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1、（共 10 题 ， 共 6 分）1.?对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（？）？（0.6 分）A.组成计税价格 =（关税完税价格 +进口关税）*（ 1 +消费税税率）B.组成计税价格 =（关税完税价格 +进口关税）*（ 1 一消费税税率）C.组成计税价格 =关税完税价格 *（1 -消费税税率）plD.组成计税价格 =关税完税价格 *（1 +消费税税率）? 考生答案：B? 考生得分：0.6?分?评语：2.?企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（？）？（0.6分）A. 用于对外销售的*B .用于本企业连续生产应税消费品的C.用于
2、本企业连续生产非应税消费品的 上_D.用于基建工程、职工福利、对外投资的? 考生答案：B? 考生得分：0.6?分?评语:3.?委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）？（0.6分）lnA. 借：委托加工物资-消费税？1000 ?委托加工物资-加工费？50000 ?应交税金-应交增值税（进项税额）8500 ?贷：银行存款?59500.借：营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金-应交增值税（进项税额）8500 ? ?贷：银行存款 59500l_J_C.借：委托加工物资-加工费50000? ?
3、 ?应交税金-应交增值税（进项税额）8500应交税金-应交消费税1000? ?贷：银行存款 59500lLd.借：其他支出 50000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 ?58500? 考生答案：A? 考生得分：0.6?分?评语:4.?企业所得税不准税前扣除的项目是?）?（ 0.6 分）id_A.增值税和企业所得税B .消费税、营业税C.城市维护建设税和教育费附加口 D. 土地增值税? 考生答案：A? 考生得分：0.6?分?评语:）? （ 0.6 分）5.?增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（.不含税销售额=含税销售额-（1+征收率）* C.不含税销售额=含税销售
4、额-（1 +适用税率）可 D.不含税销售额=含税销售额-（1 适用税率）? 考生答案：C? 考生得分：0.6?分?评语:6.?下列各项不符合消费税规定的是（？）？（ 0.6 分）丄 A.企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税.企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C.既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的,在零售环节纳税的,一律全额按金银首饰征收消费税.企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税? 考生答案：A? 考生得分：0.6?分?评语:7.?我国生产型增值税与消费型增值税的最大区
5、别（? ?）?（ 0.6 分）二La.是两个不同的税种lJ_b.征税范围不同* C .扣除项目不同D .纳税人不同? 考生答案：C? 考生得分：0.6?分?评语:8.?企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（0.6 分）lJ_a.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分* B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额3年摊销D.不准在税前扣除? 考生答案：B? 考生得分：0.6?分?评语:，应计9. ?某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入1404
6、0提增值税销项税额为（？）？（ 0.6分）D.2060 元? 考生答案：B? 考生得分：0.6?分?评语:）?（ 0.6 分）10. ?应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为（B. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税C. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税? 考生答案：B? 考生得分：0.6?分?评语:.?多选题?（共10题，共8 分）1.?按3%税率征收营业税的行业是? ?）?（ 0.8 分）p C.服务业? 考生答案：A,B,D? 考生得分：0.8?分?评语:2.?营业税扣缴义务发生的时间（？）？（0.8分）.扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天.扣缴义务人代
7、纳税人取得索取营业收入款项凭据的当天C.扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天? 考生答案：A,B? 考生得分：0.8?分?评语:3.?企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（0.8 分）.招待费与广告费.公益性捐赠支岀与利息支岀C.职工福利费支岀、职工教育经费支岀和工会经费支岀口 D.工资薪金支出和营业外支出? 考生答案：A,B,C? 考生得分：0.8?分?评语:4.?逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（? ?）?（ 0.8 分）.按其他收入对待，不征收增值税.视同价外费用，征收增值税C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额?
8、考生答案：B,C,D? 考生得分：0.8?分?评语:?）?（0.8 分）5. ?如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年? 考生答案：A,C? 考生得分：0.8?分?评语:?）?（ 0.8 分）6. ?企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（lU_A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理/ B .应分别开具合法的票据匚1 C.易出的货
9、物按不含税销售额计算销项税额D. 易进的货物按含税销售额计算进项税额? 考生答案：A,B,C? 考生得分：0.8?分?评语:7.?下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（? ?）?（ 0.8 分）.生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C. 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税.销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税? 考生答案：A,B,D? 考生得分：0.8?分?评语:8.?计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（？）？（0.8分） A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款
10、项-B.与取得收入有关的支出.公益性捐赠以外的捐赠支岀、赞助支岀D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息? 考生答案：A,C,D? 考生得分：0.8?分?评语:9.?企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（？）？（0.8分）LJ_A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税匚Lb.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税0 C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税? 考生答案：A,C? 考生得分：0.8?分?评语:10.?年应征增值税销售额在 50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）?
11、（ 0.8 分）B .从事建筑业劳务的单位和个人目C.以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人? 考生答案：A,C?三？判断题？（共10题，共6分）1.?企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。？（ 0.6分）2.?营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。税款计算期，分为5日10日15日或1个月。具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。保险业的纳税期限为1个月。不能按固定期限纳税的，按次纳税。？（0.6分）3.?纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以 5日、
12、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额；扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人的纳税期限办理。？（ 0.6分）4. ?企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。？（0.6分）r错误正确? 考生答案：正确？?？5. ?为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60% （含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30
13、%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。？（0.6分）6. ?企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。？（ 0.6分）7. ?在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），为免税收入。？（0.6分）c2L错误正确? 考生答案：正确？?？? 考生得分：0.6?分?评语：8.?委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。？（0.6分）*错误正确? 考生答案：错误?9.?纳税人按实际缴纳的增值税、消费税和营业税此三税”的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳三税的税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。？（0.6分）错误同正确? 考生答案：正确？?？? 考生得分：0.6?分?评语:10.?我国出口应税消费品的退税政策是：生产企业出口免税但不退税；外贸企业出口先征后退。？（0.6分）I-.错误正确
