财务尽职调查工作计划

《财务尽职调查工作计划》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务尽职调查工作计划（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务尽职调查方案1. 资产负债表1.1.资产调查方案固定资产1. 要求提供公司固定资产（设备，房屋）购买合同2. 查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告3. 固定资产状况评估、维护、大修相关资料无形资产1. 土地使用权证书、合同.2. 土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况3. 商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况）流动资产1. 调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。2. 调查企业是否有证券账户，有价证券市值；3. 货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料

2、及变动原因。 存货1. 要求提供存货明细表2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据3。存货周转情况，计算存货周转率等财务指标.4。存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况在建工程1. 要求提供在建工程明细表2. 在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表.3. 在建工程转入固定资产条件及依据应收账款1. 应收账款明细表2. 应收账款对象公司基本情况、基本财务状况3. 应收账款发生、变动原因。4. 公司的坏账政策5. 是否存在关联交易1。2 负债调查方案短期负债和长期负债1. 调查银行贷款合同2. 调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明3. 调查企业银行贷款的还款进度及还款计划

3、4. 应付款项明细及发生原因5. 预收账款明细及发生原因（合同、协议）或有负债1. 调查企业对外担保情况2. 调查企业是否有其他可以确认为负债的情况1。3所有者权益调查方案1. 调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料2. 利润表主营业务收入1. 要求提供产品的销售合同、发票2. 调查产品存货清单3. 调查产品销售对象的构成及变化情况4. 调查产品价格变动趋势5. 调查行业竞争情况，了解同质商品的价格、产量、销量等情况主营业务成本1. 要求提供原材料采购的合同、发票2. 调查原材料供应商是否与公司有关联关系3. 调查原材料供应情况，包括供应量、价格变动趋势、原材料标准等销售费用、管理费用、财务

4、费用1. 要求提供以上3类会计账户的计算标准及资料2. 提供相关费用的明细3. 调查各项费用占主营业务收入比重是否合理4. 公司的成本控制计划5. 现金流量表1.主要关注经营活动中的现金流量净额科目，结合利润表考察应收账款比率等因素综 合评估企业的财务状况篇二：尽职调查具体工作计划尽职调查工作具体工作计划一、财务尽职调查总体计划财务尽职调查一般包括立项与计划、实地调查、撰写并提交报告、参与决策讨论、归档 管理、绩效考核等六个工作流程：1、尽职调查计划.我们在收到投行的财务尽职调查安排后应予以立项并进行部门内部讨 论，制定初步的调查计划。（预计1天时间）2、实地调查.进行实地调查时财务尽职调查人

5、员应根据进一步了解的情况及时修正调查 计划，并及时与项目经理沟通以协调实地调查的时间安排。实地调查应严格按照尽职调查工作 指引的要求实施调查程序，不得回避、遗漏重要的调查程序。实地调查应注意与其他尽职调查 小组成员尤其是项目经理的沟通。财务尽职调查人员的调查时间及范围不应受到限制，因调查 时间及范围受限，财务尽职调查人员应在财务尽职调查报告中提及并阐明其影响。（预计10 天时间）3、复核底稿、撰写并提交报告.实地调查工作结束时，财务尽职调查人员应获取必要的资 料并完成调查工作底稿的编制。财务尽职调查人员应在掌握充分信息的基础上认真撰写财务尽 职调查报告，并进行内部复核.定稿的财务尽职调查报告应

6、在提交或由项目经理转交投行部门 会议讨论。（预计2天时间）4、参与决策讨论。财务尽职调查人员应参与投行的项目讨论会议，汇报财务尽职调查 报告的重点内容，解答相关人员疑问。（预计1天时间）5、归档管理。对于成功达成投资的项目，管理咨询部应归纳整理调查工作底稿及财务 尽职报告，形成财务尽职调查档案,交总裁办及时归档，以备后查.保管年限为自调查报告出具 日起五年。二、财务尽职实地调查计划1、了解组织结构1. 1、公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的 子公司等）并列出该些公司的法定名称1. 2、公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及 报告结构等2、

7、了解财务报表和帐簿2. 1、法定的资产负债表，利润表和现金流量表3. 2、总帐及明细帐4. 3、会计政策及以往的变更请安排拜访财务部相关负责人员（预计2个工作日）3、销售、产品、顾客和应收帐款5. 1、销售结构及主要产品系列介绍6. 2、分月各产品系列销售及毛利，包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定 价政策7. 3、与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）8. 4、销售分区域（出口与国内），包括数量及金额9. 5、按主要客户或客户群分类的销售分析，包括数量及金额10. 6、毛销售额、销售折扣、现金折扣、赊销和销货退回分析11. 7、公

