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1、出纳实帐攻略 -出纳与出出纳工作（上上）第一节 出纳工工作的职责与与要求 一、什么是“出出纳”1.出纳业务 2.出纳人员二、出纳工作的的内容及核算算方法 出纳工作作内容包括：1做好现金收收付的核算与与管理 2做好银行存存款的收付核核算与管理 3设置并登记记出纳账 4保管好库存存现金、金银银和各种有价价证券以及印印章、空白支支票和收据 5与税务部门门建立良好的的经济关系 6拟定和改进进货币资金收收入付出业务务管理的办法法 7检查、监督督本单位执行行国家的财经经纪律情况，保保证出纳工作作合法性、合合规性和合理理性 出纳核算的方法法： 1填制和和审核各种凭凭证 2设置和登记记出纳账 3货币清查 4编
2、制出纳收收支报表 三、出纳工作的的特点（一）社会性（二）专业性（三）政策性（四）时间性四、出纳工作的的基本原则基本原则：内部部牵制原则（钱钱账分管）具体表现形式：出纳员不得得兼稽核、会会计档案保管管和收入、费费用、债权债债务账目的登登记工作。 第二节 出纳纳人员的工作作流程 一、货币资金的的处理程序（一）货币资金金收入的处理理弄清金额及来源源 清点收入金额 收入退回（二）货币资金金支出的处理理程序明确支出的金额额及用途 付款审批 办理付款付款退回二、出纳的一般般工作流程（一）出纳与会会计分开办公公的工作流程程 三、出纳的账务务处理程序设置现金日记账账和银行存款款日记账及有有价证券等有有关备查账
3、簿簿。 填制或审核原始始凭证。 登记现金日记账账、银行存款款日记账和有有关备查账簿簿，每天结出出余额。 进行现金、银行行存款和有价价证券的清查查与核对。 期末结账，结出出日记账余额额。 编制出纳报告。 报告出纳资料，定定期按规定办办理移交。 四、出纳工作的的时间日程安安排（一）每天的日日程安排1.上班第一时时间，检查库库存现金、有有价证券、印印鉴及其他贵贵重物品。2.向有关领导导及会计主管管请示资金安安排计划。3.列出当天应应当处理的事事项，分轻重重缓急，合理理安排时间顺顺序。4.按顺序办理理各项收付款款业务。5. 登记现金金日记账和银银行存款日记记账，并结出出余额。6.下班前出纳纳人员必须做
4、做好的几件事事第一，应清点库库存现金，并并将其与现金金日记账余额额进行核对，保保证现金实有有数与现金日日记账余额相相符。第二，在收到银银行对账单当当天，出纳人人员要将对账账单与银行存存款日记账进进行逐笔核对对，编制银行行存款余额调调节表，保证证银行存款账账实相符。第三，将多余现现金存入银行行。第四，根据需要要编制当天的的现金和银行行存款日报表表，报送有关关领导。第五，应整理好好办公用品，锁锁好保险柜及及抽屉，保管管好有关凭证证，保持办公公场所整洁，无无资料遗漏或或乱放现象。（二）其他时间间安排1.每月初，结结转日记账期期初余额，清清点支票等结结存数。2.每天登记日日记账及有关关备查账簿，结结出
5、余额，编编制日报表。3.定期或不定定期地进行日日记账与总账账核对。4.定期或不定定期接受现金金和银行存款款的实地盘点点检查。5.月度或年度度终了，出纳纳人员结清日日记账，结出出余额，核对对确认账实相相符，与总账账相符；对其其保管的支票票等进行清点点，按顺序进进行登记核对对。6.编制月度、季季度、年度出出纳报告。7.保管出纳会会计资料。 出纳实帐攻略 -出纳与出出纳工作（下下）第三节 出纳人人员的职责与与出纳工作的的组织一、出纳人员的的职责 1.严格遵守国国家有关现金金管理和银行行结算制度的的规定，办理理现金收付和和银行结算业业务。 2. 在办理现现金和银行存存款收付业务务时，要严格格审核有关原
