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1、经营管理计划和预算管理制度目 录经营管理计划和预算管理制度2第一章总则2第二章组织机构2第三章编制原则4第四章范围与依据5第五章内容与要求6第六章编制流程10第七章执行与监督12第八章决算与考核14第九章附 则15附件一：下属经营单位年度经营计划和预算编制参考格式15第一部分 上年度经营管理计划和预算执行情况总结15第二部分 下年度经营环境分析16第三部分 下年度经营管理方针和经营管理目标16第四部分 下年度经营管理计划和预算17第五部分 下年度公司风险分析及相应对策准备18第六部分 其它18第七部分 附表18附件二：总部各职能部门管理计划和预算编制参考格式30第一部分 上年度管理计划和预算执
2、行情况总结30第二部分 下年度管理方针、目标、管理计划和举措30第三部分 下年度计划和预算30第四部分 附表31经营管理计划和预算管理制度总则为贯彻湖南x传媒股份有限公司（以下称x传媒）发展战略，加强x传媒及各下属公司经营管理的计划性，促进x传媒提高经营管理水平和经济效益，规范x传媒的计划和预算管理工作，根据x传媒章程，结合x传媒及下属各责任中心的实际情况，特制定本计划和预算管理制度。x传媒实行以目标利润和资产保值增值为导向的计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理，在计划和预算目标指引下，各责任中心应围绕实现目标利润和资产保值增值组织和实施经营管理活动。
3、年度经营管理计划和预算是实现x传媒发展战略规划的重要组成部分，是加强资源宏观管理、调控投资规模、实现公司发展战略的重要管理措施，是保证公司资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段，也是考核各级管理者的重要依据。年度经营管理计划和预算包括x传媒和下属责任中心两个层级。经营管理计划和预算的编制期间为每年的1月1日至12月31日。本制度旨在明确计划和预算管理工作顺利运行的基本原则和内容。组织机构x传媒的计划和预算管理组织机构包括计划和预算管理委员会、工作小组、各责任中心。公司计划和预算管理委员会属于非常设临时性机构，是计划和预算编制的领导机构，其构成如下：主任委员：总裁委 员：副总裁、财务
4、总监、董秘、总裁助理执行委员：企业管理副总裁、财务总监计划和预算管理委员会的职责：传达董事会确定的公司总体经营管理方针、总体目标；审议有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；审议公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿；负责向董事会报送经审定的公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案修订稿，听取董事会的指示；下发经董事会审批的公司总体及各责任中心的年度经营管理计划和预算方案；审议各责任中心编制的年度经营管理决算报告、工作小组编制的总体年度经营管理决算报告和相关分析报告；其他需计划和预算管理委员会负责的事项。执行委员的工作职责：负责筹备计划和预算管理委员
5、会会议，准备相关会议文件；负责组建经营管理计划和预算编制工作小组；具体领导工作小组的工作，并负责协调计划和预算委员会与工作小组之间工作上传下达；指导和督促计划和预算编制的进度；其他需执行委员负责的事项。计划和预算管理委员会下设经营管理计划和预算编制工作小组，工作小组办公室常设在企业管理部，企业管理部是计划和预算编制和日常管理的主要责任部门，财务部和审计部起辅助支持作用。计划和预算编制工作小组构成如下：组 长：企业管理部总经理副组长：财务部总经理、审计部总经理、战略研发中心总经理组 员：计划专员、统计专员、企业管理专员，以及从财务部、审计部、战略研发中心抽调的人员计划和预算编制工作小组职责：负责
6、有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发；负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式；负责起草、修订x传媒年度经营计划大纲（包含各经营单位的目标利润和各职能部门的主要预算目标）草案；负责下发计划和预算委员会审议通过的x传媒年度经营计划大纲；负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持，提供各责任中心编制中所需的有关信息；负责对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核，并提出建议；负责汇总编制年度经营管理计划和预算方案；负责根据计划和预算委员会的指示组织修正、修订年度经营管理计划和预算方案；负责根据董事会精神对年度经营管
7、理计划和预算方案进行最终修订；对责任中心进行计划和预算相关知识和重要性的培训；负责对各责任中心的年度经营管理决算报告进行审核、汇总，并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告。各责任中心职责：负责对年度经营管理计划大纲提出合理化建议；负责起草、修正本中心的年度经营管理计划和预算方案草案； 负责编制本中心的年度经营管理决算报告。各责任中心对本中心的预算执行情况负责。编制原则一致性原则：计划和预算编制是实施以目标利润和资产保值增值为导向的预算管理的重要环节，各责任中心要从公司总体利益出发，根据总公司的长远战略规划、年度计划大纲进行编制，要服从总公司制定的长期发展目标和近期发展目标，要符合公司总体
8、的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。分级预算原则：各级责任中心分别编制本级计划和预算，后由上级计划和预算单位审核确定。全面完整性原则：各项计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。事实求是原则：预算编制要根据企业实际情况，要从实际出发，要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。范围与依据经营管理计划和预算的编制责任中心范围：一级单位：x传媒；二级单位：总部各职能部门、分公司、控股子公司、其他拥有实际控