8、司销售、外汇管制、进出口安排及限制、信用控制、折扣许可及产品保 证方面的主要条款12. 8、分客户的应收帐款帐龄分析，主要逾期帐户分析，坏帐准备变动表及主 要冲销13. 9、列出公司的主要顾客（本地及海外），以及给予客户的信用期限，折扣及 公司接受的付款形式14. 10、列出十大主要顾客，如有，并说明发生业务的内容请安排拜访下列部门及相关人员（预计6个工作日）主管销售科目/帐务的财务人员销售部下属的财务部销售部负责人售后服务部负责人15. 销售成本、采购、供应商和存货16. 1、存货记价原则，制造费用帐务处理及存货控制政策/程序17. 2、对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行

9、的分析18. 3、对主要采购项目的成本分析，包括原材料、水电费、租赁、服务等19. 4、制造费用明细20. 5、主要供货方名称、供应品种、数量、主要条款一览表21. 6、存货分类别及存放地点的汇总/含数量及金额的存货帐22. 7、每月存货余额，分原材料、在产品、产成品类别，及最近的存货帐龄分析23. 8、存货报废/损失明细24. 9、最近的存货数量调节表，调节财务部记录数量与仓储/物流部门记录数量 请安排拜访下列部门及相关人员（预计2个工作日）财务部成本会计人员物资部负责人及主管仓储、原材料采购及运输的人员参观主要仓库并监督盘点25. 经营业绩26. 1、销售费用，市场及广告费明细27. 2、

10、管理费用明细28. 3、财务费用明细29. 4、其它业务收入/支出、营业外收入/支出明细30. 资产负债表（请填列所附表格）31. 1、其余所有资产及负债明细32. 2、固定资产分类别的原值，累计折旧变动表（包括期初余额、本期增加、本期 减少及期末余额）；若有分厂/车间，请按不同分布点列示33. 3、固定资产登记簿34. 4、固定资产闲置情况35. 5、在建工程合同、工程预算以及资金安排和预测36. 6、验资报告37. 7、或有负债情况，包括：所有担保明细，保证提供，售后服务，员工退休时及退 休后的福利、减员计划及成本、法律诉讼、未解决索赔等等38. 8、详细列出并提供已达成合约的资本性支出及

11、提供有关文件3 9. 9、已经审批但未达成合约的资本性支出40. 10、付息净负债的组成及到期日41. 11、借款明细，特别是任何与市场条件明显不同的借款条款42. 12、土地租赁合同43. 13、房屋房产证44. 14、公司的资产评估报告45. 15、所有租赁协议副本46. 管理人员及员工47. 1、员工分布信息（年龄，、地区及职能），按职能/部门/地点分类提供人均人 工费用明细分析，奖励机制，员工合同48. 2、包括主要部门职能的组织结构图、管理层教育背景、薪资制度、接替计划4 9. 3、员工及已退休员工所需交纳或计提准备的退休金及其它各项福利分析50. 4、人工成本明细分析，包括基本工资

12、、社会保险、工会经费、加班费、福利 费、养老金、医疗费、住房基金等项目及其他员工福利性项目51. 5、与劳动局往来文件52. 6、高级管理人员雇佣合同53. 7、员工标准合同登记备案54. 8、提供集团之员工手册、安全和卫生及其他公司规定请安排拜访下列部门及相关人员（预计2个工作日）人事部相关人员财务部负责薪资有关人员55. 现金流量5 6. 1、按月的现金流量分析57. 2、资本性支出分析及预算58. 未来业绩预测及现金流量预测59. 1、预测损益表和预测假设基础60. 2、今年全年预测与预算61. 其它62. 1、面临的环境问题，对遵循环境法律、法规的意见63. 2、分析重要的保险条款，列

13、示最近发生的索赔64. 3、公司章程，各类法律文件，包括保证，抵押，担保，租赁，投资，技术 转让协议，主要或长期商业合同65. 4、与银行间就提供按揭中介服务的合同66. 5、提供与税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、 房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证67. 6、所有税务优惠及政府批准的其他有关批文68. 7、其它买方应当了解的文件请安排拜访下列部门及相关人员（预计2个工作日）人事部相关人员财务部负责税务有关人员篇三：财务尽职调查方案xxxxxx公司财务尽职调查方案XXXXXX有限公司财务尽职调查方案为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国

14、际企业并购惯例，以利 于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务 尽职调查方案.本所概况xxxxxx会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近XX余人，其中：注册会 计师XX人.本所自成立以来，始终恪守独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企 业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀 职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成7xx、XX、企业年报 审计；完成7xx单位离任经济责任财务审计、XX单位清产核资等多家单位的专项审计工作。 本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守

15、、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、 工商局、国资委等部门评为“XX行业示范单位”、XX诚实守信a级中介企业”、XX民营企 业”，中介咨询行业有口皆碑。操作方案一、调查目标判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的 影响。二、调查内容了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、 资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情 况.二、整体操作思路首先了解目标企业的一些基本财务情况.通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资 报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资 本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司,并对关 联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。对目标企业的项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投 入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进