税务稽查培训班业务考试试题

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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（地税 A）特别提示：考试时间为 2 小时，请在配发的答题纸上答题，否则视为零分）一、单项选择 （每题只有一个选项是正确， 请将正确选项序号填在答题卡中， 每题 0.5 分，共计 10 分，多选、错选、不选均不得分）1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税 务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（ ）。A日常检查B专项稽查C专案稽查D专项整治2下列哪些不属于税收实体法基本构成要素： （ ）A. 纳税义务人B. 征税主体C. 税目D. 税收优惠3按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、

2、对法人或者其他组织作出 1 万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事 人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。A. 1000B. 2000C. 50D. 50004 . 根据税务稽查规程规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的 税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（ ）。A. 属地管理B. 分税制管理C. 统筹协调D. 指定管理5按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样 6审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。A. 15 B.7C.10

3、 D.307稽查局拟对 A有限责任公司罚款（）元以上， A公司有要求听证的权利A.8000B.10000C.2000D.50008采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D.邮政部门接受函件日期9纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（ ）A. 趋势分析B. 波动分析C. 相关分析D. 弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的 是税务稽查信息化是（ ）A. 加快数据传输B. 加大数据存储C. 强化管理过程D.提高运算

4、速度11进行账证核对时，一般采用（）。A审阅法 B. 核对法C. 逆查法 D. 抽查法12根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是： （ ）A. 征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B. 税收实体违法行为和税收程序违法行为C. 抽象税收违法行为和具体税收违法行为D. 税收行政违法行为和税收刑事违法行为13检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）。A广告代理企业向委托方收取的全部价款B融资租赁业务中的租赁费C纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管 理费、辅助材料费和设备价款等收入确认计税营业额。D销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用14下列营

5、业项目，其营业税的纳税地点正确的是（）。A纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税15. 20XX年 5 月 23 日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业 当年的产品销售收入 1900万元，其他业务收入 90 万元，调增的视同销售收入 10 万元、 财产转让收入 1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为 600 万元,则当年在 税前可以扣除的广告宣传费用为（ ）A285 万元B 298.5

6、 万元C300 万元D450 万元16. A 企业在 20XX年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金 100 万元，租金在 开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若20XX年企业实现的会计利润是 1000万元，则， 20XX年当年应纳税所得额为（）A 1000 万元B 1100万元C 1200万元D 1300 万元17. 个人取得的应税所得不包括（ ）。A. 现金B. 非现金资产C.有价证券D. 精神类奖励18. 镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税 应由（ ）缴纳，但城镇土地使用税应由（ ）缴纳。A. 镇政府；企业B.镇政府；镇政府C.企业；

7、 企业D.企业； 镇政府19. 娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为A. 娱乐业B.文化业C.体育业D.服务业20. 不属企业合并的类型是（ ）A控股合并B 吸收合并C新设合并D总公司下的两个分公司合并二、多项选择（各题每题至少两个选项正确，请正确选项序号填写在答题卡中，每题1 分，共计 20 分，多选、少选、错选、不选均不得分）1适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件： （ ）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证B. 有法律依据C. 对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款D. 对公民处以 50 元以下、对法人或者

8、其他组织处以 2 000 元以下的罚款2下列属于税务行政复议特征的有：（）A. 审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合C.税务行政复议前置D. 审查对象是税收抽象行政行为3检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避 （ ） 。A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系4地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（）。A业务指导类职责B系统管理类职责C稽查执法类职责D行政协调类职责5稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人 应当制作的法律文书有（ ）。A. 审理报告B. 税收强制执行决定书

9、C.税务处理决定书D. 税务行政处罚决定书6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（ ）A. 当事人拒绝签收法律文书的B. 同一送达事项的受送达人众多C. 无法邮寄送达的D.当事人下落不明的7. 税务行政复议的范围包括：（ ）A税务机关作出的征税行为B税务机关作出的税收保全措施C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行 为D税务机关作出的强制执行措施8. 检查中对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是： （）A.所提供的劳务发生在境内；B. 提供或者接受劳务的单位或者个人在境内；C. 在境内载运旅客或货物出境；D.

10、所转让的无形资产在境内使用。9. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ） A现金、存款B 应收账款C应收票据、准备持有至到期的债券投资D 债务的豁免10. 在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及 以后年度均不得在税前扣除的有（A. 非公益、救济性捐赠B. 为雇员负担的个人所得税C. 当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D. 业主个人消费性支出三、判断题(判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为 正确，则写上 ，如果你认为错误，则写上 ，每题 0.5 分，共计 10分)1. 税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常

11、稽查，除了执法主体有一定 差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。 ( )2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。 ( )3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。 ( )4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人 税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。 ( )5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应 当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其 法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。 ( )6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作

12、出。 ( )7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽 查实施部门。 ( )8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒 绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某 采取公告送达。 ( )9税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形 式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务 稽查执法质量。( )10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系 统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为 主

13、，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。 ( )11. 比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采 纳。 ( )12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。( )13检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能 准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。 ( )14保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限 内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费， 再并入当期营业额中。 ( )15. 企业所得税按纳税年度计算。 企业

14、在一个纳税年度中间开业， 或者终止经营活动， 使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度， 计算缴纳企业所得税 . ( )16. 企业所得税法规定的税率优惠主要是指 20%税率 - 小型微利企业， 15%税率- 高新技术企业， 10%税率- 非居民企业的预提所得税和 18%的税率 - 特区内的生产性的 外商投资企业。 ( )17. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年 职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的，应就其全部所 得征税。 ( )18. 房产税和城镇土地使用税的征税范围是指城市、县城、建制

15、镇和工矿区，其中， 建制镇是指镇政府所在地的行政村，不包括该镇所辖的其他行政村。 ( )。19. 纳税人领受营业执照，应在领受之日起五日内缴纳印花税。 ( )20. 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产 的摊销额在税前扣除的问题。 ( )四、判断改错(判断下列各题正误，并将参考答案填写在答题卡中，如果正确则写 ，如果错误则写上 ，并改正或说明理由，每题 1分，共 20分)1因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。2税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。3总局在 20XX年提出了“坚持强化管理促