9、制权的子公司经营管理计划和预算的编制经济指标合并部分为：总部、广告分公司、网络分公司（含长沙广达、株洲广达、津市广达、华容广达）、节目分公司、北京韵洪、影视会展中心、世界之窗、上海锡泉、远景东方、深圳标准调查。其他考核部分为：金海天、东方报业、金鹰城，深圳达晨。公司经营业务领域分为七类：节目（节目分公司、远景东方）；广告（广告分公司、北京韵洪、金海天、深圳标准调查）；网络（网络分公司）；酒店旅游（影视会展、世界之窗）；资本运作（上海锡泉、深圳达晨）；房地产（金鹰城置业）；其他（东方报业）。经营管理计划和预算编制的依据和基础：宏观经济和政策环境，包括国家以及所在区域社会经济发展总体情况及总体安排
10、、政策支持力度、财政税收政策等；行业趋势、市场环境、竞争环境，包括国内、市、区市场行业现状及发展变化趋势、价格变化趋势、竞争对手情况等；公司战略规划、战略目标是x传媒远景发展纲要，是年度经营管理计划的指导性文件；中期发展规划是分阶段落实长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据；预算是依据经营管理计划对公司经营管理活动做出的详细财务安排，年度经营管理计划大纲中的目标利润是各经营单位整个预算编制的起点；责任中心自身资源和能力的分析预测报告；经营管理计划和预算的历史调研报告、历史实际经营和预算执行统计、历史经营管理分析报告、历史高管工作报告、历史决算结果等。内容与要求x传媒各责任中心的经
11、营管理计划和预算的书面报告内容不仅要包括目标，而且应该包括制定目标的主要依据和实现目标的主要措施，以及对计划执行过程中的各种确定和不确定因素的预测和相应的对策阐述。各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容首先要包括以下方面：经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对企业经营活动的影响。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。主要相对行业关键成功因素对自身进行衡量和评价。经营管理方针和目标。经营管理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。年
12、度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。主要经营管理目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各经营单位情况各不相同，因此，各经营单位首先要按照x传媒经营管理目标考核标准要求确定指标，同时要根据自身的特点和实际现状来选择其他比较重要的经营管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容更要包括为确保经营计划和预算目标实现，而采取的工作思路、详细计划安排和主要经营管理举措，以及相应的计划和预算表：经营计划及举措市场开发计划及举措生产经营计划及举措其它经营计划及举措年
13、度业务收入计划及构成主营业务收入计划及说明营业外收入计划及说明年度成本费用计划及构成年度主营业务成本构成及说明年度营业费用构成及说明年度管理费用构成及说明年度财务费用构成及说明年度成本费用控制的主要措施年度营业外支出的构成及说明财务收支计划及构成年度现金收支计划及说明年度投资计划及构成说明年度融资计划及构成说明年度资金使用计划及说明年度应收账款回收计划及举措年度设备购置计划及说明人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度培训开发计划及举措年度考核激励计划及举措管理提升和制度建设计划及举措治理结构完善计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善
14、计划及举措绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措其它计划及举措各经营中心年度经营管理计划和预算的主要内容还要包括以下内容：公司年度风险分析及相应对策准备战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策其它方面需要总部提供的支持和帮助需要其它关联企业提供的支持和帮助其它内容各职能部门年度管理计划和预算的主要内容包括但不限于：管理和支持服务方针。主要管理和支持服务目标，包括财务指标、内部管理指标、客户指标、学习成长指标等四个方面。各职能部门情况各不相同，因此，各职能部门首先要按照x传媒经营管理目标考核标准要求确定指标，同时还要根
15、据自身的特点和实际现状来选择其他较重要的管理指标，并对主要经营管理目标选择和目标值确定的依据及过程做出说明。部门工作计划及主要举措。其它方面。计划和预算编制的要求对经营管理计划中的重大工作内容，各责任中心应逐项列出，并就每项工作制定时间进度表。各责任中心在对计划和预算指标进行选择时，要对指标的选择原因做出说明。各责任中心要将各项计划和预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开，尽可能压缩预算的预测范围（例：将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时对预测部分要较详细表述预测过程和依据。计划和预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控，能增加对计划和预算关键点的适时控制，并及时采取必要的措施。所以各单位务必根据公司的总体目标，结合自身的发展情况、行业特征和业务特征，将各种预算细分到各个月份或季度各责任中心要尽量明细计划和预算中包含的各
