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1、、整车销售1、 预付车款借:预付账款贷:银行存款2、 收到采购发票借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税)贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、 销售( 1) 收到预收款:借:银行存款贷:预收账款一一预收车款其他应付款一一代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)( 2) 开具机动车发票:借:预收账款一一预收车款贷:主营业务收入一一汽车销售收入应交税费-应交增值税(销项税)( 3) 代客户缴纳保险费和购置税:借:其他应付款一一代收款项贷:库存现金( 4) 代客户付保险费(一般保险费都是和保险公
2、司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):借:其他应付款一一代收款项贷:银行存款4、结转销售成本借:主营业务成本一一汽车销售成本贷:库存商品二、 精品装饰销售1、 开具增值税发票借:预收账款一一预收车款贷:主营业务收入一一精品装饰收入应交税费-应交增值税(销项税)2、 结转装饰成本借:主营业务成本一一精品装饰成本贷:库存商品三、 配件销售1、 配件购入借:库存商品配件应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款2、 配件销售借:应收账款贷:主营业务收入一一配件销售收入应交税费-应交增值税(销项税)3、 结转配件销售成本借:主营业务成本贷:
3、库存商品四、 保险理赔1、 一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款一一某保险公司贷:主营业务收入一一维修收入应交税费应交增值税(销项税)2、 保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借:银行存款贷:应收账款一一某保险公司其他应付款-退三者修理费3、 退三者修理费借:其他应付款一一退三者修理费贷:库存现金4、 结转维修成本借:主营业务成本一一维修贷:库存商品-配件应付职工薪酬五、 售后维修1、 收到预收维修款借:银行存款贷:预收账款一一预收维修款2、开具维修发票借:预收账款一一预收维修款贷:主营业务收入一一维修收入应交税费-应交增值税(销项税)3、结转维修成本借:主营业务成本一一维修成本贷:库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用1、发生保修保养费用借;应收账款一一厂家贷:主营业务收入一一配件销售收入工时收入应交税费应交增值税(销项税)2、收到厂家确认电传文件借:预付账款贷:应收账款一一厂家七、免费赠送账务处理借:销售费用(或营业费用)贷:应交税金-增值税(销项税额)库存商品等