6、原始凭证。3.按照国家家外汇管理和和结汇、购汇汇等有关规定定，办理外汇汇业务。 4.掌握银行存存款余额，不不准签发空头头支票，不准准出租出借银银行账户为其其它单位办理理结算。 5.保管库存现现金、有价证证券（如债券券、股票等）的的安全与完整整。 6.保管有关印印章、空白收收据和空白支支票。二、出纳人员的的岗位设置 各个企业的实际际情况不同，出出纳工作的组组织内容也不不尽相同，但但无论哪一种种形式，一般般都要设置合合理的出纳机机构，配备必必要的出纳人人员，并建立立各种内部工工作规章制度度等。三、出纳人员与与会计人员的的关系 1.各有各的分分工2.既相互依赖赖又互相牵制制3.出纳账实监监管，而会计
7、计主要是管账账4.出纳工作直直接参与经济济活动过程四、出纳人员的的配备 1.一人一岗 适用规模不大的的单位2.一人多岗适用小规模单位位 3.一岗多人适用于规模大的的单位 五、出纳工作的的回避要求 单位领导人的直直系亲属不得得担任本单位位的会计机构构负责人、会会计主管人员员。会计机构构负责人、会会计主管人员员的直系亲属属不得在本单单位会计机构构中担任出纳纳工作。需要回避的直系系亲属为：夫夫妻关系、直直系血亲关系系、三代以内内旁系血亲以以及配偶关系系。第四节 出纳工工作交接一、出纳工作交交接概述（一）出纳工作作交接的原因因或情形1.出纳人员辞辞职或离开单单位；2.企业内部工工作变动不再再担任出纳职
8、职务；3.出纳岗位内内部增加工作作人员重新进进行分工；4.因病假、事事假或临时调调用，不能继继续从事出纳纳工作；5.因特殊情况况如停职审查查等按规定不不宜继续从事事出纳工作；6.企业因其他他情况按规定定应办理出纳纳交接工作的的。 （二）出纳工作作交接的作用用1.可以明确工工作责任；2.便于接办的的出纳人员熟熟悉工作，能能够立即进入入工作角色；3.有利于账目目清晰与账簿簿归档；4.有利于发现现和处理出纳纳工作和资金金管理工作中中存在的问题题；5.预防经济犯犯罪的发生；6.防止资金流流失。二、出纳工作交交接的内容（一）手工记账账企业出纳工工作交接内容容1.出纳凭证：包括与现金金、银行存款款及其他货
9、币币资金有关的的原始凭证和和记账凭证。2.出纳账簿：包括现金日日记账和银行行存款日记账账等。3.现金：包括括库存的人民民币和外币。4.支票：空白白支票、支票票领用备查登登记簿。5.有价证券：包括债券、股股票等。6.用于银行结结算的各种银银行汇票、银银行本票、商商业汇票、等等票据。7.各种收款收收据：包括空空白收据、已已用或作废收收据的存根联联等。8.印章：包包括财务专用用章、银行预预留印鉴以及及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用用章。9.会计文件：如应由出纳纳人员保管的的相关文件、银银行对账单、合合同、协议等等。10.会计用品品：如报销单单据、借据等等。
10、11.办公室、办办公桌与保险险工具的钥匙匙，各种保密密号码。12.本部门保保管的各种档档案资料和会会计工具、器器具等。13.各种文件件资料和其他他业务资料。14.经办未了了事项。（二）实行电算算化会计的企企业出纳工作作交接内容 1.会计软件及及会计软件有有关的密码或或口令；2.存储会计数数据的介质包包括磁带、磁磁盘和光盘等等；3.其他资料指指有关电算化化的其他资料料和实物等； 4.原出纳人员员要将有关事事项对后任出出纳人员进行行有关介绍，以以保证后任出出纳工作的顺顺利进行。 三、出纳工作交交接的程序 （一）移交前的的准备 1.已经受理的的经济业务登登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖名章。2
