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1、基本建设项目管理制度1.1为了加强_公司（以下简称投资公司）基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规及国家开发投资公司基本建设项目财务管理指导意见和国投煤炭公司基本建设项目（工程）竣工决算管理办法，结合公司的实际情况，特制定本制度。1.2本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。2职责2.1资产财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定
2、与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施财务监督。3管理要求_公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理体制，即基本建设财务工作由投资公司资产财务部集中统一管理，并在资产财务部内分别以热电、水电、煤炭等项目设置各子公司账套分项目核算。3.2建设项目资金的筹措和管理公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一_融资业务：3.3建设项目工程结算付款管理各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。在规定时间内依据招标文件、中标人的投标文件与中标人订立合同约定合同价款。非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书
3、与承包人在合同中约定，合同价款一经约定，任何一方不得擅自改变。资产财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料，按规定的付款方式付款。资产财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。工程预付款支付比例通常情况下约定为合同总价的_%，采用包工包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的_%。采用包工不包料方式的原则上最多不应超过当年计划完成施工预算的_%。特殊情况需超出上述范围的，应报告董事长同意后方可执行。合同对扣回工程预付款有规定的按合同执行，合同中没有规定的，在工程
4、进度款支付至合同总价款的_%开始起扣，在累计支付的进度款达到合同总金额_%时扣清。扣回工程预付款有以下两种方法，公司可选择使用。起扣时间和扣清时间可由监理公司查阅施工进度计划后提供给计划经营部核准。s）/（fs-fs）_a-kr当月进度付款中应扣回工程预付款金额;c累计实际完成的工程进度价款；f工程预付款起扣比例（应在_%至_%之间）；f工程预付款扣清比例（应在_%至_%之间）;s合同总价；a预付工程款总额；k累计已扣回工程预付款金额。该批材料在进场后_个月之内可全部用于项目建设的，由工程部和监理方根据施工进度计划提供材料预付款扣回计划，报公司基建管理部批准后资产财务部按批准的计划从应付工程进
5、度款中扣回。耗用时间超过六个月的，应当从付款后的次月起在_个月内平均扣回。无论何种情况都应确保在累计工程进度款结算至合同总价的_%时将材料预付款全部扣回。在工程竣工验收之前累计支付的工程款总额应不高于合同总包价的_%，即竣工前保留金应控制在合同价值的_%或以上。b）基建管理部就工程安全、质量、进度等方面审核签字；c）计划经营部工程进度结算价款；d）计划经营部经理审核签字；e）主管基建的副总经理审批；f）大于_万元及以上的报总经理审批。g）子公司将审批资料原件报送资产财务部核算已完工程成本并列入次月资金付款计划。a）经审核确认的累计已完工程进度价款，其中当月已完工程进度价款；b）工程预付款本次扣
6、回、累计扣回和剩余金额；c）材料预付款本次扣回、累计扣回和剩余金额；d）甲供材料本次扣回、累计结算价款；e）按合同规定的价格调整金额；f）按合同规定承包人应有权得到的其它金额；g）按合同规定应由发包方扣除的保留金额；h）按合同规定应由承包人付给发包人的其它金额；i）税务机关认定建设单位为建筑业营业税代扣代缴义务人的项目应列示累计应缴税费、累计实缴税费和本次付款应缴税费；j）其他应抵扣项目（在付款申请单中应列示具体项目内容，不可以列示“其他”项）。a）子公司（或项目承办部门）收集付款资料，填写“工程进度付款申请单”；b）资产财务部主办会计复核签字。主办会计应依据工程合同、付款资料和相关规定，认真
7、复核进度结算和各项预付款、代扣款金额和实际付款金额的准确性，确保保留金符合规定比例；c）资产财务部经理审核签字；d）主管财务副总经理审批；e）付款金额在_万元及以上的报总经理审批；f）资产财务部办理付款手续。单项工程竣工结算或建设项目总结算相关资料须经审计并出具审计报告后方可确认工程结算总值，b）施工单位使用建设单位资产价值及其使用费；c）建设单位统一支付的保险费应向施工单位收回的金额；d）代扣代缴的各项税费；e）其他代扣代缴款项。在工程竣工结算期间，基建管理部和计划经营部应配合资产财务部清理发生的所有工程支出。3.4大中型设备的采购付款分次付款通常分为预付款、进度款、交货款和质保金四段方式。
8、b）供应商已提交_%的不可撤销的履约保函；c）供应商已提供本次付款财务收据；d）承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。d）承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。c）已提供业主监造代表签署的该批设备的“出厂前检验记录文件”；d）已提供该批设备的装箱清单；e）已提供该批设备的质量检验合格证；f）供应商已提供本次付款财务收据。g）承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。a）每套设备保质期已满且没有问题；b）已提供该套合同设备最终验收证明；c）供应商已提供本次付款财务收据。d）承办部门已填制“合同付款申请单”并经相关部门、领导审批。无论采用何种方式均
