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1、存货管理调研一、物资入库 访谈物资验收入库相关岗位,了解入库材料物资的验收及审核情况。1、访谈仓储部门仓储管理岗 了解入库信息与采购合同等原始单据和实物进行核对的情况 仓储部门仓储管理岗对于输入物资管理系统的入库信息与采购合同等原始 单据（合同、到货通知等）和实物进行核对的情况，包括是否核对供应商、物资 种类、数量等。2、访谈仓储部门质量检验岗 了解质量检验的程序。 仓储部门根据存货入库管理规定，按照合同或相关规定，由具有一定资质的 质量化验人员或相关人员，对入库存货的质量进行检验验收，检验验收合格后方 可入库3、访谈仓储部门计量岗 了解物资数量检验及审核程序。 仓储部门根据存货入库管理规定，
2、由计量人员或仓储保管员对入库存货的数 量进行计量验收，并办理数量交接手续。如出现超定额损耗，查明原因并进行处 理。4、访谈采购部门仓储稽核岗 了解入库信息的核对情况 采购部门仓储稽核岗，应逐项核对采购合同等原始单据与物资管理系统中的 入库信息的一致性，包括核对供应商、物资种类、数量等，确认无误后在打印的 入库单上签字。5、访谈票据传递人员了解入库凭证的交接仓储部门的票据传递人员，将存货入库的相关资料的不同联次（存货入库单、 质量检定报告等），每日/周/月送达相关部门（财务部门、采购管理部门等），确 保当月的入库单在月末结账前送达财务部门，并在仓储部门票据交接记录上 签字。仓储管理岗每月对入库单
3、是否连续编号进行审核，财务稽核岗对入库单不定 期审核。二、物资盘点访谈财务部门存货核算岗、仓储部门保管岗1、了解存货明细账记录与仓储部门存货明细账记录核对程序。 存货仓储部门每月（季度）与财务部门存货明细帐进行核对，编制“材料物资核 对明细表”，并经双方签字确认。保管员、仓储部门负责人和盘点小组的其他相关人员审核“存货盘点明细表” 并签字。2、了解待处理财产盘盈、盘亏、毁损、报废审批程序。业务部门及财务部门审核“存货盘点盈（亏）及报废审批表”，并提出相应 处理意见，由主管领导审批。根据审批确认后的“存货盘点盈（亏）及报废审批表”，仓储部门登记增加 或核销的存货数量明细帐，财务部门按要求进行相应
4、的账务处理。三、物资出库1、访谈材料物资保管员，了解材料物资的发放时的申请、审批、核对及发放情况；了解物资调拨单 的填制要求。业务人员依据审批后的发货指令开具出库单或内部调拨单，保管员按照规定 的程序，办理发货手续2、访谈仓储部门仓储稽核岗了解输入的出库信息与实际出库信息核对的程序。仓储部门仓储稽核岗或者 独立于数据录入的岗位对于出库信息要需要与原始的计量单（或者出库单）等实 际出库信息进行有效的核对，包括核对客户、送达地址、材料种类、数量等，确 认无误后在系统打印的计量单或者出库单上签字。3、访谈仓储部门计划岗了解输入的出库信息与实际出库信息核对的程序。检查系统输入的出库信息与实际原始单据是
5、否一致，核对记录上是否有仓储 部门计划岗的签字。4、访谈存货保管部门的相关责任人员了解出库凭证的传递交接存货保管部门的相关责任人员，将存货出库的相关资料（存货出库计量单、 领料单、内部调拨单等）定期送往相关部门并实行签字交接。四、物资使用访谈物资使用部门：1、物资消耗定额的制定情况（有定额的物资占总品种的百分比、占总价值 的百分比）2、物资定额的修订情况（多长时间修订一次、是否由企业统一组织）3、定额的先进性（完成定额的人员占全部人员的百分比）4、是否将物资消耗情况与奖惩挂钩？挂钩方式？5、物资定额管理过程中所存在的问题是什么？6、是否可以通过改进设计降低物资使用成本？有没有比较具体的思路？五
6、、物资退库1、访谈生产部门 了解剩余物资的处理情况（如是否办理退库、如何办理，有没有相关制度规 定）。各相关物资领用部门根据正常工单领料产生的剩余部分提出退料申请时，需要提供原领料单，以便核对。2、访谈物资管理部门 了解在退料入库前，是否对退料做相应的检验，如果检验不合格，是否按照 废旧物资入库流程进行处理。仓储管理人员审核退货单据手续是否完备，如果单据有问题，连同单据退回退库申请部门。3、访谈仓库保管员了解是否根据审核签字确认的退料单进行物资入库操作，进入存货入库管理 流程，产生物料凭证和会计凭证。六、存货入库核算财务存货核算岗审核采购合同、验收单、入库单，发票，审核入库存货的数 量、计价是
7、否准确无误，根据企业会计制度的规定，确定存货的入库数量和入库 成本，及时编制记帐凭证。 会计稽核岗对记账凭证进行审核（包括所附原始凭证是否缺失，签字是 否齐全、数量金额填写是否准确、是否符合采购合同的规定、科目及记帐方向是 否正确、通过计算机录入的凭证与打印出来的凭证内容及编号是否一致等） 财务存货核算岗审核入库存货的数量、计价是否准确无误，结算手续是 否齐全，根据企业会计制度的规定，对结算手续不全但符合入库存货确认条件的 存货进行暂估入库，并及时编制记帐凭证。 会计稽核岗进行审核（包括所附原始凭证是否齐全、科目及记帐方向是 否正确、是否符合暂估入库条件等）。 财务存货核算岗人员、业务经办人员
8、对暂估入库的存货进行定期清理， 确保暂估入库存货在下月及时冲销。对未能及时冲销的暂估入库材料，要及时查 明原因。 存货核算岗对属于股份公司内部单位之间发生的内部购销行为，月末与 对方单位进行数量和金额的核对，季度出具书面签认单，以便保证对内部交易事 项进行及时抵销。七、存货发出成本核算财务部门存货核算岗对销售的、调拨的、内部领用的有关票据的数量、金 额、审批手续进行审核；财务部门稽核岗对存货核算岗编制的记帐凭证进行审核并签字或盖章。 财务部门稽核稽核岗审核销售的、移拨的、内部领用的有关票据的数量、 金额及审批手续是否完备有效。财务部门存货核算岗与销售部门统计岗、生产及建设部门的核算岗、物资 管
9、理部门的保管员岗对当月出库存货分品种、数量进行核对，并对核对结果进行 签字确认。财务部门存货核算岗根据公司规定的成本结转方法正确结转成本。月末，按照计划价格进行存货核算的单位要按照股份公司的 规定正确计算并结转存货成本差异。财务部门稽核岗审核会计处理的正确性。财务部门存货核算岗月底将本月存货发出存货的数量、单位成本与本月计 划发出、上月发出及期末库存的存货的数量、单位成本进行对比分析，检查当期 存货发出成本是否存在异常现象并分析原因。财务部门物资核算岗将异常现象及发生异常现象的原因及时以书面形式 向财务负责人报告。财务部门负责人根据情况做出书面处理意见并组织实施。八、存货管理的相关流程、岗位职责、制度、表单等内容