11、.在出纳账的的账簿启用表表上填写移交交日期，并加加盖名章。3.出纳日记账账与总账核对对相符，现金金账面余额与与实际库存核核对一致，银银行存款账面面余额与银行行对账单无误误。4.清理账目和和其他资料。5.根据清理情况，将应列入移交的内容填制好移交清册。实行会计电算化化的单位，从从事该项工作作的移交人员员还应当在移移交清册中列列明会计软件件及密码、会会计软件数据据磁盘（磁带带等）及有关关资料、实物物等内容。 （二）出纳工作作的正式交接接 出纳工作交接一一般在单位会会计机构负责责人、会计主主管人员监督督下进行。具体操作如下：1.现金、有有价证券、贵贵重物品要根根据会计账簿簿有关记录由由移交人向接接交
12、人逐一点点交。2.银行存款账账户余额要与与银行对账单单核对。3.移交有关票票据、票证及及印章，同时时由接交人更更换预留在银银行的印鉴章章。4.出纳账簿簿移交时，接接交人应该核核对账账、账账实是否相符符。5.出纳凭证、出出纳账簿和其其他会计核算算资料必须完完整无缺。66.工作计划划移交时，应应向接交人详详细介绍工作作计划执行情情况以及今后后在执行过程程中注意的问问题。7.移交人应应将保险柜密密码、钥匙、办办公桌和办公公室钥匙一一一移交给接交交人。8.接交人办理理接交完毕，应应在出纳账簿簿启用表上填填写接收时间间，并签名盖盖章。 （三）交接结束束 交接完毕后，交交接双方和监监交人要在移移交清册上签
13、签名或盖章。移移交清册必须须具备：1.单位名称。22.交接日期期。3.交接双方和和监交人的职职务及姓名。4.移交清册页页数、份数和和其他需要说说明的问题和和意见。出纳交接要做到到两点：1.移交人与接接交人要办清清手续；2.交接过程中中要有专人负负责监交，交交接要求进行行财产清理，做做到账账、账账实、账款核核对无误，交交接清楚后填填妥移交清册册，由交、接接、监三方签签字盖章。（四）出纳交接接的相关责任任 出纳交接工作结结束后，在交交接前后各期期的工作责任任应由当时的的经办人负责责，主要体现现在以下几个个方面：1.接交人应认认真接管移交交工作，继续续办理未了事事项。2.接交人应继继续使用移交交后的
14、账簿等等资料，保持持会计记录的的连续性，不不得自行另立立账簿或擅自自销毁移交资资料。3.移交后，移移交人对自己己经办的已办办理移交的资资料负完全责责任，不得以以资料已移交交为借由推脱脱责任。（五）出纳工作作移交表 移交表主要包括括库存现金移移交表、银行行存款移交表表、有价证券券和贵重物品品移交表、核核算资料移交交表和物品移移交表，以及及交接说明书书等。1.库存现金移移交表2.银行存款移移交表 3.有价证券、贵贵重物品的移移交表 4.核算资料移移交表5.物品移交表表出纳实帐攻略 -出纳人员员的基本业务务技能 第一节 出纳人人员的基本素素质要求 一、政策水平二、业务技能三、工作作风四、安全意识五、
15、道德修养第二节 出纳人人员应掌握的的基本业务技技能 一、数字的书写写技能（一）小写金额额数字的书写写1 2 3 44 5 6 7 8 99 0（二）大写金额额数字的书写写楷体：零、壹、贰贰、叁、肆、伍伍、陆、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、万、亿亿、整、圆（元元）、角、分分 二、手工点钞技技能（一）点钞的基基本程序1.首先应审查查现金收、付付款凭证及其其所附原始凭凭证的内容，看看其是否填写写齐全、清楚楚、两者内容容是否一致。2.然后依据现现金收、付款款凭证的金额额，先点整数数（即大数），再再点零数（即即小数）。在在点数过程中中，一般应边边点数，边在在算盘或计算算器上加计金金额，点数完完毕，算盘计计算器上的数数字，和现金金收、付款凭凭证上的金额额应相同。3