9、主办会计均应认真审核付款依据的合法性、合规性、完整性、真实性，依照合同_是否满足相应节点付款条件。3.5建设项目会计核算特点设备投资设置需_设备、不需_设备、工具器具三个二级科目后再按单台设备建立设备台账核算。待摊投资设置建设管理费、建设场地征用费等三级明细账核算，为满足财务报告和经济活动分析的需要，建设管理费等应进一步划分明细账户。本科目应分别按施工单位和器材供应商设明细账户核算。采用赊购或分期付款方式签订购货合同的，在工程物资到达并验收入库的当月，如无法取得_，可根据购货合同、设备验收单或材料入库单金额确认资产和负债，避免形成账外资产和账外负债。为此，资产财务部主办会计应负责及时与税务机关
10、及工程总承包人沟通，商定建筑业营业税扣缴义务人。工程验收之后发生的借款利息支出计入当期财务费用。如出现盘盈、盘亏、报废、毁损物资的，按账面价值扣除保险理赔和过失人赔偿后的差额，工程尚未完工的应计入或冲减在建工程项目成本，已完工项目应计入当期营业外收支。存在下列情形之一的应计提在建工程减值准备：3.6建设项目工程保险管理公司资产财务部作为公司保险业务的归口管理部门，应根据建设项目的特点，按照避险、高效原则制定并落实建设项目的保险管理方案。3.7建设项目竣工决算管理对建设项目工程成本、新增固定资产价值等应以董事会批复确认的结果为准进行账务处理。系统整理所有的技术资料、工程结算的经济文件、施工图及变
11、更与签证材料，并分析其准确性。c）基本建设项目概（预）算最加、减少汇总表；d）基本建设项目财务决算表；e）基本建设项目交付使用资产总表；f）基本建设项目交付使用固定资产明细表；g）基本建设项目交付使用流动资产和其他资产明细表；h）基本建设项目主要材料收支明细表。如果确实不能在工程竣工验收之前取得权属证明的，应当指定相关责任部门限期办理。定期报告包括月度报告、季度报告和年度报告，定期报告中财务报表的数据统一通过公司信息采集系统报送。事件报告是关于基本建设项目建设中应严重_的事项以及为使项目正常运行必须立即加以注意和处理的事项的特别报告。4附则4.1本制度适用于投资公司及其控股子公司（以下通称“公
12、司”）所进行的基本建设活动。4.2本办法自印发之日起执行。4.3本办法由资产财务部负责解释。基本建设项目管理制度（二）1.1为了加强_公司（以下简称投资公司）基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规及国家开发投资公司基本建设项目财务管理指导意见和国投煤炭公司基本建设项目（工程）竣工决算管理办法，结合公司的实际情况，特制定本制度。1.2本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。2职责2.1资产财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健
13、全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施财务监督。3管理要求_公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理体制，即基本建设财务工作由投资公司资产财务部集中统一管理，并在资产财务部内分别以热电、水电、煤炭等项目设置各子公司账套分项目核算。3.2建设项目资金的筹措和管理3.2.1基本建设项目的资金筹措是指为满足企业建设项目投资活动的资金需求而筹措的大额长期性资金，包括各股东出资投入的项目资本金和通过融资借入的项目贷款、发行企业债券等长期债务性资金。_公司股东投入的项目资本金
14、为企业权益性资本，应按照股东投资协议或公司章程规定作为公司实收资本或资本公积。3.2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务：3.2.3.1该融资业务总融资规模达到_亿元以上的；3.2.3.2该融资业务涉及的项目跨行业、跨子公司，需由国家开发投资公司进行协调或审批的；3.2.3.3该融资业务对公司及控股子公司的财务状况具有重大影响，进而影响到国投集团的实际控制力或会计收益的。3._具体应按照国投集团成员企业重大融资业务指导意见执行。3.
15、2.4资产财务部应依据相关法规制度和股东投资协议、经批准的项目可行性研究报告等文件，结合本企业的实际情况，分项目编制项目投资融资计划，并纳入年度财务预算，保证建设资金的合理有效使用，确保专款专用。3.3建设项目工程结算付款管理3.3.1基本建设项目工程价款结算必须符合国家政策和有关法规，严格按照公司与施工单位签订的施工合同办理。各项目应聘请具有相应资质的工程（设备）监理公司和工程造价审核机构参与工程结算工作。3.3.2建设项目根据招投标法的相关规定，通过工程招标工作确定中标人后。在规定时间内依据招标文件、中标人的投标文件与中标人订立合同约定合同价款。非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书与承包人在合同中约定，合同价款一经约定，任何一方不得擅自改变。3.3.3基本建设项目勘察设计阶段、施工阶段，公司基建管理部、计划经营部等部门应及时向资产财务部提供相关设计、施工合同等文件。资产财务部根据经批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同和结算资料，按规定的付款方式付款。资产财务部付款时要认真审核每笔支出的合理性、合规性、审批手续是否完备、凭证是否合法。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付，并及时向上级领导反映。
