件三：安全
8、设备目录各煤业公司安全设备设施目录序号设备名称计量单位类别折旧年限一支护设备设施1液压支架架机器设备102中间架架机器设备103过渡支架架机器设备104液压支柱个机器设备105工字梁架机器设备106交接顶梁根机器设备107锚杆机台工具器具58气动锚杆机台工具器具59液压锚杆钻机台工具器具510锚帮钻机台工具器具511涨拉机具台工具器具5二通风设备设施12风机台机器设备1013空压机台机器设备1014空压机储气罐套机器设备1015鼓风机台机器设备1016气体压缩机台机器设备1017主扇台机器设备1018局扇台机器设备1019风泵台机器设备1020瓦斯抽放泵站套机器设备10序号设备名称计量单位类别
9、折旧年限21CO报警仪台电子设备322甲烷报警仪台电子设备323瓦斯传感器台电子设备324瓦斯断电仪台电子设备325瓦斯检测仪台电子设备326瓦斯远程监控套电子设备3三探放水设备27各种水泵台机器设备1028调高泵台机器设备1029地震仪台工具器具530变电磁探水仪台工具器具531无线电坑透仪台工具器具532探水钻机台工具器具5四防护设备设施33防坠罐笼个机器设备1034防跑车装置套机器设备1035提升机后保仪套机器设备1036无极绞车综保套机器设备1037煤电钻综保台机器设备1038照明综保台机器设备1039信号综保台机器设备1040防爆激光指向仪台机器设备1041防爆开关台机器设备1042
10、防爆离心泵台机器设备1043皮带综保台机器设备10序号设备名称计量单位类别折旧年限44防爆电机台机器设备1045保护器台机器设备1046隔爆软启动台机器设备1047隔爆型干式变压器台机器设备1048隔爆型高压真空配电装置台机器设备1049隔爆型真空馈电开关台机器设备10五其它50喷雾防尘装置台机器设备1051坑下洒水设施套机器设备1052防雷设备套机器设备1053自救器气密检测仪台电子设备354声光报警器台电子设备355工业电视监控系统套电子设备356井下人员定位系统套电子设备357安全监控系统套电子设备3附件: 四 劳动防护用品配备标准序号防护用品煤矿企业非煤企业集团公司发放周期回采掘进井下辅助地面勤杂生产辅助勤杂专员级以上其他人员1矿灯使用期限为准2矿灯带每年一次3自救器使用期限为准4毛巾每季度一次5洗衣粉每月一次6香皂每月一次7橡胶安全帽2年一次8防尘口罩每月一次9焊接眼面防护具每年一次10线手套每月一次11浸胶手套每月一次12绝缘手套每季度一次13电焊手套每季度一次14工矿靴每半年一次15防护胶鞋每半年一次16绝缘胶靴
